一 月末普通要结转的科目
1、支出的结转
借：主停业务支出、其他营业支出、停业外支出
贷：今年成本
2、期间用度的结转
借：今年成本
贷：治理用度、停业用度、财政用度
3、本钱收入的结转
借：今年成本
贷：主停业务本钱、其他营业收入、停业外收入
4、税金的结转
借：今年成本
贷：主停业务税金及附加、所得税
2、年底结转分录
1、成本盈余结转
借：成本分派--未分派成本
贷：今年成本
2、成本盈利的结转
借：今年成本
贷：成本分派--未分派成本
月末管帐的结转分录
1、计降职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按人为总额14%提取职工福利费
借：治理用度--职工福利费
贷：对付福利费
2、按人为总额1.5%提取职工教育费
借：治理用度--职工教育费
贷：其他对付款--职工教育费
3、按人为总额2%提取工会经费
借：治理用度--工会经费
贷：其他对付款--工会经费
2、提流动资产折旧
借：治理用度--折旧费
贷：累计折旧
3、摊销用度
借：治理用度(或停业用度等)
贷：待摊用度(或临时待摊用度)
4、计提税金
借：主停业务税金及附加
贷：应交税金--停业税
--城建税
其他应交款--教育费附加
5、结转各类支出
1、结转主停业务支出
借：主停业务支出
贷：今年成本
2、结转其他营业支出
借：其他营业支出
贷：今年成本
3、结转停业外支出
借：停业外支出
贷：今年成本
6、结转本钱、收入、税金
1、结转本钱
借：今年成本
贷：主停业务本钱
2、结转其他营业收入
借：今年成本
贷：其他营业收入
3、结转停业外收入
借：今年成本
贷：停业外收入
4、结转税金
借：今年成本
贷：主停业务税金及附加
7、结转各项用度
1、结转治理用度
借：今年成本
贷：治理用度
2、结转财政用度
借：今年成本
贷：财政用度
3、结转停业用度
借：今年成本
贷：停业用度
8、季度计提所得税
1、提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
2、结转所得税
借：今年成本
贷：所得税
3、上缴所得税
借：应交税金--所得税
贷：银行放款或现金