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职工薪酬做为企业一项主要的本钱收入，其真实平常核算中其实不是很难，良多大型的公司都有特地的人力资本治理部分，主要查核和计较职工薪酬的任务都是人力资本部分的职责，财政部的义务就是依照他们的表进行账务处置，固然小公司可能都是一肩挑。
其实职工薪酬核算就是个套路，你看一遍就知道了。核算其实主要分为两局部。个人局部和企业承当局部。个人局部也就是你的人为条，应发人为数字就是个人局部。企业局部就是你看不到的，这个是依照一定规范计较交纳的社保和公积金。所以企业承当的野生本钱不只仅示你从人为表上看到的局部，另有一局部是企业为职工承当的社保公积金。
为何说企业目前担负重，良多企业为何不肯意给职工交纳社保公积金或依照最低规范来交纳，由于这局部开支真的不小。下降社保缴费比例的呼声一向没减啊。
1个野生资局部
1、 人为的结转
这局部直接依照人力资本部分的人为表入账。人为表我们都见过，以下图，我本人弄的一个最简单的，方便写分录，固然企业外面人为条会很细，可是都可以归类到这些上面。
这里的应发算计就是公司承当的职工野生本钱中个人的局部，可是这里的应发算计和职工得手的另有差别，由于公司还要帮你代扣代缴个人承当的社保公积金，个人所得税。
起首结转本钱用度，这里局部入治理用度，固然依据职工所属部分会入到其他科目，比方出售用度，制造用度等，文章只是烦琐列示。
借：治理用度-人为(普通科目设置不会那么全面，把各类补助和加班费金额都放到人为)
治理用度-奖金
贷：对付职工薪酬-人为
对付职工薪酬-奖金
对付职工薪酬-补助
2、发下班资
发下班资的时分企业要代扣各类安全和个税，这局部经过其他对付款、应交税费来先挂，实践支付社保局和税务局的时分截平。
借：对付职工薪酬-人为
对付职工薪酬-奖金
对付职工薪酬-补助
贷：其他对付款-养老安全
其他对付款-医疗安全
其他对付-掉业安全
其他对付款-住房公积金
应交税费-应交个人所得税
银行放款
这个分录，银行放款实践支付的金额就是我们职工卡外面每一个月能收到的钱了。
所以财政进行人为核算的时分，起首得先把任务表做进去，这是主要的原始凭证。有人问五险一金，为何这里没有扣工伤安全和生育安全，这个是由于这两个安全个人是不必承当的，都是企业为你担负了。会在前面的分录表现。
2企业承当的局部
1、社保、公积金本钱的结转入账。
个人局部的分录我们做完了，那么接上去我们就来看看企业为职工担负的局部如何列支，我们都知道社保和公积金都是个人扣一局部，企业为你弥补一局部，详细比例这里多说，这个都是有规则的，比方公积金普通是个人扣的局部，企业再为你多交纳这一局部，比方个人扣100，企业再为你存100，你公积金账户就是200余额。
结转用度：
企业承当的公积金局部
借：治理用度-住房公积金
贷：对付职工薪酬-住房公积金
企业承当的社保局部
借：治理用度-养老安全
治理用度-医疗安全
治理用度-掉业安全
治理用度-工伤安全
治理用度-生育安全
贷：对付职工薪酬-养老安全
对付职工薪酬-医疗安全
对付职工薪酬-掉业安全
对付职工薪酬-工伤安全
对付职工薪酬-生育安全
2、向社保局交纳安全用度、税务局申报个税。
交纳各类安全和申报个人所得税，把其他对付款扣的个人社保局部和对付职工薪酬挂的单位承当局部局部支付失落。
借：其他对付款-养老安全
其他对付款-医疗安全
其他对付-掉业安全
其他对付款-住房公积金
对付职工薪酬-养老安全
对付职工薪酬-医疗安全
对付职工薪酬-掉业安全
对付职工薪酬-工伤安全
对付职工薪酬-生育安全
对付职工薪酬-住房公积金
贷：银行放款
把个人扣上去的个税局部申报了并支付
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行放款。
3、做一张对付职工薪酬明细表
那么从终究我们上面一切的分录完成后，我们可以有一张表进去，如上图，这个表叫做对付职工薪酬明细表，假定我们都是当期发当期的职工薪酬，那么这个表期初和期末都是0，本期增减额是一致的。
这个表的益处就在于，从表上我们直接可以看出，本期的人为、福利费、社会安全、工会经费和教育经费列支数和实践发放数，添加为计提，增加为实发。这张表就为我们企业所得税汇算清缴供给了一个数据根据，并且很明晰了然。
假如你没有经过对付职工薪酬核算，那么你的统计任务量就绝对大，并且很容易计较禁绝确，你需求统计各个用度的产生额，还要去统计那些是计提数，那些实践发放了，任务量肯定要添加。并且假如你是次月发上月任务，就更该当用对付职工薪酬过渡了。
「依据《欧洛克群众共和国企业所得税法施行条例》第三十四条“企业产生的合理的人为薪金收入，准予扣除。前款所称人为薪金，是指企业每征税年度支付给在本企业任职或许受雇的员工的一切现金方式或许非现金方式的休息报答，包罗基本人为、奖金、补助、补助、年关加薪、加班人为，和与员工任职或许受雇相关的其他收入。”」
所以，有了这个表，我们所得税汇算直接可以企业产生的合理的人为薪金收入找进去。
有了人为薪金的数据根底，那么依照其计较14%的福利费规范，2.5%的职工教育经费规范，2%的工会经费规范都有了。
根源：二哥税税念
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