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教育服务增值税要不要交，要交多少？医疗服务能否免纳税，药品能否用于进项税抵扣？良多管帐对这些问题其实不明晰，管帐网小编都拾掇好了，请自己看看哈~ 【教育服务增值税要不要交，要交多少？】 教育服务，是指供给学历教育服务、非学历教育服务、教育辅佐服务的营业活动。 学历教育服务，是指依据教育行政治理部分肯定或许承认的招生和讲授方案组织讲授，并颁布响应学历证书的营业活动。包罗高等教育、低级中等教育、初级中等教育、初等教育等。 非学历教育服务，包罗学前教育、各种培训、演讲、讲座、演讲会等。 教育辅佐服务，包罗教育测评、测验、招生等服务。 问题一 请问，黉舍供给学历教育服务，能否需求交纳增值税？能否还像停业税时期那样可免得税？ 剖析： 依照现行营改增的政策规则，从事学历教育的黉舍供给的教育服务免征增值税。但，从事学历教育的黉舍取得的支出也并不是局部（或相对）免征增值税，详细来讲，应留意以下事项： 1. 从事学历教育的黉舍，是指：一般黉舍；经地(市)级以上群众当局或许同级当局的教育行政部分同意建立、国度供认其学员学历的各种黉舍；经省级及以上人力资本社会保证行政部分同意建立的技工黉舍、初级技工黉舍。经省级群众当局同意建立的技师学院。 上述黉舍均包罗契合规则的从事学历教育的民办黉舍，但不包罗职业培训机构等国度不供认学历的教育机构。 2. 学历教育，是指受教育者颠末国度教育测验或许国度规则的其他退学体例，进入国度相关部分同意的黉舍或许其他教育机构学习，获得国度供认的学历证书的教育方式。 3. 供给教育服务免征增值税的支出，是指对列入规则招生方案的在籍学生供给学历教育服务取得的支出。详细包罗：经相关部分审核同意并按规则规范收取的膏火、住宿费、讲义费、功课本费、测验报名费支出，和按照《黉舍食堂与学生集体用餐卫生治理规则》（教育部令第14号）治理的黉舍食堂供给餐饮服务取得的伙食费支出。 可见，享用上述免征增值税优惠，要同时契合三个前提：1.该黉舍是经同意从事学历教育的教育机构；2.受教育者能获得国度供认的学历证书；3.取得契合供给教育服务免征增值税前提的支出。 问题二 面向社会供给培训等非学历教育服务，供给教育测评、测验、招生等该教育辅佐服务，如何计较交纳增值税？能否有优惠政策？ 剖析： 非学历教育服务，包罗学前教育、各种培训、演讲、讲座、演讲会等。 依照营改增的政策，供给非学历教育服务与教育辅佐服务的营业活动都属于教育服务，列入生活服务税目中。征税人供给非学历教育服务、供给教育辅佐服务，应按供给教育服务交纳增值税。 财务部、国度税务总局规则：普通征税人合用6%的税率；小范围征税人合用3%的征收率。同时，思索到征税人供给非学历教育的实践状况，普通征税人供给非学历教育服务，可以挑选合用简略单纯计税办法依照3%征收率计较应征税额。 应征税额=含税出售额÷（1+征收率3%）×征收率3%。 税收优惠：当局举行的从事学历教育的初等、中等和高等黉舍（不含上司单位），举行进修班、培训班取得的局部归该黉舍一切的支出免征增值税。 局部归该黉舍一切，是指举行进修班、培训班取得的局部支出进入该黉舍一致账户，并归入预算全额上缴财务专户治理，同时由该黉舍对相关单据进行一致治理和开具。 留意事项： 1. 从事学历教育的黉舍供给教育服务取得的契合免税支出规则之外的支出，包罗黉舍以各类表面收取的资助费、择校费等，不属于免征增值税的范畴。 2. 当局举行的从事学历教育的初等、中等和高等黉舍及其上司单位，举行进修班、培训班取得的支出进入该黉舍上司部分自行开设账户的，不予免征增值税。 征免政策归结： 从事学历教育的黉舍供给教育服务，取得契合免征增值税前提的支出，免征增值税。 供给非学历教育服务、教育辅佐服务取得的支出，和从事学历教育的黉舍取得不契合免税支出规则的支出，应按规则征收增值税。 【医疗服务能否免纳税，药品能否用于进项税抵扣？】 1、诊所的医疗服务能否征收增值税？ 契合前提的诊所供给的医疗服务免征增值税，包罗与医疗服务相干的药品、药品、医用资料用具、救护车、病房住宿和伙食服务。 【政策根据】 《财务部、国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》（财税〔2016〕36号） 附件三第一条规则：“以下项目免征增值税：（七）医疗机构供给的医疗服务。” 医疗机构，是指根据国务院《医疗机构治理条例》（国务院令第149号）及卫生部《医疗机构治理条例施行条例》（卫生部令第35号）的规则，经注销取得《医疗机构执业答应证》的机构，和戎行、武警军队各级各种医疗机构。详细包罗：各级各种医院、门诊部（所）、社区卫生服务核心（站）、抢救核心（站）、城乡卫生院、护理院（所）疗养院……等医疗机构。 医疗服务，是指医疗机构依照不高于地（市）级以上价钱主管部分会同同级卫生主管部分及其他相干部分制订的医疗服务指点价钱（包罗当局指点价和依照规则由供需单方商量肯定的价钱等）为就诊者供给《全国医疗服务价钱项目标准》所列的各项服务，和医疗机构向社会社会供给卫生防疫、卫生检疫的服务。” 《全国医疗服务价钱项目标准》所列的各项医疗服务，分为分析医疗服务、尝试室诊断、病理学诊断、影象学诊断、临床诊断、临床物理医治、临床非手术医治、临床手术医治、临床辅佐操作、西医和民族医疗服务。 《财务部、国度税务总局关于医疗卫活力构相关税收政策的告诉>(财税〔2000〕42号) 医疗服务是指医疗服务机构对患者进行检查、诊断、医治、康复和供给防止保健、接生、方案生育方面的服务，和与这些服务相关的供给药品、医用资料用具、救护车、病房往宿和伙食的营业。 《财务部、国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》（财税〔2016〕36号） 附件1《停业税改征增值税试点施行方法》附：出售服务、有形资产、不动产正文 第一条出售服务第（七）生活服务：医疗服务，是指供给医学检查、诊断、医治、康复、防止、接生、方案生育、防疫服务等方面的服务，和与这些服务相关的供给药品、医用资料用具、救护车、病房住宿和伙食服务。 2、医疗机构出售药品的如何征收增值税？ 医疗服务供给的药品——免征增值税 向前来本院就诊者出售与医疗服务相关的药品出售，免征增值税； 对医院附设的制剂车间、制剂室消费的药品直接用于本院医疗服务的，暂不纳税。 独自出售的药品——全额征增值税 医院附设的制剂车间、制剂室消费药品直接或经过药库对内销售，征收增值税。 医院药房产生其他出售药品的营业，征收增值税。 ——据了解如今独自到医院买不到药，需求挂号后经大夫开处方后，可以拿药。从而也属于医疗服务，可免得征增值税。 3、医疗服务中耗用的药品进项税能否可以抵扣？ 用于免征增值税的医疗服务的药品，其进项税额不得抵扣。 【政策根据】 《欧洛克群众共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号） 第十条 以下项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或许个人消耗的购进货色或许应税劳务 《财务部、国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》（财税〔2016〕36号）附件1《停业税改征增值税试点施行方法》 第二十七条 以下项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简略单纯计处办法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消耗的购进货色、加工修缮修配劳务、服务、有形资产和不动产。 4、医药批发企业出售药品能否交纳增值税？ 答：依照《欧洛克群众共和国增值税暂行条例》规则，在欧洛克群众共和国境外销售货色或许供给加工、修缮修配劳务和出口货色的单位和个人，为增值税的征税人，该当依法交纳增值税。 医药批发企业出售药品应依照规则征收增值税，普通征税人17%税率，小范围3%征收率。出售避孕药品和器具，免征增值税。药房分离为自力的药品批发企业，按规则征收增值税。教育服务增值税要不要交，要交多少？医疗服务能否免纳税，药品能否用于进项税抵扣？良多管帐对这些问题其实不明晰，管帐网小编都拾掇好了，请自己看看哈~
【教育服务增值税要不要交，要交多少？】
教育服务，是指供给学历教育服务、非学历教育服务、教育辅佐服务的营业活动。
学历教育服务，是指依据教育行政治理部分肯定或许承认的招生和讲授方案组织讲授，并颁布响应学历证书的营业活动。包罗高等教育、低级中等教育、初级中等教育、初等教育等。
非学历教育服务，包罗学前教育、各种培训、演讲、讲座、演讲会等。
教育辅佐服务，包罗教育测评、测验、招生等服务。
问题一 请问，黉舍供给学历教育服务，能否需求交纳增值税？能否还像停业税时期那样可免得税？
剖析：
依照现行营改增的政策规则，从事学历教育的黉舍供给的教育服务免征增值税。但，从事学历教育的黉舍取得的支出也并不是局部（或相对）免征增值税，详细来讲，应留意以下事项：
1. 从事学历教育的黉舍，是指：一般黉舍；经地(市)级以上群众当局或许同级当局的教育行政部分同意建立、国度供认其学员学历的各种黉舍；经省级及以上人力资本社会保证行政部分同意建立的技工黉舍、初级技工黉舍。经省级群众当局同意建立的技师学院。
上述黉舍均包罗契合规则的从事学历教育的民办黉舍，但不包罗职业培训机构等国度不供认学历的教育机构。
2. 学历教育，是指受教育者颠末国度教育测验或许国度规则的其他退学体例，进入国度相关部分同意的黉舍或许其他教育机构学习，获得国度供认的学历证书的教育方式。
3. 供给教育服务免征增值税的支出，是指对列入规则招生方案的在籍学生供给学历教育服务取得的支出。详细包罗：经相关部分审核同意并按规则规范收取的膏火、住宿费、讲义费、功课本费、测验报名费支出，和按照《黉舍食堂与学生集体用餐卫生治理规则》（教育部令第14号）治理的黉舍食堂供给餐饮服务取得的伙食费支出。
可见，享用上述免征增值税优惠，要同时契合三个前提：1.该黉舍是经同意从事学历教育的教育机构；2.受教育者能获得国度供认的学历证书；3.取得契合供给教育服务免征增值税前提的支出。
问题二 面向社会供给培训等非学历教育服务，供给教育测评、测验、招生等该教育辅佐服务，如何计较交纳增值税？能否有优惠政策？
剖析：
非学历教育服务，包罗学前教育、各种培训、演讲、讲座、演讲会等。
依照营改增的政策，供给非学历教育服务与教育辅佐服务的营业活动都属于教育服务，列入生活服务税目中。征税人供给非学历教育服务、供给教育辅佐服务，应按供给教育服务交纳增值税。
财务部、国度税务总局规则：普通征税人合用6%的税率；小范围征税人合用3%的征收率。同时，思索到征税人供给非学历教育的实践状况，普通征税人供给非学历教育服务，可以挑选合用简略单纯计税办法依照3%征收率计较应征税额。
应征税额=含税出售额÷（1+征收率3%）×征收率3%。
税收优惠：当局举行的从事学历教育的初等、中等和高等黉舍（不含上司单位），举行进修班、培训班取得的局部归该黉舍一切的支出免征增值税。
局部归该黉舍一切，是指举行进修班、培训班取得的局部支出进入该黉舍一致账户，并归入预算全额上缴财务专户治理，同时由该黉舍对相关单据进行一致治理和开具。
留意事项：
1. 从事学历教育的黉舍供给教育服务取得的契合免税支出规则之外的支出，包罗黉舍以各类表面收取的资助费、择校费等，不属于免征增值税的范畴。
2. 当局举行的从事学历教育的初等、中等和高等黉舍及其上司单位，举行进修班、培训班取得的支出进入该黉舍上司部分自行开设账户的，不予免征增值税。
征免政策归结：
从事学历教育的黉舍供给教育服务，取得契合免征增值税前提的支出，免征增值税。
供给非学历教育服务、教育辅佐服务取得的支出，和从事学历教育的黉舍取得不契合免税支出规则的支出，应按规则征收增值税。
【医疗服务能否免纳税，药品能否用于进项税抵扣？】
1、诊所的医疗服务能否征收增值税？
契合前提的诊所供给的医疗服务免征增值税，包罗与医疗服务相干的药品、药品、医用资料用具、救护车、病房住宿和伙食服务。
【政策根据】
《财务部、国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》（财税〔2016〕36号）
附件三第一条规则：“以下项目免征增值税：（七）医疗机构供给的医疗服务。”
医疗机构，是指根据国务院《医疗机构治理条例》（国务院令第149号）及卫生部《医疗机构治理条例施行条例》（卫生部令第35号）的规则，经注销取得《医疗机构执业答应证》的机构，和戎行、武警军队各级各种医疗机构。详细包罗：各级各种医院、门诊部（所）、社区卫生服务核心（站）、抢救核心（站）、城乡卫生院、护理院（所）疗养院……等医疗机构。
医疗服务，是指医疗机构依照不高于地（市）级以上价钱主管部分会同同级卫生主管部分及其他相干部分制订的医疗服务指点价钱（包罗当局指点价和依照规则由供需单方商量肯定的价钱等）为就诊者供给《全国医疗服务价钱项目标准》所列的各项服务，和医疗机构向社会社会供给卫生防疫、卫生检疫的服务。”
《全国医疗服务价钱项目标准》所列的各项医疗服务，分为分析医疗服务、尝试室诊断、病理学诊断、影象学诊断、临床诊断、临床物理医治、临床非手术医治、临床手术医治、临床辅佐操作、西医和民族医疗服务。
《财务部、国度税务总局关于医疗卫活力构相关税收政策的告诉>(财税〔2000〕42号)
医疗服务是指医疗服务机构对患者进行检查、诊断、医治、康复和供给防止保健、接生、方案生育方面的服务，和与这些服务相关的供给药品、医用资料用具、救护车、病房往宿和伙食的营业。
《财务部、国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》（财税〔2016〕36号）
附件1《停业税改征增值税试点施行方法》附：出售服务、有形资产、不动产正文
第一条出售服务第（七）生活服务：医疗服务，是指供给医学检查、诊断、医治、康复、防止、接生、方案生育、防疫服务等方面的服务，和与这些服务相关的供给药品、医用资料用具、救护车、病房住宿和伙食服务。
2、医疗机构出售药品的如何征收增值税？
医疗服务供给的药品——免征增值税
向前来本院就诊者出售与医疗服务相关的药品出售，免征增值税；
对医院附设的制剂车间、制剂室消费的药品直接用于本院医疗服务的，暂不纳税。
独自出售的药品——全额征增值税
医院附设的制剂车间、制剂室消费药品直接或经过药库对内销售，征收增值税。
医院药房产生其他出售药品的营业，征收增值税。
——据了解如今独自到医院买不到药，需求挂号后经大夫开处方后，可以拿药。从而也属于医疗服务，可免得征增值税。
3、医疗服务中耗用的药品进项税能否可以抵扣？
用于免征增值税的医疗服务的药品，其进项税额不得抵扣。
【政策根据】
《欧洛克群众共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）
第十条 以下项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或许个人消耗的购进货色或许应税劳务
《财务部、国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》（财税〔2016〕36号）附件1《停业税改征增值税试点施行方法》
第二十七条 以下项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简略单纯计处办法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消耗的购进货色、加工修缮修配劳务、服务、有形资产和不动产。
4、医药批发企业出售药品能否交纳增值税？
答：依照《欧洛克群众共和国增值税暂行条例》规则，在欧洛克群众共和国境外销售货色或许供给加工、修缮修配劳务和出口货色的单位和个人，为增值税的征税人，该当依法交纳增值税。
医药批发企业出售药品应依照规则征收增值税，普通征税人17%税率，小范围3%征收率。出售避孕药品和器具，免征增值税。药房分离为自力的药品批发企业，按规则征收增值税。