一封偷税告发信让H房地产公司进入检查人员视野：功绩不错但税负很低，而且账上挂有少量预支账款。检查人员经过搜罗第三方信息、外调施工企业、全面核验项目运营数据，找到了H公司偷逃税款的证据。
近期，广西百色市国税局依据告发线索，与地税机联系关系手对H房地产公司施行税收检查，查实该公司经过虚增建安本钱少计支出、虚增人数多列人为、取得财务弥补未申报等体例偷逃税款。该局依法对其作出追缴企业所得税889万多元、加收滞纳金341万多元，罚款444.5万多元的处分决议。
疑点闪现
功绩不错税负低
不久前，百色市国税局和地税局前后接到相关H房地产公司的告发信。告发信中称，H公司具有虚增本钱偷逃税款，和取得财务弥补支出未申报征税等问题。百色市国地税单方颠末研究，决议抽调主干人员构成结合专案组，单独查究此案。
检查人员了解到，被告发的H公司建立于2005年，注册本钱为3066.7万多元，主停业务为房地产运营开拓，是进驻百色市较早的房地产企业，已胜利开拓多个楼盘，企业运营和出售状况优良。
在正式赴企业检查前，专案组事后对H公司的状况进行了严密剖析。经过调取企业征收治理档案材料、申报材料进行剖析，发觉企业在涉税行动上有多处疑点：经过比照同业业范围相反企业的税负，发觉H公司税负分明偏低;按检查年度的野生用度、工程本钱程度预算，其运营本钱用度分明偏高;预收账目信息异常，企业预收账款到达近9000万元，极可能具有报酬调理出售支出状况。剖析后果显现，该企业目标异常，偷逃税款怀疑巨大。
依据企业状况，专案组将检查人员分红三个小组，辨别卖力企业支出类、本钱类和发票及用度类的检查、证据拾掇和证据搜集任务。因为告发涉税年度跨度长，涉税材料冗杂，专案组决议对H公司调账检查，全面检查企业运营情况，按顺序告诉该公司供给一切财政材料和相干涉税材料，包罗开拓项目报行政主管部分的审批文件、施工图纸、出售条约、开拓项目的工程预(结)算书和收文和发文注销簿、物业治理入住注销簿等材料。
核心取证
发觉虚列本钱逾万万
在对H公司进行全方位调查取证的同时，局部检查人员将视野转移至工程施工方，期望经过核心调查获得打破，取得证据。可是，在这个调查标的目的上，检查人员碰到了艰难。一是H公司的修建装置工程均由外埠企业承包，而且曾经联络不上，工程本钱核算材料难以取得。二是主体工程承建单位B企业在广西钦州市，检查人员需到外埠协查。三是附属工程承建单位C企业远在福建省，且已离开百色市至其他地域施工，检查人员几经周折找到C企业卖力人到百色进行讯问调查，但随后发觉该企业财政核算不健全，账面记载信息紊乱，没法核实其运营实在性。
另外，因为H公司开拓的楼盘分为三期，还没有局部竣工，各期本钱用度区分，和支出确认任务量十分大，同时房产治理局的相干材料也十分多，这些都给调查任务带来了艰难，使调查任务停顿迟缓。
颠末剖析，检查人员决议将案件调查重心放在主体工程施工方——广西钦州市的B企业。可是，B企业一开端因担忧承受调查会影响与开拓商的协作联系，以贸易机密没法泄漏等为由不肯供给与H公司的来往材料，而且也不承受检查人员的调查讯问。在钦州市税务机关的协同合作下，颠末税法宣扬和耐烦相同，终究B公司卖力人同意向检查人员供给与H公司营业来往的发票及收付款等材料。
检查人员颠末剖析比对少量运营数据，并对相干当事人、卖力人进行调查讯问，发觉H公司曾以施工方的表面自行到百色市右江区地税局代开17份建安发票，并将其计入开拓本钱，并以此虚列本钱总金额达1441.1万多元。
扩展战果
获得逃税完好证据
内部调查在施工方B公司处获得打破后，检查人员在持续加鼎力度对H公司账目和施工项目进行检查的同时，重点对两个标的目的开展核心调查和取证。一是对H公司资金流向施行内部调查，从银行、财务等部分调取相干材料。二是调取房管、疆土、建立、物管等主管部分与其开拓项目相关的局部材料，核实企业开拓项目的实践状况。
检查人员将完工验收存案表、商品房预售答应证、出售条约、房权证、业主电卡钥匙签领发放注销表等材料信息制表剖析，将企业开拓的各个项目近2700套室第(别墅、贸易用房、车库)的出售数据辨别予以统计和筛查，与账簿材料逐笔进行比对剖析，并到项目开拓楼盘实地核对，据此核实企业实践停业支出。
颠末对少量数据的细心比照剖析，检查人员终究发觉H公司在运营中对取得的局部支出并未实时结转申报，而是临时挂在预收账金钱目中，在账簿上少列开拓产物出售支出1.6亿多元。按税律例定，这局部支出应实时申报，并调增昔时企业应征税所得额。另外，该公司未按规则计较申报预售支出，经核实预售支出应核减2475.9万多元。
依据告发信息，专案组持续深挖线索。检查人员在企业账簿材料的检查中未发觉其取得财务弥补支出的相干记载。莫非是局部告发形式不实?
检查人员没有随便放弃，屡次到财务部分调考核实相干状况，发觉H公司在2006年～2008年曾收到财务弥补款金额算计为2449.3万多元，实践支赋予该弥补款相干的各项债权款1899.4万多元，财务弥补款节余549.9万多元至今未在管帐账务上做出反应，也未照实申报征税。按税律例定，这局部金钱应计入支出并调增应征税所得额。
经过实地检验和对少量运营材料信息进行比照剖析，检查人员还发觉H公司具有以下问题：将局部未出售房产作为公司办公停业场合，并将响应的开拓本钱计入出售本钱，形成多申报销售本钱122.7万多元;反复列支空调工程装备款66.9万多元;在账目上虚列拆迁安设费640.9万多元，并计入项目开拓本钱结转本钱，但实践上没有支付此项收入;虚增职工人数，多列支对付职工薪酬70.9万多元;不契合停业外收入前提的用度7.4万多元，征税申报时未作征税调剂处置。
面临检查人员出示的翔实证据，H公司卖力人供认了该企业经过少列停业支出、虚列建安本钱、虚增职工人数多列人为，和取得财务弥补支出不申报征税等手段偷逃税款的守法现实，百色市国税局依法对该公司进行了处分。