中美之间的跨境羁系壁垒继续数年，比来有了松动迹象，让临时夹在此中的企业松了一口吻。
“假如中美之间的跨境壁垒不具有，我们的案子3年前就了结了。”7月14日，阿特斯阳光电力全球市场初级总监张含冰在承受《国际金融报》记者采访时暗示。
她口中所称的案子产生在2010年6月初，事先阿特斯太阳能收到了来自SEC(美国证券买卖委员会)的传票，请求其递交与2009年局部出售相干文件并承受调查。
近日，中国证监会向媒体泄漏，已完成了一家中概股公司的管帐草稿拾掇任务并预备向SEC供给草稿。据媒体报导，这一中美跨境管帐羁系的首个案例很有可能就是阿特斯。
阿特斯“陈年旧案”
阿特斯一案产生在2009年。据张含冰回想，事先光伏组件出售十分紧俏，阿特斯有一批货卖给了A客户，但A客户迟迟不付款，而B客户急需货源，且容许立即付款，因而阿特斯就将这笔货转给了B客户。
张含冰说，“这让A客户十分满意，对阿特斯提起了诉讼，并向SEC起诉说阿特斯财政造假。”2009年6月，阿特斯和德勤收到了来自SEC的传票，自此，一场长达3年的财政作弊调查也随之睁开。
但SEC的调查其实不成功，缘由是德勤中国未能供给审计记载。不只德勤不能提交，另外4家国际管帐师事务所普华永道、毕马威、安永和BDO中国分支都回绝向SEC供给相干审计材料。2012年12月，SEC把这些事务所局部告上法庭。
2013年7月8日，SEC状告五大国际管帐师事务所一案，在纽约举行了首轮听证会。听证会上，SEC的助理法律主任Laura Josephs暗示，我们曾经被提早了好久，并且在此期间，德勤还在为阿特斯和其他公司持续供给审计看法。
自此，阿特斯一案的走向，阿特斯本人已没法控制，乃至五大国际管帐师事务所也没法控制。
企业当了“夹心层”
管帐师事务所为何敢方命不遵?本源在中美羁系具有法令差别。依据美法律王法公法律，SEC有权对涉嫌狡诈行动进行调查，并请求海内管帐师事务所供给审计文件。不外，中国的《管帐法》等法令则规则，管帐师事务所不得向本国羁系机构供给审计材料，不然就是守法。
关于这一点，阿特斯也特另冤枉。“其实不是我们不合作。在2009年8月底，我们的审计任务就局部完成，事先德勤便向中国证监会供给了19箱审计草稿。但中国证监会没有依据SEC的请求，分享上述资料，因而德勤和我们都夹在两头，很难办。”
张含冰暗示，“德勤想证实本人的洁白，我们也是。就我们而言，我们所能做的，在2010年都曾经做了。”
据悉，在上述案件产生以后，阿特斯就增强了公司在支出确认方面的内控，采纳了更加慎重的办法。“普通状况下，我们发货以后肯定应收账款没有问题后，我们便管帐入支出，但从该案以后，我们以结算时间点为限，收到多少现金就算多少支出。”
可是中美跨境管帐羁系还没有告竣任何和谈，该案至今无果。
羁系壁垒招致“双输”
中美审计羁系问题因而浮出水面，随之而来的是羁系真空引起的中概股怀疑危机。2011年，西北融通、西方纸业等公司被指控财政造假，羁系真空问题真正引起了美国本钱市场的注重，以后更是引爆了继续至今的中概股怀疑危机。
数据显现，目前，中国企业赴美上市仍处于冰冻形态，今年上半年只要一家企业在美上市。
北京理工大学传授崔重生在承受《国际金融报》记者采访时暗示，目前，中国羁系形式曾经趋于国际化，中美两国跨境羁系在理念上其实不具有很大的差别，要害是在体系体例、行政治理和施行上具有较大差异。
剖析人士以为，SEC对五家管帐师事务所的诉讼可能在今年炎天讯断。除非美中单方很快告竣和谈，不然，PCAOB将撤消那些没法对其施行检查的管帐师事务所的注册资历。届时，就没有管帐师事务所可觉得中国在美上市公司供给审计服务，中国上市公司因没法满意在美上市的信息披露请求而面对自愿退市。中企得到美国本钱市场的融资渠道，美国投资者也没法借此分享中国经济的疾速增加。
壁垒有松动迹象
值得欣喜的是，近期，中美跨境羁系继续数年的壁垒有松动迹象。5月7日，中国证监会、财务部和美国大众公司管帐监察委员会签订法律协作备忘录，该体谅备忘录为各方就供给和交换与两国各自统领范畴内调查相干的审计文件树立了一个协作的框架。详细地说，此后触及详细法律案件需求调取上市公司审计文件时，经美方提出请求后，中方可为其供给管帐草稿。
证监会相干卖力人指出，作为中美单方供给和交换各自统领范畴内调查相干审计文件的框架性和谈，此备忘录的签订标记着中美管帐审计跨境法律协作迈出了主要一步。“的确触及财政狡诈的上市公司将依法处置，但对好的上市公司该当还之以洁白，保护中国企业在美上市公司优良抽象，为中国企业境外上市发明优良的情况。”
在崔重生看来，法律协作备忘录的签署，肯定不能根治中美审计跨境羁系方面具有的一切问题，因而，将来进一步的协作另有很长的路要走，需求单方的商量、洽商。
不外，不管如何，往常协作备忘录的签署曾经明白泄漏了两国羁系层的协作提高，将为将来中国企业赴美上市打下优良的根底。
值得留意的是，最近几年来，中国一向在审计羁系方面追求与海内本钱市场的协作。2012年6月，中国证监会首席管帐师兼管帐部主任贾文勤在列席地下论坛时暗示，中欧审计羁系跨境协作也取得打破性停顿。客岁欧盟曾经认定中国审计羁系体系与其等效，同时在第四轮中英经济财金对话中，单方同意就本钱市场审计羁系协作睁开谈判。
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