1、本科目核算企业按规则发放的各类客户存款，包罗质押存款、典质存款、包管存款、信誉存款等。

　　企业(银行)按规则发放的具有存款本质的银团存款、商业融资、和谈透支、信誉卡透支、转存款和垫款等，在本科目核算;也可以独自设置“银团存款”、“商业融资”、“和谈透支”、“信誉卡透支”、“转存款”、“垫款”等科目。

　　企业的保户质押存款，可将本科目改成“1303 保户质押存款”科目。企业(典当)的质押存款、典质存款，可将本科目改成“1303 质押存款”、“1305 典质存款”科目。企业拜托银行或其他机构向其他单位贷出的金钱，可将本科目改成“1303 拜托存款”科目。

　　2、本科目可按存款种别、客户，辨别“本金”、“本钱调剂”、“已减值”等进行明细核算。

　　3、存款的主要。

　　(一)企业发放的存款，应按存款的条约本金，借记本科目(本金)，按实践支付的金额，贷记“接收放款”、“寄存中央银行金钱”等科目，有差额的，借记或贷记本科目(本钱调剂)。

　　资产欠债表日，应按存款的条约本金和条约利率计较肯定的应收未收本钱，借记“应收本钱”科目，按存款的摊余本钱和实践利率计较肯定的本钱支出，贷记“本钱支出”科目，按其差额，借记或贷记本科目(本钱调剂)。条约利率与实践利率差别较小的，也可以采取条约利率计较肯定本钱支出。

　　发出存款时，应按客户出借的金额，借记“接收放款”、“寄存中央银行金钱”等科目，按发出的应收本钱金额，贷记“应收本钱”科目，按出借的存款本金，贷记本科目(本金)，按其差额，贷记“本钱支出”科目。具有本钱调剂余额的，还应同时结转。

　　(二)资产欠债表日，肯定存款产生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值丧失”科目，贷记“存款丧失预备”科目。同时，应将本科目(本金、本钱调剂)余额转入本科目(已减值)，借记本科目(已减值)，贷记本科目(本金、本钱调剂)。

　　资产欠债表日，应按存款的摊余本钱和实践利率计较肯定的本钱支出，借记“存款丧失预备”科目，贷记“本钱支出”科目。同时，将按条约本金和条约利率计较肯定的应收本钱金额进行表外注销。

　　发出减值存款时，应按实践收到的金额，借记“接收放款”、“寄存中央银行金钱”等科目，按相干存款丧失预备余额，借记“存款丧失预备”科目，按相干存款余额，贷记本科目(已减值)，按其差额，贷记“资产减值丧失”科目。

　　关于的确没法发出的存款，按治理权限报经同意后作为呆账予以转销，借记“存款丧失预备”科目，贷记本科目(已减值)。按治理权限报经同意后转销表外应收未收本钱，增加表外“应收未收本钱”科目金额。

　　已确认并转销的存款当前又发出的，按原转销的已减值存款余额，借记本科目(已减值)，贷记“存款丧失预备”科目。按实践收到的金额，借记“接收放款”、“寄存中央银行金钱”等科目，按原转销的已减值存款余额，贷记本科目(已减值)，按其差额，贷记“资产减值丧失”科目。

　　4、本科目期末借方余额，反应企业按规则发放还没有发出存款的摊余本钱。

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