8月15日，《财会信报》在本版刊发了财务部、银监会于日前结合印发的《关于进一步标准银行函证及回函任务的告诉》（以下简称《新告诉》）的第一篇专家解读文章，介绍了银行函证具有的问题及近况、局部专家对《新告诉》的评价与等待。
本期，我们持续关心专家对《新告诉》与财务部、群众银行1999年公布的《关于做好企业的银行放款告贷及来往金钱函证任务的告诉》（财协字[1999]1号）（以下简称《旧告诉》）的比较、对如何落实《新告诉》的考虑，和对促进银行函证信息化的建议。
王越豪：落实函证新规须各方单独勤奋
天健管帐师事务所（特殊一般散伙）施行总裁王越豪指出，将于2016年10月1日起实施的《新告诉》，在《旧告诉》的根底上做了少量改良。
在对两个告诉中所触及的银行询证函的主要不同点进行剖析比较以后，王越豪以为，《新告诉》将银行函证的主要性提到了全新的高度。《新告诉》自创了审计执业原则使用指南的询证函格局并加以完美，极大丰厚了函证的形式，充分反应了目前银行与企业间多样化来往信息；同时对银行在回函中该当树立和完美的内控提出了明白请求，明晰界定了银行、注册管帐师及被审计/考证单位在函证过程当中的职责和施行请求，将鼎力推进银行函证任务的标准性和无效性，并响应下降注册管帐师的执业风险。
关于该如何将《新告诉》中所提出的各项请求落到实处，王越豪以为，这还需求注册管帐师、银行和金融羁系部分等各方的单独勤奋。
关于注册管帐师而言，起首要仔细学习《新告诉》，熟习《新告诉》与1999年《旧告诉》和审计执业原则指南的不同的地方，实时更新询证函格局；其次，应依照《新告诉》中的请求，标准填列询证函，包罗形式要完好、精确，不合用的形式应以斜线划失落，需求被审计/考证单位签字和签章的，如经办人签字、预留印鉴、加盖骑缝章等，应请求被审计/考证单位完好、标准签订；再次，必需无效掌握函证过程，关于银行影响自力性的操作应实时相同、改正，如将询证函寄至被审计单位转交等。
关于银行而言，异样需求组织相干本能机能部分和人员仔细学习《新告诉》，准确了解相干请求，一致任务规范，实在贯彻告诉精神。王越豪建议，银行方面应结合实践状况在两个方面做出进一步明白规则并予以公示，以进步函证任务效力：其一，一致银行回函用章的式样、称号及法令效能的认定，如思索一致采取询证函确认章等，以契合《新告诉》所述询证函（包罗回函）仅用于注册管帐师审计/验资目的之规则，有益于维护银行权益，加强银行询证函作为注册管帐师执业证据的恰当性；其二，明白并地下注册管帐师反应疑虑及赞扬的详细渠道，包罗开户行的下级行详细级别、受理部分、反应/赞扬的流程、后果反应的时间请求、超越规则时间未予反应时的处置等，使注册管帐师反应疑虑及赞扬任务具有可操作性。
王越豪指出，银行函证是一项触及面很广的任务，银行对详细流程的规则地下、通明、明晰，将极大增加实践施行中因信息通报不实时、不顺畅通招致的有效任务，也有益于推进银行增强外部治理，防备风险，并更好地承当社会义务。为此，他建议，金融羁系部分可当令对各银行与函证任务相干的公示信息进行检查，对银行回函任务的施行状况进行督导。
石文先：促进银行函证信息化
中审众环管帐师事务所（特殊一般散伙）首席散伙人石文先指出，目前，银行函证与回函的基本流程主如果以手工处置体例为根底，盘绕着纸质票据的流转、处置和掌握来睁开的。在银行函证过程当中，触及到客户、银行和注册管帐师三个好处联系人之间的博弈，从而使得银行函证具有自力性、审计效力、函证成效、函证本钱、函证效能等方面的问题。
而要破解银行函证的窘境，石文先给出的两个药方是：重构银行函证的相干制度；应用信息手艺，完成银行函证的信息化。
他以为，促进银行函证信息化（即应用信息手艺晋升银行函证和回函任务效力和效益）是必然趋向。银行函证的制度设想应与信息手艺的使用高度结合。银行函证的信息化建立的主体，既可所以银行，也可所以第三方机构。其建立途径至多包罗两种：其一，仍沿用现行手工处置体例，仅应用信息手艺优化局部流程；其2、应用信息手艺打造主动化处置流程等。
关于应用信息手艺优化现行手工处置流程的完成体例，石文先指出，银行该当对目前现有营业系统进行整合，并对银行查询环节进行优化。如搭建数据同享平台，收集各使用系统数据，构成数据集市，仅登录平台便可方便地查询客户一切信息，既进步银行回函的效力和信息质量，也有益于银行数据同享、数据剖析和决议计划。他说，银行人员在核对询证函各项信息时，常常需求登录不同的使用系统，费时吃力，而且因为各系统之间信息更新不同步可能形成脱漏或过失。
石文先指出，这一“手工+优化”的计划是目前较为可行的银行函证信息化计划。相比较而言，其愈加合适我国各银行的理想状况，也与注册管帐师保守的函证体例相顺应。
在石文先眼中，幻想的银行函证处理计划该当是，注册管帐师经客户受权后在银行函证系统中提交询证函、提交的询证函信息与银行系统相干信息（由数据同享平台归集）主动进行比对并生成查对后果演讲、注册管帐师直接下载经银行电子签章的演讲，经过全流程的主动化处置和掌握，处理目前函证中具有的自力性、审计效力、函证成效、函证效能等方面的问题。他同时指出，应用信息手艺打造主动化处置流程，开拓和施行银行函证系统，是银行函证信息化的临时目的，只要具有了一定的前提，才能完成该计划。
而关于该如何施行银行函证信息化，石文先也提出了本人的观念。他以为，除需求一致看法和高度注重外，至多还需求四项条件前提和配套办法，包罗：树立健全银行函证和回函信息化规范，比方银行函证和回函信息化治理标准、银行函证系统规范、系统评价规范、流程规范、询证函形式和格局规范、收费规范等；足够的资金投入，经过当局指导、政策优惠等办法吸收资金投入银行函证和回函信息化建立；强化信息系统平安办法，比方数据加密、数字签名、严格受权、平安存储数据、保存操作轨迹等；定期对银行函证和回函信息系统进行平安测评和掌握审计等。
[义务编纂：白雪]