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合用于普通征税人的《增值税征税申报表》的填写，你知道怎样填写才标准吗?依据《国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点后增值税征税申报相关事项的通知布告》(税务总局通知布告〔2016〕13号)，小编来讲下《增值税征税申报表》(合用于普通征税人)的填写要点。
起首，我们来注释以下名词：
(一)本表所称“货色”，是指增值税的应税货色。
(二)本表所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修缮、修配劳务。
(三)本表所称“服务、不动产和有形资产”，是指出售服务、不动产和有形资产。
(四)本表所称“按合用税率计税”、“按合用税率计较”和“普通计税办法”，均指按“应征税额=当期销项税额-当期进项税额”公式计较增值税应征税额的计税办法。
(五)本表所称“按简略单纯方法计税”、“按简略单纯征收方法计较”和“简略单纯计税办法”，均指按“应征税额=出售额×征收率”公式计较增值税应征税额的计税办法。
(六)本表所称“扣除项目”，是指征税人出售服务、不动产和有形资产，在肯定出售额时，依照相关规则答应其从取得的局部价款和价外用度中扣除价款的项目。
接上去，详细论述填写办法：
(一)“税款所属时间”：指征税人申报的增值税应征税额的所属时间，应填写详细的起止年、月、日。
(二)“填表日期”：指征税人填写本表的详细日期。
(三)“征税人辨认号”：填写征税人的税务注销证件号码。
(四)“所属行业”：依照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。(百度搜寻“国民经济行业分类与代码”便可得)
(五)“征税人称号”：填写征税人单位称号全称。
(六)“法定代表人姓名”：填写征税人法定代表人的姓名。
(七)“注册地址”：填写征税人税务注销证件所说明的细致地址。
(八)“消费运营地址”：填写征税人实践消费运营地的细致地址。
(九)“开户银行及账号”：填写征税人开户银行的称号和征税人在该银行的结算账户号码。
(十)“注销注册类型”：按征税人税务注销证件的栏目形式填写。
(十一)“电话号码”：填写可联络到征税人的经常使用电话号码。
(十二)“即征即退项目”列：填写征税人按规则享用增值税即征即退政策的货色、劳务和服务、不动产、有形资产的征(退)税数据。
(十三)“普通项目”列：填写除享用增值税即征即退政策之外的货色、劳务和服务、不动产、有形资产的征(免)税数据。
(十四)“今年累计”列：普通填写今年度内各月“本月数”之和。此中，第13、20、25、32、36、38栏落第18栏“实践抵扣税额”“普通项目”列的“今年累计”辨别按本填写阐明第(二十七)(三十四)(三十九)(四十六)(五十)(五十二)(三十二)条请求填写。
(十五)第1栏“(一)按合用税率计税出售额”：填写征税人本期按普通计税办法计较交纳增值税的出售额，包括：在财政上不作出售但按税律例定应交纳增值税的视同出售和价外用度的出售额;外贸企业作价出售进料加工复入口货色的出售额;税务、财务、审计部分检查后按普通计税办法计较调剂的出售额。
停业税改征增值税的征税人，服务、不动产和有形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税出售额。
本栏“普通项目”列“本月数”=《附列材料(一)》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和;本栏“即征即退项目”列“本月数”=《附列材料(一)》第9列第6、7行之和。
(十六)第2栏“此中：应税货色出售额”：填写征税人本期按合用税率计较增值税的应税货色的出售额。包括在财政上不作出售但按税律例定应交纳增值税的视同出售货色和价外用度出售额，和外贸企业作价出售进料加工复入口货色的出售额。
(十七)第3栏“应税劳务出售额”：填写征税人本期按合用税率计较增值税的应税劳务的出售额。
(十八)第4栏“征税检查调剂的出售额”：填写征税人因税务、财务、审计部分检查，并按普通计税办法在本期计较调剂的出售额。但享用增值税即征即退政策的货色、劳务和服务、不动产、有形资产，经征税检查属于偷税的，不填入“即征即退项目”列，而应填入“普通项目”列。
停业税改征增值税的征税人，服务、不动产和有形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税出售额。
本栏“普通项目”列“本月数”=《附列材料(一)》第7列第1至5行之和。
(十九)第5栏“按简略单纯方法计税出售额”：填写征税人本期按简略单纯计税办法计较增值税的出售额。包括征税检查调剂按简略单纯计税办法计较增值税的出售额。
停业税改征增值税的征税人，服务、不动产和有形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税出售额;服务、不动产和有形资产按规则汇合计算交纳增值税的分支机构，其当期按预征率计较交纳增值税的出售额也填入本栏。
本栏“普通项目”列“本月数”≥《附列材料(一)》第9列第8至13b行之和-第9列第14、15行之和;本栏“即征即退项目”列“本月数”≥《附列材料(一)》第9列第14、15行之和。
(二十)第6栏“此中：征税检查调剂的出售额”：填写征税人因税务、财务、审计部分检查，并按简略单纯计税办法在本期计较调剂的出售额。但享用增值税即征即退政策的货色、劳务和服务、不动产、有形资产，经征税检查属于偷税的，不填入“即征即退项目”列，而应填入“普通项目”列。
停业税改征增值税的征税人，服务、不动产和有形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税出售额。
(二十一)第7栏“免、抵、退方法入口出售额”：填写征税人本期合用免、抵、退税方法的入口货色、劳务和服务、有形资产的出售额。
停业税改征增值税的征税人，服务、有形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的出售额。
本栏“普通项目”列“本月数”=《附列材料(一)》第9列第16、17行之和。
(二十二)第8栏“免税出售额”：填写征税人本期依照税律例定免征增值税的出售额和合用零税率的出售额，但零税率的出售额中不包罗合用免、抵、退税方法的出售额。
停业税改征增值税的征税人，服务、不动产和有形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的免税出售额。
本栏“普通项目”列“本月数”=《附列材料(一)》第9列第18、19行之和。
(二十三)第9栏“此中：免税货色出售额”：填写征税人本期依照税律例定免征增值税的货色出售额及合用零税率的货色出售额，但零税率的出售额中不包罗合用免、抵、退税方法入口货色的出售额。
(二十四)第10栏“免税劳务出售额”：填写征税人本期依照税律例定免征增值税的劳务出售额及合用零税率的劳务出售额，但零税率的出售额中不包罗合用免、抵、退税方法的劳务的出售额。
(二十五)第11栏“销项税额”：填写征税人本期按普通计税办法计税的货色、劳务和服务、不动产、有形资产的销项税额。
停业税改征增值税的征税人，服务、不动产和有形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除以后的销项税额。
本栏“普通项目”列“本月数”=《附列材料(一)》(第10列第1、3行之和-第10列第6行)+(第14列第2、4、5行之和-第14列第7行);
本栏“即征即退项目”列“本月数”=《附列材料(一)》第10列第6行+第14列第7行。
(二十六)第12栏“进项税额”：填写征税人本期申报抵扣的进项税额。
本栏“普通项目”列“本月数”+“即征即退项目”列“本月数”=《附列材料(二)》第12栏“税额”。
(二十七)第13栏“上期留抵税额”
(1)本栏“普通项目”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“普通项目”列“本月数”填写。
(2)本栏“普通项目”列“今年累计”：填写“0”。
(3)本栏“即征即退项目”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退项目”列“本月数”填写。
(二十八)第14栏“进项税额转出”：填写征税人曾经抵扣，但按税律例定本期应转出的进项税额。
本栏“普通项目”列“本月数”+“即征即退项目”列“本月数”=《附列材料(二)》第13栏“税额”。
(二十九)第15栏“免、抵、退应退税额”：反应税务机关退税部分依照入口货色、劳务和服务、有形资产免、抵、退方法审批的增值税应退税额。
(三十)第16栏“按合用税率计较的征税检查应补缴税额”：填写税务、财务、审计部分检查，按普通计税办法计较的征税检查应补缴的增值税税额。
本栏“普通项目”列“本月数”≤《附列材料(一)》第8列第1至5行之和+《附列材料(二)》第19栏。
(三十一)第17栏“应抵扣税额算计”：填写征税人本期应抵扣进项税额的算计数。按表中所列公式计较填写。
(三十二)第18栏“实践抵扣税额”
(1)本栏“普通项目”列“本月数”：按表中所列公式计较填写。
(2)本栏“普通项目”列“今年累计”：填写“0”。
(3)本栏“即征即退项目”列“本月数”：按表中所列公式计较填写。
(三十三)第19栏“应征税额”：反应征税人本期按普通计税办法计较并应交纳的增值税额。按以下公式计较填写：
1.本栏“普通项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“普通项目”列“本月数”-第18栏“实践抵扣税额”“普通项目”列“本月数”。
2.本栏“即征即退项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实践抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”。
(三十四)第20栏“期末留抵税额”
(1)本栏“普通项目”列“本月数”：按表中所列公式计较填写。
(2)本栏“普通项目”列“今年累计”：填写“0”。
(3)本栏“即征即退项目”列“本月数”：按表中所列公式计较填写。
(三十五)第21栏“简略单纯计税方法计较的应征税额”：反应征税人本期按简略单纯计税办法计较并应交纳的增值税额，但不包罗按简略单纯计税办法计较的征税检查应补缴税额。按以下公式计较填写：
本栏“普通项目”列“本月数”=《附列材料(一)》(第10列第8、9a、10、11行之和-第10列第14行)+(第14列第9b、12、13a、13b行之和-第14列第15行)
本栏“即征即退项目”列“本月数”=《附列材料(一)》第10列第14行+第14列第15行。
停业税改征增值税的征税人，服务、不动产和有形资产按规则汇合计算交纳增值税的分支机构，应将预征增值税额填入本栏。预征增值税额=应预征增值税的出售额×预征率。
(三十六)第22栏“按简略单纯计税方法计较的征税检查应补缴税额”：填写征税人本期因税务、财务、审计部分检查并按简略单纯计税办法计较的征税检查应补缴税额。
(三十七)第23栏“应征税额减征额”：填写征税人本期依照税律例定减征的增值税应征税额。包括依照规则可在增值税应征税额中全额抵减的增值税税控系统公用装备用度和手艺保护费。
当本期减征额小于或即是第19栏“应征税额”与第21栏“简略单纯计税方法计较的应征税额”之和时，按本期减征额实践填写;当本期减征额大于第19栏“应征税额”与第21栏“简略单纯计税方法计较的应征税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。本期减征额缺乏抵减局部结转下期持续抵减。
(三十八)第24栏“应征税额算计”：反应征税人本期应缴增值税的算计数。按表中所列公式计较填写。
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(三十九)第25栏“期初未缴税额(多缴为正数)”：“本月数”按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额(多缴为正数)”“本月数”填写。“今年累计”按上年度最初一个税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额(多缴为正数)”“今年累计”填写。
(四十)第26栏“实收入口开具公用缴款书退税额”：本栏不填写。
(四十一)第27栏“本期已缴税额”：反应征税人本期实践交纳的增值税额，但不包罗本期入库的查补税款。按表中所列公式计较填写。
(四十二)第28栏“①分次预缴税额”：填写征税人本期已交纳的准予在本期增值税应征税额中抵减的税额。
停业税改征增值税的征税人，分以下几种状况填写：
1.服务、不动产和有形资产按规则汇合计算交纳增值税的总机构，其可以从本期增值税应征税额中抵减的分支机构已交纳的税款，按当期实践可抵减数填入本栏，缺乏抵减局部结转下期持续抵减。
2.出售修建服务并按规则预缴增值税的征税人，其可以从本期增值税应征税额中抵减的已交纳的税款，按当期实践可抵减数填入本栏，缺乏抵减局部结转下期持续抵减。
3.出售不动产并按规则预缴增值税的征税人，其可以从本期增值税应征税额中抵减的已交纳的税款，按当期实践可抵减数填入本栏，缺乏抵减局部结转下期持续抵减。
4.出租不动产并按规则预缴增值税的征税人，其可以从本期增值税应征税额中抵减的已交纳的税款，按当期实践可抵减数填入本栏，缺乏抵减局部结转下期持续抵减。
(四十三)第29栏“②入口开具公用缴款书预缴税额”：本栏不填写。
(四十四)第30栏“③本期交纳上期应征税额”：填写征税人本期交纳上一税款所属期应缴未缴的增值税额。
(四十五)第31栏“④本期交纳欠缴税额”：反应征税人本期实践交纳和留抵税额抵减的增值税欠税额，但不包罗交纳入库的查补增值税额。
(四十六)第32栏“期末未缴税额(多缴为正数)”：“本月数”反应征税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包罗征税检查应缴未缴的税额。按表中所列公式计较填写。“今年累计”与“本月数”相反。
(四十七)第33栏“此中：欠缴税额(≥0)”：反应征税人依照税律例定已构成欠税的增值税额。按表中所列公式计较填写。
(四十八)第34栏“本期应补(退)税额”：反应征税人本期应征税额中应补缴或应退回的数额。按表中所列公式计较填写。
(四十九)第35栏“即征即退实践退税额”：反应征税人本期因契合增值税即征即退政策规则，而实践收到的税务机关退回的增值税额。
(五十)第36栏“期初未缴查补税额”：“本月数”按上一税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“本月数”填写。“今年累计”按上年度最初一个税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“今年累计”填写。
(五十一)第37栏“本期入库查补税额”：反应征税人本期因税务、财务、审计部分检查而实践入库的增值税额，包罗按普通计税办法计较并实践交纳的查补增值税额和按简略单纯计税办法计较并实践交纳的查补增值税额。
(五十二)第38栏“期末未缴查补税额”：“本月数”反应征税人承受征税检查后应在本期期末交纳而未交纳的查补增值税额。按表中所列公式计较填写，“今年累计”与“本月数”相反。
最初，不要忘了受权声明栏和申报人声明栏的签字哦!
提醒：申报表黄色的留底，红色的给国税任务人员
怎样样，小同伴们都比较清楚了吧?