单元的现金必须根据《现金治理条例》划定的规模管理支出营业，主要包罗一样平常谋划性零星支出(如发下班资等)、非谋划性往来支出(如职工生涯乞贷等)以及其他支出。出纳职员举行现金支出治理时，应严酷根据支出原则和有关的规章制度审核付款凭证，按法式管理付款手续，实时发现并解决有关问题，保证现金支出的宁静。

　　1、现金支出的原则

　　出纳职员必须以严肃认真的态度处置惩罚现金支出营业，由于支出一旦发生失误，将会给单元造成难以追补的经济损失。现金支出的原则主要包罗：

　　(l)现金支出的正当性。出纳职员必须以内客真实、准确、正当的付款凭证为依据，在付款前其付款手续必须完整，有关向导已经签字或已审核无误。

　　(2)现金支脱手续的完整性。出纳职员应接划定的法式审核并管理现金支付手续，做到支付凭证正当、审批手续齐全有用、支付事项劈面结清、账务处置惩罚准确合理。

　　(3)不得套取现金用于支付。套取现金是指为了逃避开户银行对现金的治理，接纳不正当的手段弄虚作假、支泛起金的违法行为，主要有以下几种形式：

　　①编造合理用途(如差盘缠、备用金的名义)超限额支取现金的行为。

　　②使用私人或其他单元的账户支取现金的行为。

　　③将公款转存小我私家储蓄的行为。

　　④用转账方式通过银行或邮局汇兑、异地支取现金。

　　⑤用转账凭证换取现金。

　　⑥虚报冒领人为、奖金和津贴津贴。

　　2、现金支出的法式

　　出纳职员管理现金支出营业时，其依据主要是发票、非谋划性收条、往来收条以及内部结算使用的人为表、乞贷审批单等。出纳职员应当根据原始凭证的审查要求，仔细复核，并按划定法式管理支失事宜。详细法式如下：

　　(1)受理付款营业。出纳职员在取得付款依据后，应按划定举行审核。对于出纳职员直接经办的营业，如现金汇款等，还需要填制原始凭证并补齐手续。

　　(2)确定支付金额。出纳职员对于定期以度不定期大额现金支出，都应当做到胸有定见，提前准备好富足的现金用以支付;天天事情最先时，应检查现金余额，不足部门应实时从开户银行提取;对于确实不足以全额支付的营业，应约好时间一次性支付，不得分次支付，制止责任不清、法式庞杂。

　　(3)凭据审核无误的票据支付现金。凭据审核无误的原始票据管理现金支付时，出纳职员应举行复点，并要求收款人劈面点清劈面确认。若是是由收款人直接领取现金的，由其本人签收;若是是他人代为领款的，应在获得当事人简直认后，方可由代领人签收，并注明“×××代××领款”字样，以明确双责任。

　　(4)付款完毕后，在审核无误的原始凭证上加盖“现金付讫”印章，据以体例记账凭证。

　　(5)凭据审核的记账凭证挂号现金日志账。

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