国度税务总局、财务部、中国群众银行、中国银行业监视治理委员会、中国证券监视治理委员会、中国安全监视治理委员会制订了《非住民金融账户涉税信息失职调查治理方法》的通知布告，自2017年7月1日起实施。通知布告请求，金融机构在2017年年末前对存量个人高净值账户完成失职调查，2018年年末前对存量个人低净值账户失职调查。 　　金融机构该当依照规则，对新开个人账户开展失职调查。个人开立账户时，金融机构该当获得由账户持有人签订的税收住民身份声明文件（以下简称“声明文件”），辨认账户持有人能否为非住民个人。金融机构经过本机构电子渠道接纳个人账户开户请求时，该当请求账户持有人供给电子声明文件。声明文件该当作为开户材料的一局部，声明文件相干信息可并入开户请求书中。个人代办署理别人开立金融账户和单位代办署理个人开立金融账户时，经账户持有人书面受权后可由代办署理人签订声明文件。 　　金融机构该当依据开户材料（包罗经过反洗钱客户身份辨认顺序搜集的材料），对声明文件的合感性进行审核，主要确认填写信息能否与其他信息具有分明冲突。金融机构以为声明文件具有不合理信息时，该当请求账户持有人供给无效声明文件或许进行注释。不供给无效声明文件或许合了解释的，不得开立账户。 　　辨认为非住民个人的，金融机构该当搜集并记载报送所需信息。 　　金融机构知道或许该当知道新开个人账户状况产生转变招致原有声明文件信息禁绝确或许不牢靠的，该当请求账户持有人供给无效声明文件。账户持有人自被请求供给之日起九十日内未能供给声明文件的，金融机构该当将其账户视为非住民账户治理。 　　金融机构该当于2018年12月31日前挑选两种体例完成对存量个人低净值账户的失职调查：关于在现有客户材料（包罗经过反洗钱客户身份辨认顺序搜集的材料，下同）中留有地址，且有证实资料证实是现居地址或许地址位于现居国度（地域）的账户持有人，可以依据账户持有人的地址肯定能否为非住民个人。邮寄没法投递的，不得将客户材料所留地址视为现居地址；应用现有信息系统开展电子记载检索，辨认账户能否具有任一非住民标识。 　　现有客户材料中没有现居地址信息的，或许账户状况产生转变招致现居地址证实资料不再精确的，金融机构该当采取前款第二项体例开展失职调查。 　　金融机构该当在2017年12月31日前对存量个人高净值账户顺次完成以下失职调查顺序：开展电子记载检索和纸质记载检索，辨认账户能否具有任一非住民标识；该当检索的纸质记载包罗过来五年中获得的、与账户相关的局部纸质材料；金融机构应用现有信息系统可电子检索出局部非住民标识字段信息的，可以不开展纸质记载检索；讯问客户司理其客户能否为非住民个人。 　　关于存量个人低净值账户，2017年6月30日以后任一公积年度末账户加总余额超越一百万美元时，金融机构该当在次年12月31日前，依照本方法第二十一条规则顺序完成对账户的失职调查。 [义务编纂：编纂组]
六部门发布非居民金融账户涉税尽调办法正文完毕，友情提醒

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