持有至到期本钱支出确实认
(一)分期付息债券本钱支出确实认
持有至到期投资如为分期付息、一次还本的债券，企业该当于付息日或资产欠债表日计提债券本钱，计提的本钱经过“应收本钱”科目核算，同时确认本钱支出。付息日或资产欠债表日，以持有至到期投资面值和票面利率计较肯定应收本钱,以持有至到期投资摊余本钱和实践利率计较肯定本钱支出，按其差额肯定本钱调剂额。收到上列应计未收的本钱时，确认银行放款。
相干分录：
借：应收本钱(按票面利率计较的本钱)
贷：投资收益(持有至到期投资摊余本钱和实践利率计较肯定的本钱支出)
持有至到期投资——本钱调剂(差额，也可能在借方)
(二)到期一次还本付息债券本钱支出确实认
持有至到期投资如为到期一次还本付息的债券，企业该当于资产欠债表日计提债券本钱，计提的本钱经过“持有至到期投资——应计本钱”科目核算，同时按实践利率法确认本钱支出并摊销本钱调剂。资产欠债表日，以持有至到期投资面值和票面利率计较肯定应收本钱，,以持有至到期投资摊余本钱和实践利率计较肯定本钱支出，按其差额肯定本钱调剂额。
相干分录：
借：持有至到期投资——应计本钱(按票面利率计较的本钱)
贷：投资收益(持有至到期投资摊余本钱和实践利率计较肯定的本钱支出)
持有至到期投资——本钱调剂(差额，也可能在借方)