误区1：普通征税人不能享用月出售额不超越10万元免征教育附加、地方教育附加的优惠政策
依据《财务部 国度税务总局关于扩展相关当局性基金免征范畴的告诉》(财税(2016)12号)第一条的规则，将免征教育附加、地方教育附加、水利建立基金的范畴由现月出售额或停业额不超越三万，季出售额或停业额不超越10万的交纳权利人扩展到月出售或停业额不超越10万，季出售额或停业额不超越30万的交纳权利人。
因而，普通征税人可以享用月出售额不超越10万免征教育附加、地方教育附加的优惠政策。
误区2：女儿承继母亲的非住房后再次让渡，要全额交纳个税。
依据《个人所得税法施行条例》(国务院令第600号)的规则，财富让渡所得，依照一次让渡财富的支出额减除财富原值和合理用度后的余额，计较征税。
因而，若女儿再次让渡此房产时能供给母亲的购房发票，可以作为购房原值，差额计较交纳个人所得税。
误区3：个人取得两处或两处以上人为、薪金所得，代扣代缴单位计较申报
《个人所得税法》第八条规则：“个人所得超越国务院规则数额的，在两处以上取得人为、薪金所得或许没有扣缴权利人的，和具有国务院规则的其他景象的，征税权利人该当依照国度规则操持征税申报。”
《个人所得税法施行条例》第三十九条规则：“在中国境内两处或许两处以上取得税法第二条第一项(即人为薪金所得)、第二项、第三项所得的，同项所得兼并计较征税。”
《个人所得税自行征税申报方法》(国税发[2006]162号)第二条第(二)项规则：“从中国境内两处或许两处以上取得人为、薪金所得的，该当依照本方法的规则操持征税申报。”
也就是，个人取得两处或两处以上人为、薪金所得，各单位发下班资，只卖力给本人员工发放的人为扣税，因而每次计较个人所得税时，都要减除个人所得税起征点3500元。可是，这样处置就形成了屡次减除，个人所得税计较天然会比实践应缴有所增加，所以少缴税的应要补缴，也就是取得在中国境内两处或两处以上所得兼并征税，由个人自行申报。
误区4：个人对公益事业的捐赠不能个税税前扣除
《欧洛克群众共和国个人所得税法施行条例》(欧洛克群众共和国国务院令第600号)第二十四条规则：“税法第六条第二款所说的个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，是指个人将其所得经过中国境内的社会团体、国度机关向教育和其他社会公益事业和蒙受严峻天然灾祸地域、贫穷地域的捐赠。捐赠额未超越征税权利人申报的应征税所得额30%的局部，可以从其应征税所得额中扣除。”
误区5：散伙企业散伙人和承包承租运营者自行购置的贸易健康安全产物的收入不能个税税前扣除
财税〔2017〕39号：对个人购置契合规则的贸易健康安全产物的收入，答应在昔时(月)计较应征税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位一致为员工购置契合规则的贸易健康安全产物的收入，应辨别计入员工个野生资薪金，视同个人购置，按上述限额予以扣除。
2400元/年(200元/月)的限额扣除为个人所得税律例定减除用度规范以外的扣除。
合用贸易健康安全税收优惠政策的征税人，是指取得人为薪金所得、延续性劳务报答所得的个人，和取得集体工商户消费运营所得、对企事业单位的承包承租运营所得的集体工商户业主、个人独资企业投资者、散伙企业散伙人和承包承租运营者。
取得人为薪金所得或延续性劳务报答所得的个人，自行购置契合规则的贸易健康安全产物的，该当实时向代扣代缴单位供给保单凭证。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起，在不超越200元/月的规范内按月扣除。一年内保费金额超越2400元的局部，不得税前扣除。当前年度续保时，按上述规则施行。个人自行退保时，应实时奉告扣缴权利人。
误区6：个人投资者从本企业告贷不出借也没事，归正是“自家”的钱，只是左口袋掏右口袋
依据《财务部 国度税务总局关于标准个人投资者个人所得税征收治理的告诉》(财税〔2003〕158号)第二条规则：“征税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、散伙企业除外)告贷，在该征税年度结束后既不出借，又未用于企业消费运营的，其未出借的告贷可视为企业对个人投资者的盈利分派，按照‘本钱、股息、盈利所得’项目计征个人所得税。”
看讯断书《安徽省黄山市中级群众法院行政讯断书(2015)黄中法行终字第00007号》形式：停止到2010年终，博皓公司告贷给其股东苏忠合300万元、洪作南265万元、倪洪亮305万元，以上合计告贷870万元，在2012年5月出借，该告贷未用于博皓公司的消费运营。2013年2月28日，黄山市地方税务局稽察局对博皓公司涉嫌税务守法行动立案稽察，于2014年2月20日对博皓公司作出黄地税稽处(2014)5号税务处置决议，此中认定博皓公司少代扣代缴174万元个人所得税，责令博皓公司补扣、补缴。
误区7：小范围征税人不能出具增值税公用发票
《停业税改征增值税试点施行方法》第五十四条规则，小范围征税人产生应税行动，购置方讨取增值税公用发票的，可以向主管税务机关请求代开。
另：国度税务总局通知布告2016年第69号规则，自2016年11月4日起，全面开展住宿业小范围征税人自行开具增值税公用发票试点。
国度税务总局通知布告2017年第11号通知布告规则：自2017年6月1日起，将修建业归入增值税小范围征税人自行开具增值税公用发票试点范畴。
国度税务总局通知布告2017年第4号规则，自2017年3月1日起，将鉴证咨询业增值税小范围征税人自行开具增值税公用发票试点范畴。
上述三个行业试点征税人出售其取得的不动产，需求开具公用发票的，仍须向地税机关请求代开。
误区8：简略单纯计税不能开具专票
国度税务总局通知布告2016年第69号规则，自2016年11月4日起，全面开展住宿业小范围征税人自行开具增值税公用发票试点。
小范围征税人都是依照简略单纯计税，69号通知布告说是“可以自行开具增值税公用发票”，另有小范围征税人去税务机关代开专票，也阐明简略单纯计税能开专票，一切不论是普通征税人依据本身状况挑选简略单纯计税方法，仍是小范围征税人，假如没有税收政策明文制止，依据增值税公用发票运用规则，可以开具税率为征收率的增值税公用发票供下一环节普通征税人抵扣，其实不影响增值税链条的完好性。
浅显的一句话，如以简略单纯计税为捏词不开专票，就是“耍地痞”。
误区9：存款本钱直接相干用度的进项税额不可以抵扣
财税(2016)36《停业税改征增值税试点相关事项的规则》第一条第(四)款第3项明白，征税人承受存款服务向存款方支付的与该笔存款直接相干的投融资参谋费、手续费、咨询费等用度，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
也就是说，向存款方支付的与该笔存款直接相干的投融资参谋费、手续费、咨询费等用度，其进项税额不得从销项税额中抵扣，可是向第三方支付的与该笔存款直接相干的投融资参谋费、手续费、咨询费等用度，其进项税额可以从销项税额中抵扣，比方存款担保费、审计费等等其进项税额可以从销项税额中抵扣。
误区10：只要高新企业才能享用研发用度税前加计扣除
财税〔2015〕119号文件规则，本告诉合用于管帐核算健全、施行查账征收并能够精确归集研发用度的住民企业。
因而，只要契合前提、交纳企业所得税的住民企业才可以享用研发用度税前加计扣除，不是仅仅只要高新企业才能享用研发用度税前加计扣除。
误区11：盈余企业不得享用加计扣除税收优惠
《国度税务总局关于企业所得税若干税务事项连接问题的告诉》(国税函〔2009〕98号)规则，企业手艺开拓费加计扣除局部已构成企业年度盈余，可以用当前年度所得补偿，但结转年限最长不得超越5年。
所以，盈余企业也可以享用研发用度税前加计扣除优惠，但结转刻日不超越5年。
误区12：企业所得税预缴不能补偿之前年度盈余
国度税务总局通知布告2015年第31号的填报阐明规则，企业季度预缴所得税时，第8行“补偿之前年度盈余”，填报依照税收规则可在企业所得税前补偿的之前年度还没有补偿的盈余额。
误区13：企业所得税预缴可以补偿之前年度盈余，但不能补偿今年度盈余
企业所得税法第五条规则，企业每征税年度的支出总额，减除不纳税支出、免税支出、各项扣除和答应补偿的之前年度盈余后的余额，为应征税所得额。因而，企业月度或季度预缴所得税可以减除答应补偿的之前年度盈余。
例如某公司第一季度是负成本，第二季度有益润，企业所得税按第二季度的成本缴，仍是按第一季度至第二季度累计成本交纳?由于企业所得税施行分月或分季度预缴、年关汇算清缴的方法，因而，企业月度或季度预缴所得税时，其实践成本额还可以减除上一月度或季度企业构成的盈余额。详细而言，该公司第一季度至第二季度累计成本总额为负数时，乘以税率计较交纳企业所得税;为零或正数时，不必计较企业所得税。
企业所得税预缴时，实践成本额累计数既可以补偿之前年度盈余，又可以补偿今年度盈余。
误区14：开票就要“缴税”。
如房租支出：一次性收多年房租，同时“全额”开具发票，管帐上按权责产生制确认支出，如企业所得税口径，依照《国度税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的告诉》(国税函〔2010〕79号)第一条规则，假如买卖条约或和谈中规则租赁刻日跨年度，且房钱提早一次性支付的，出租人可对上述已确认的支出，在租赁期内，分期平均计入相干年度支出。
所以，上述案例中房租全额开票，全额交纳增值税，可是企业所得税口径可是“分期平均计入相干年度支出”。
误区15：社保滞纳金不能税前扣除
《企业所得税法》第八条的规则，企业实践产生的与取得支出相关的、合理的收入，包罗本钱、用度、税金、丧失和其他收入，准予在计较应征税所得额时扣除。
第十条在计较应征税所得额时，以下收入不得扣除：……(三)税收滞纳金。
也就是说，税法只是规则税收滞纳金不能再税前扣除，社保滞纳金可以税前扣除。
误区16：餐费就是营业款待费
在营业款待费的范畴上，不管是财政管帐制度仍是新旧税法都未赐与精确的界定。在税务法律理论中，款待费详细范畴以下：
(1)企业消费运营需求而宴请或任务餐的开支。
(2)企业消费运营需求赠予留念品的开支。
(3)企业消费运营需求而产生的旅游景点观赏费和交通费及其他用度的开支。
(4)企业消费运营需求而产生的营业联系人员的差盘缠开支。
一般运营中，餐费发生的缘由各类各样，很多企业将餐费和营业款待费划等号,假如将不属于营业款待费的餐费计入营业款待费,这样必将会招致企业多缴税,因而企业要掌控以下几点:
1、员工年关会餐,午饭费、加班餐费应计入对付福利费;
2、出差途中契合规范的餐费计入差盘缠;
3、员工培训时合规的餐费计入职工教育经费;
4、企业治理人员在宾馆闭会产生的餐费,列入集会费;
5、企业开董事会产生的餐费,列入董事会会费;
6、影视企业拍影视过程当中“影视剧中的餐费”，属于影视本钱;
7、企业拜托加工的,对企业的抽象、产物有标志宣扬感化的,作为营业宣扬费;企业因营业洽商会、博览会的餐饮住宿用度作为营业宣扬费;企业在弄促销活动时赠予给主顾的礼物,作为营业宣扬费。营业款待费包罗餐费，但餐费纷歧建都是营业款待费。在税收羁系愈来愈严格的情况中，这个问题要弄清楚;否则，亏损的肯定是企业。
误区17：一切的条约都要贴印花税
《印花税暂行条例施行细则》规则，印花税只对税目税率表中罗列的凭证和经财务部肯定纳税的其他凭证纳税。也就是说，印花税的征收范畴采取罗列的体例，没有罗列的凭证，无需贴花。比方聘请条约、审计条约、拜托代办署理条约(凡仅明白代办署理事项、权限和义务的)等。
误区18： 2017年7月1日当前专票认证刻日都是360日
国度税务总局通知布告2017年第11号规则：自2017年7月1日起，增值税普通征税人取得的2017年7月1日及当前开具的增值税公用发票和灵活车出售一致发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票挑选确认平台进行确认，并在规则的征税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。
增值税普通征税人取得的2017年7月1日及当前开具的海关出口增值税公用缴款书，应自开具之日起360日外向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，请求考核比对。
征税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证，仍按《国度税务总局关于调剂增值税扣税凭证抵扣刻日相关问题的告诉》(国税函〔2009〕617号)施行。
依据上述文件规则，自2017年7月1日起， 2017年7月1日及当前开具的增值税公用发票和灵活车出售一致发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票挑选确认平台进行确认，2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证，仍是开具之日起180日内认证或登录增值税发票挑选确认平台进行确认。
误区19：将自产或许拜托加工的货色用于不动产项目要视同出售
国度税务总局通知布告2016年第15号：增值税普通征税人(以下称征税人)2016年5月1往后取得并在管帐制度上按流动资产核算的不动产，和2016年5月1往后产生的不动产在建工程，其进项税额应依照本方法相关规则分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
取得的不动产，包罗以直接购置、承受捐赠、承受投资入股和抵债等各类方式取得的不动产。
征税人新建、改建、扩建、补葺、粉饰不动产，属于不动产在建工程。
房地产开拓企业自行开拓的房地产项目，融资租入的不动产，和在施工现场建筑的暂时修建物、修建物，其进项税额不合用上述分2年抵扣的规则。
依据上述文件，2016年5月1往后产生的不动产在建工程，其进项税额可以抵扣，也就是“不动产在建工程”不属非增值税应税项目，也就是说，将自产或许拜托加工的货色用于不动产项目不需求视同出售。
误区20：出售方不肯意开专票便可以不开
安徽省初级群众法院民事讯断书(2014)皖民二终字第00202号
4、关于未开具增值税公用发票义务的承当。国度税务总局《增值税公用发票运用规则)》第十条规则：“普通征税人出售货色或许供给应税劳务，应向购置方开具公用发票”，因而，出售方给付购货方增值税公用发票为法界说务。按照老实信誉原则，该法界说务该当作为条约的附随权利由出售方实行。…..本案芜湖兆信公司与三亚和利公司的买卖是含税买卖，芜湖兆信公司支付的货款中包括应向国度税务部分交纳的增值税，对芜湖兆信公司而言便是进项税，芜湖兆信公司可凭三亚和利公司开具的税票向税务部分抵扣进项税款。该22636709.63元税票可折抵应税款3289094.56元，三亚和利公司未开具增值税发票，招致芜湖兆信公司不能抵扣响应税款，必然招致响应的经济丧失。对该丧失，三亚和利公司应予承当。……”
误区21：消除休息条约弥补金是扣除上年的月均匀人为
财税〔2001〕157号：个人因与用人单位消除休息联系而取得的一次性弥补支出(包罗用人单位发放的经济弥补金、生活津贴费和其他津贴用度)，其支出在外地上年职工均匀人为3倍数额之内的局部，免征个人所得税;超越的局部依照《国度税务总局关于个人因消除休息条约取得经济弥补金征收个人所得税问题的告诉》(国税发〔1999〕178号)的相关规则，计较征收个人所得税。
详细的计较公式=[((A—B)÷任务年限—用度扣除规范)×税率—速算扣除数]×任务年限
此中：A=取得的弥补金—外地上年度职工年均匀人为3倍的数额
B=取得弥补金为消除休息条约的上月，依照当局规则的比例交纳的由个人担负的住房公积金、医疗安全费、基本养老安全费和掉业安全费或补交的社保费算计
备注：上述公式中呈现“任务年限”超越12年的按12计较，比方工龄为30年，应按12年计较。
误区22：进项税额只要转出没有转入
财税〔2016〕36号规则，依照《试点施行方法》第二十七条第(一)项规则不得抵扣且未抵扣进项税额的流动资产、有形资产、不动产，产生用处改动，用于答应抵扣进项税额的应税项目，可在用处改动的次月依照以下公式计较可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=流动资产、有形资产、不动产净值/(1+合用税率)×合用税率。上述可以抵扣的进项税额应取得正当无效的增值税扣税凭证。
财会〔2016〕22号规则：原不得抵扣且未抵扣进项税额的流动资产、有形资产等，因改动用处等用于答应抵扣进项税额的应税项目的，应按答应抵扣的进项税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额) ”科目，贷记“流动资产”、“有形资产”等科目。流动资产、有形资产等经上述调剂后，应按调剂后的账面价值在盈余尚可以使用寿命内计提折旧或摊销。
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