关于月末结账，财政人员都深有领会的，月末年底是我们管帐人员最繁忙的时间，我们都在忙于结账。但我想每一个管帐人员关于月末结账详细都该当做哪些任务及从哪些逻辑联系来证实月末结账是胜利的仍是有所疑或的。
关于月末结账的时点问题。从我国的管帐实践来讲普通月末结账的时点都是天然月末，固然在实务中有些单位由于本身的营业量大有本人界说结账日的如25日结账等。关于这个问题个人比较似向于按天然月结账。
缘由以下：
1、可以于税务同步，增加不用要的税务风险。按税律例定是按天然月来界说税务期间的，管帐期间于税法的纷歧致，按规则税务报表就要按税务期间进行调剂，任务难度比较高。而且关于税务核对形成艰难。在实务中大少数不按税法进行调剂，形成企业的税务风险较大。
2、增加由于自定结账日发生的结账数据时点不一致的风险。在实务中良多财政数据是来自非财政部分的，由非专业的财政人员供给，关于自界说结账日的了解可能具有偏向。后果是数据牟蛔既贰?、有些财政比较强势的企业可能会规则结账往后到下月一日前使用不开具发票等手段来增加差别，但这样不管是对企业的运营仍是对税法的规则恪守都是有利的。
第一步：先对本月一切凭证从头进行审核，细心查对增加过失。月末结账是树立在平常管帐凭证的日清根底上，请求平常的管帐凭证数据和分录精确无误，普通建议在月末结账时.
第二步：进行以下项目的。账实查对。
1.现金：在结账日末进行清盘，体例清点表。对平现金可以证实一切分录中有现金的分录准确。不服应查现金日志账和一切现金相干凭证，查清缘由进行处置。
2. 银行放款：对一切明细账号体例银行放款调理表对平银行账。
3.存货：包罗原资料、在产物、产废品等。在月末时应进行清点，并对清点后果与明细账进行查对。若有差别应查清缘由进行处置。
第三步：查对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽联系。
1、使用银行放款调理表的道理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包罗运费、海关完税凭证、废旧物质、农产物收买)和企业的应交税金-应交增值税(进项税额)明细账进行查对，可以介入银行放款调理表体例进项税额调理表。主要调理的是在统一账税票中应做进项转出的流动资产等税律例定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证实单的时间性差别。
2、关于销项税额对金税开票的销项清单、及一般发票与无票支出清单和企业的应交税金-应交增值税(销项税额)进行查对。(有停业税的单位可以查对企业支出明细账与发票的清单，道理是一样的)
3、关于进项税额转出等其他应交税金的明细科目查对的道理是一样的。查对平后同时体例一切税务当月申报表。
第四步：检查一切明细科目余额关于有异常的标的目的余额的进行调剂。
对应收对付账的查对。
1、对一切明细账与总账进行查对。
2、清查应收账款、对付账款、预收账款、预支账款有没有串户状况进行清算。
3、检查应收账款、预支账款、其他应收款明细账一切明细有没有贷方余额，若有应查清缘由进行调剂。普通缘由为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预支账款贷方应调到对付账款，其他应收款应调到其他对付款等。同理对付账款、预收账款、其他对付款应清查借方余额。
第五步：进行月末结账的转账分录的体例：
1、按权义务产生制原则计提一切用度。如人为、福利费、停业税等。
2、摊销低值易耗品、有形资产、计提折旧、摊销待摊用度，计提预提用度等。
3、暂估资料(关于企业已入库资料末收到发票的应树立明细台账)、结转制造用度、结转产废品本钱、结转产物出售本钱等。(结合存货清点后果同时进行)
4、结转今年成本，结平一切损益类科目。(详细结账分录可以要结合企业实践)