原题目：冷热纷歧 服务外包零税率政策企业反应差别大
大连具有全国抢先的软件和服务外包基地，全市80%以上的离岸服务外包企业集合在高新园区。离岸服务外包企业合用增值税零税率政策的施行，有益于大连服务外包行业的全体交融发展，推进乡村经济转型晋级。本文对大连高新手艺财产园区辖区内离岸服务外包企业2016年1月~10月的零税率政策施行状况进行了调查剖析。
离岸服务外包零税率政策施行状况
2015年12月服务外包增值税零税率政策开端施行，但自动到大连高新手艺财产园区申报存案的企业只要10余户，企业挑选合用零税率政策的主动性不高。究其缘由，一是企业遍及缺少对零税率政策的了解，对申报流程等控制缺乏，不具有申报能力；二是零税率政策下入口退税申报顺序愈加繁杂，手续烦琐，添加了企业财政人员的任务担负；三是全面施行营改增政策的时间尚短，局部企业可以税前扣除的进项税额无限，政策沾恩面较窄；四是企业关于免抵税额能否归入城建税、教育费附加等附加税费的征收范畴还没有明白，少量的免抵税额会发生很多附加用度。
大连高新手艺财产园区操持入口退税存案注销并挑选合用零税率政策的企业数目出现疾速增加的态势，但操持入口退税申报的企业比例偏小。停止2016年10月，操持出 口退税存案注销并挑选合用零税率的企业数目曾经由政策出台之初的10余户添加至134户，占高新园区离岸服务外包企业总数的82%。此中有51户企业已操持入口退税申报，申报比率为38%，未操持入口退税申报的企业占62%。在51户操持入口退税申报的企业中，41户企业构成服务应退税额，唯一10户企业构成免抵税额。
2016年1月~10月，高新园区合用增值税零税率政策企业累计发生服务免抵税额7356.3万元，占全区一切入口企业免抵额的58.3%；劳务应退税额累计发生2725.1万元，占全区入口退税总额的9.2%。
增值税零税率政策落实中具有的问题
相干部分之间缺少信息同享机制。离岸服务外包营业触及对外经济商业委员会、外汇治理局、税务局、海关和银行等多个部分，一项营业发生构成的入口条约注销证书、入口结算单和证实资料等最初会汇总到税务机关入口退税部分，由入口退税部分任务人员将其与免抵退税申报明细表、收讫停业款清繁多一比对，使得任务量较大。停止2016年10月，高新园区国税局入口退税部分共审核条约588份，每份条约对应的营业量多少纷歧。一份条约均匀对应20笔营业，即入口退税部分半年的审单量近1.2万笔。因为短少各个部分之间的信息同享机制，税务机关任务人员的任务量添加的同时，面对更大的法律风险。
离岸服务外包企业申报零税率主动性不高。究其缘由，一方面，零税率政策申报、核算过程较为烦琐；另外一方面，离岸服务企业增值税进项税额绝对较少，企业享用优惠主动性不高。停止2016年10月，已在高新园区国税局操持零税率存案的134户企业中，有30余户企业明白暗示放弃零税率，仍然挑选合用免税政策。
总分机构征税与退税层级不婚配。以后我国离岸服务外包政策具有着企业分支机构请求零税率艰难、总分机构之间征税与退税不一致和总机构地点地税收支出与退税额不婚配等问题。以高新园区退税额最大户IBM（中国）公司为例，其公司总部，设在大连，同时在广州、深圳和上海设有分公司。为避免权利下放，公司施行总部集合推销制度，集团一切进项税额都集合在总部，并在大连操持了入口退税，而广州、深圳和上海的3个分公司都未请求或未能请求合用离岸服务外包增值税零税率政策。另外，分公司在其机构地点地交纳税款，在总机构地点地操持退税，招致了总分机构企业征税与退税层级不婚配。
完美增值税零税率政策的建议
——进步立法条理，加强政策波动性。久远来看，当局应改良全部服务商业入口退税的法令情况，探究服务商业入口退税的立法可能性。短时间来看，要明白免抵税额局部不归入城建税、教育费附加征收范畴，并逐渐将以后实施的标准性文件下降为效能更高的部分规章或许行政律例，包管政策的波动性和肯定性，增加因政策不明白、政策变化给企业形成的操作艰难。
——出台针对性文件，处理总分机构问题。当局对分支机构的离岸外包服务入口退税问题应予注重，下降企业请求合用零税率政策的门坎，让分支机构有天分请求合用零税率政策，将分支机构入口服务对应的进项税额归入可以抵扣的范畴。出台特地的文件，明白总分机构征税与退税层级问题。
——多部分联网，完成信息同享。应树立迷信的治理信息系统，将离岸服务外包触及的各个部分的数据联网处置，使相干数据能够与企业报送税务机关的免抵退申报明细表和收讫停业款明细清单相干的信息完成收集主动比对，标注比对不符及有疑问的信息。
——简化审核顺序，优化退税流程。税务机关应重视对税收治理制度的优化设想，增添服务外包入口退税的审核顺序，简化操持退税的流程，完成离岸服务外包触及的各部分之间的横向联网，将各部分数据同享，完成填报及审核任务在线上快速操作，并辅以诚信建立。以增加企业审批材料的报送，优化入口退税流程，进步入口退税效力，加重企业和税务机关担负。
[义务编纂：千寻]