1、本科目核算企业（金融）确认的本钱支出，包罗发放的各种存款（银团存款、商业融资、贴现和转贴现融出资金、和谈透支、信誉卡透支、转存款、垫款等）、与其他金融机构（中央银行、同业等）之间产生资金来往营业、买入返售金融资产等完成的本钱支出等。
2、本科目可按营业种别进行明细核算。
3、资产欠债表日，企业应按条约利率计较肯定的应收未收本钱，借记“应收本钱”等科目，按摊余本钱和实践利率计较肯定的本钱支出，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“存款——本钱调剂”等科目。
实践利率与条约利率差别较小的，也可以采取条约利率计较肯定本钱支出。
4、期末，应将本科目余额转入“今年成本”科目，结转后本科目有余额。