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发问
我们公司本来是小范围征税人，由于延续12月的出售额超越500万元，按税务局的告诉曾经注销为普通征税人，这个月要按普通征税人进行增值税的征税申报了。客岁营改增以来，我们一向是按小范围征税人进行征税申报，比较简单，那么如今开端，在按普通征税人进行增值税的征税申报时，要填报哪些征税申报材料?
解答
依照现行税收政策规则，在进行增值税征税申报时，普通征税人与小范围征税人有两个较大的差异。
一是征税申报刻日不同，普通征税人交纳增值税，原则上应以月为征税期申报征税;银行、财政公司、信任投资公司、信誉社，和财务部和国度税务总局规则的其他征税人以季度为征税期申报征税;局部征税人以1日、3日、5日、10日、15日为征税期，自期满之日起5日内预缴税款，在次月15日内申报征税并结清上月应征税款。小范围征税人交纳增值税(消耗税、文明事业建立费)，和随增值税、消耗税附征的乡村保护建立税、教育费附加等税费，原则上施行以季度(征税人请求不施行按季申报的，由主管税务机关依据其应征税额巨细审定征税刻日)为征税期申报征税。
二是报送申报材料不同，小范围征税人报送的征税申报材料比较简单;而作为增值税普通征税人，在进行增值税征税申报时，应向主管国税机关报送的征税申报材料绝对较多一些。
详细来说，普通征税人在进行增值税征税申报时，需求填报包罗征税申报表及其附列材料和征税申报其他材料在内的征税申报材料：
(一)普通征税人必需填报的征税申报表及其附列材料：
1. 《增值税征税申报表附列材料(一)》(本期出售状况明细》。
2. 《增值税征税申报表附列材料(二)》(本期进项税额明细)。
增值税普通征税人支付路途、桥、闸通行费，依照政策规则，以取得的通行费发票(不含财务单据)上说明的收费金额计较的可抵扣进项税额，填入《增值税征税申报表附列材料(二)》(本期进项税额明细)第8栏“其他”。
3. 《增值税征税申报表附列材料(三)》(服务、不动产和有形资产扣除项目明细)。
普通征税人出售服务、不动产和有形资产，在肯定服务、不动产和有形资产出售额时，依照相关规则可以从取得的局部价款和价外用度中扣除价款的，需填报此表;其他状况不填写该附列材料。
4. 《增值税征税申报表附列材料(四)》(税额抵减状况表)。
5. 《增值税征税申报表附列材料(五)》(不动产分期抵扣计较表)。
6. 《流动资产(不含不动产)进项税额抵扣状况表》。
7. 《本期抵扣进项税额构造明细表》(国度税务总局2016年第27号通知布告调剂)。
8. 《增值税减免税申报明细表》。
(二)普通征税人需求报送的其他征税申报材料(详细报备请求由各省、自治区、直辖市和方案单列市国度税务局肯定)辨别有：
1. 已开具的税控灵活车出售一致发票和一般发票存根联。
2. 契合抵扣前提且在本期申报抵扣的增值税公用发票(含税控灵活车出售一致发票)抵扣联。
3. 契合抵扣前提且在本期申报抵扣的海关出口增值税公用缴款书、购进农产物取得的一般发票的复印件。
4. 契合抵扣前提且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面条约、付款证实和境外单位的对账单或许发票。
5. 已开具的农产物收买凭证的存根联或报查联。
6. 征税人出售服务、不动产和有形资产，在肯定服务、不动产和有形资产出售额时，依照相关规则从取得的局部价款和价外用度中扣除价款的正当凭证及其清单。
7. 主管税务机关规则的其他材料。
另，假如你地点的企业系出租与机构地点地不在统一县(市、区)的不动产的企业，跨县(市、区)供给修建服务的修建企业或许预售自行开拓的房地产项目的房地产开拓企业，按规则需求在不动产地点地或项目地点田主管国税机关预缴税款(还应向机构地点田主管国税机关申报征税)，在预缴增值税时需填写《增值税预缴税款表》，而非《增值税征税申报表(普通征税人合用)》等征税申报材料。
此中，修建企业跨县(市、区)供给修建服务，在向修建服务产生田主管国税机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》，并响应出示以下材料：与发包方签署的修建条约复印件(加盖征税人公章);与分包方签署的分包条约复印件(加盖征税人公章);从分包方取得的发票复印件(加盖征税人公章)。
另外，假如你地点的企业，产生出售以直接购置、承受捐赠、承受投资入股、自建和抵债等各类方式取得的不动产的营业，应在向不动产地点地的主管地税机关预缴税款后，向机构地点地的主管国税机关申报征税。
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