目    录

 

第1章 公司概况. 1

1.1 公司简介... 1

1.2 公司经营宗旨和理念... 1

1.3 公司的服务方式... 1

1.4 公司组织结构... 2

第2章 公司设立的法律依据及程序. 3

2.1 法律依据... 3

2.2 设立程序... 3

第3章 公司业务流程. 6

3.1 业务流程图... 6

3.2 业务流程说明... 6

第4章 代理记账劣势. 8

4.1 代理记账与企业建账的区别... 8

4.2 代理记账的优点。... 8

4.3 本公司业务核心特点... 10

第5章 市场分析及营销策略. 11

5.1 市场分析... 11

5.2 市场拓展方案... 12

第6章 财务预测. 15

6.1 财务预测表... 15

6.2 预测说明... 16

第7章 远景规划. 19

附    件. 20

 

会计运行系统需从零开始建立，再加上投资人缺乏企业财务管理知识，聘请或培训这方面的专业人才成本较高。如果采取代理记账，不仅节省开支，还可以获得代理记账机构高质量的会计服务，可谓一举两得。

　　特别是那些在短期内无法扩大经营规模的中小企业、县域经济、民营企业，当需要由增值税小规模纳税人“身份”向一般纳税人资格转换时，会因账务处理要求高、进项税款抵扣严、纳税筹划难度大而增加会计成本。如果是小型商贸企业、工贸企业申办一般纳税人资格认定，需要依法建立健全的会计机构，设置完整的会计账簿，聘请有任职资格的会计专业人员，进行规范的会计核算，其涉税业务“规定动作”多，“自选动作”少，打不得“擦边球”，便更有必要实行代理记账。

　　同时，代理记账还适合分支机构庞大的企业。这类企业在其财务部门下面设有很多分支机构，各种业务分开处理。虽然建立了各分支机构相互之间的牵制制度，在一定程度上可以防止造假账，但却是以较高的会计成本为代价的。加上各分支机构功能不同，分工较细，资源利用程度不一样，产生冗余分支机构的可能性大。假如把这些冗余分支机构的财会业务交给代理记账机构去办理，那么，既可充分利用资源，又能提高事情效率，降低管理成本，可谓一石三鸟。

此外，众多业务规模较小的厂矿、季节性经营的店铺，“开三停四”的生产企业，以及不具备设置专职会计人员条件的小型经济组织、新兴产业团体、按规定应当建账核算的个体工商户，实行代理记账处理会计事务，可以避免人力资源的浪费。

哈尔滨是中国沿边开放带上最大的中心城市，地处东北亚经济区的中心位置，是第一条欧亚大陆桥的重要连接点，也是拓展俄罗斯、独联体及东欧市场的“桥头堡”。作为国家老工业基地，经过多年的发展，工业基础雄厚，历来是资金、技术、人才等各种要素的集聚地和辐射源。国家实施振兴东北老工业基地的战略举措，使哈尔滨金融业面临前所未有的历史性机遇。这无疑也给包括代理记账行业在内的会计服务行业带来了无限商机。

根据统计数字显示，2005年全球代理记账业务收入是40亿美元，据IDC发布的研究报告，2008年全球财务和会计（FA）代理市场规模将达到476亿美元；从现在到2009年，其复合年增长率将达到9.6%。而在中国大约有400多个地级市、2000多个县级市，在这些地方有中小企业数百万家，基本上都是采用代理记账业务。据不完全统计，目前在哈尔滨，代理记账公司至少有百家，有的公司同时为上百家中小企业提供代账服务。

截至目前，哈尔滨市已有100多家代理记账机构在财政部门领取代理记账许可证并在工商部门登记注册，主要从事会计核算咨询、代理记账、代办企业注册登记等会计服务。从这些单位取得的收入看，目前代理记账取得的收入约占总收入的30%。从代理记账的方式看，因收入有限，有部分公司尚未配备会计软件，仍采用手工记账；从代理的形式和收入分配方式情况看，多数公司采用公司与客户联系，取得代理资格后，再分配给相关财务人员进行业务处理代理费用以合同方式支付给代理记账公司。

对于广大的中小企业来说，“代理记账”并不是一个陌生的名词。找一名经验丰富的会计代理公司的账目，是很多企业通行的做法。为了迎合这一市场需求，近年来，一些专门提供代账服务的代理记账公司应运而生。

据调查统计，目前中国约有1200万的财务从业人员，其中使用过一种以上的财务软件占80%以上，可见电算化的普及率已经相当之高。作为新兴产业，在线会计服务也越来越多的走入了人们的视野。与传统手工做账相比，在线会计服务的使用大大提高了财务人员的事情效率，也为代理记账行业的发展注入了新动力。

从以上的分析情况来看，使用在线会计服务（伟库网记账平台）从事代理记账服务，市场前景将是非常广阔的。

5.2 市场拓展方案

针对以上行业特点，我们制定了以下经营目标及营销策略：

1、经营目标:

短期内创造品牌，并建立稳定的客户群；

争取利益最大化；

服务区域全覆盖。

2、营销策略

（1）关系营销

关系营销自古以来便长盛不衰，在网络发达的今天仍然是非常重要的营销方式。不论古代、现代，国内、国外，关系营销都是企业的常用方法，是某甚至些企业的发家之本。对本公司来说，在各行业的朋友是很好的关系营销资源，可以通过他们向企业宣传代理记账的好处、推广代理记账业务，并给予一定的费用作为回报。有些地区可以通过与政府部门的良好关系成为工商、财政等政府部门的推荐或指定代理记账业务承接单位。

（2）行业互助营销

我们公司成立时间不长，规模都不大，资源有限，可以通过与上下游单位的相互合作来获得业务。上游可以与“代理注册公司”合作，遇到需要新注册的公司业务可以推荐给“代理注册公司”，承接“代理注册公司”客户的代理记账业务；下游与“会计师事务所、律师事务所”等单位合作，推荐“审计、律师”等业务给“会计师事务所、律师事务所”，承接“会计师事务所、律师事务所”客户的代理记账业务。这样也可以形成一条龙服务，让客户方便。

（3）广告营销

广告营销主要包括纸媒体广告、播送电视媒体广告、网络媒体广告等方式。相对来说，我们公司规模不是很大，播送电视媒体广告成本相对较高，效果不明显。虽然网络媒体广告发展很快，但是纸媒体广告仍然占有重要位置。因为很多中小企业的管理者多在中年左右，习惯了从报纸等纸媒体获取信息，包括广告信息，所以在纸媒体做广告仍然有一定效果。随着网络的快速发展和管理者的年轻化，网络媒体广告将是未来的主流，在相关网站做广告，可以吸引客户并提高知名度。广告营销还包括email、QQ、手机短信等非常规营销方式。

（4）拓展服务项目

一个企业的长期稳定的发展，离不开业务的拓展。本公司预计一年内专项从事代理记账业务，并使之不断完善。随着业务深入，我们还将开拓代办业务（包括代办工商执照、税务登记、银行开户、及各种保险业务等），委托办理业务（包括资产评估、验资、质量认证、计划书等），内部审计业务等。

（5）树立典型业务、建立良好的客户形象

在各行业选取典型业务进行宣传，并保持长期联系。在不断树立品牌的同时提升公司的行业形象。

（6）其它

在以上营销策略的基础上本公司采用“低成本，高效率”的营销理念，采用伟库网记账平台高效快捷的处理业务。同时在代理形式和收入分配方式上，对注册资本较大、业务量多的客户实行常年驻点代理，代理费由代理会计直接领取，不参与单位分配，只负责向公司推介审计和资产评估业务，这样既赢得了客户的好评，调动了代理会计的积极性，又拓展了代理机构的业务量。

 

 

 

第6章 财务预测

6.1 财务预测表

1、总表

表6－1  财务预测总表

 

公司成立后的年限		预估营业收入		支出费用		净利润
第一年
第二年
第三年

2、明细表

表6－2  财务预测明细表

 

预算项目	初始投资	第一年	第二年	第三年
初始投资：
注册资金
房租/年
办公桌椅卷柜	2200
两台电脑	8000
打印机复印机	6500
电话（传真）	300
装修	1400
办公用品	800
证照费用	800
流动资金	8000
小计
收入
小规模企业代理费
一般纳税人代理费
新公司设立登记手续费		9000	8000
公司变更手续费		8000	8400	8800
上门取票收入
办公用品纸张收入		3000	5500	7500
收入小计
支出
业务支出（伟库网代理记账平台）				3600
工资
福利费：
餐补
话补		4800	4800	4800
车补		7200	7200	7200
办公用品支出		1000	2000	3000
保险费支出		2100	2400	2400
应交税金等		3600	9500
其他支出		2000	2000	3000
支出小计
净利润

6.2 预测说明

  

 

1、行业一般标准

（1）代理记账市场小规模纳税人企业：200~300/月，一般纳税人企业：300~500/月。

（2）代理记账公司上门取票据每月加收100元。

（3）新公司的设立，工商登记。税务登记手续费为注册资本的5‰。

（4）办理会计变更手续费400元。

（5）客户应承担的相关费用如：税务资料、税务申报表、会计账本、凭证、报表、笔墨、纸等会计用品。每年100元。

    2、公司经营年收支

（1）第一年

收入：9900×12+5000+2500+1500+8000+3000+=元

预计平均代理30家企业：一般纳税人（400/月），小规模纳税人（260/月），各15家，收入为9900元。

其中代理新公司的设立登记等相关企业16家：1家注册资金为100万的手续费为5000元，5家注册资金为10万元手续费为2500元，10家注册资金为3万元手续费为1500元，20家会计变更手续费8000元，客户应承担的相关费用如：税务资料、税务申报表、凭证、报表、笔墨、纸等会计用品每年100元，合计3000元，上门取票18家收入元。

支出：（6000+1200+400+600）×12+1000+3600+2000+2100=元

工资：总经理1500/月+业务总监1200/月+常务经理900/月+3*会计人员800/月=6000元

福利费：餐补6×200元=1200，电话费补：总经理业务总监2×200=400车补6×100=600元

税务资料、税务申报表、凭证、报表、笔墨、纸等会计用品每年1000元。

应交税金（营业税城建税）、其他应交款（教育费附加地方教育费附加）、防洪保安费、工会经费、城市生活垃圾费等合计约为3600元。

保险费预计为（五险一金）：2100元。

其他支出费用预计2000元。

净利润：--=元。

（2）第二年

收入：+8000+8400+5500+=元

预计代理记账增加13家一般纳税人企业，12家小规模纳税人企业，收入为元。

预计新公司设立登记手续费为8000元，办理变更手续费为8400元，客户应承担的相关费用如：税务资料、税务申报表、凭证、报表、笔墨、纸等会计用品每年100元，合计5500元，上门取票共30家，合计元。

支出：（7500+1200+400+600）×12+2000+9500+2400+2000=元

工资：总经理1800/月+业务总监1500/月+常务经理1200/月+3×会计人员1000/月=7500元

福利费不变：餐补1200元，电话费补400元，车补600元。

税务资料、税务申报表、凭证、报表、笔墨、纸等会计用品每年2000元。

应交税金（营业税城建税）、其他应交款（教育费附加地方教育费附加）、防洪保安费、工会经费、城市生活垃圾费等合计约为9500元。

保险费预计为（五险一金）： 2400元。

其他支出费用预计2000元。

净利润：--=元。

 

（3）第三年

收入：+++8800+7500+=元

预计增加20家代理户，其中一般纳税人与小规模各10家，新增收入为260×10×12+400×10×12=元。

预计新公司设立登记手续费为元，办理变更手续费为8800元。客户应承担的相关费用如：税务资料、税务申报表、凭证、报表、笔墨、纸等会计用品每年100元，合计7500元，上门取票共42家，收入元。

支出：（9900+1200+400+600）×12+3600+3000++2400+3000=元

工资：总经理1800/月+业务总监1500/月+常务经理1200/月+3×会计人员1000/月+3×兼职会计人员800/月=9900元。

福利费不变：餐补1200，电话费补400元，车补600元。

业务支出（代理记账平台：伟库网）预计： 3600元。

税务资料、税务申报表、凭证、报表、笔墨、纸等会计用品每年3000元。

应交税金（营业税城建税）、其他应交款（教育费附加地方教育费附加）、防洪保安费、工会经费、城市生活垃圾费等合计约为元。

保险费预计为（五险一金）：400×6=2400元。

其他支出费用预计3000元。

净利润：--=元。

 

 

 

第7章 远景规划

专业代理记账是新生事物，有极其强大的市场发展空间。因此，本公司认为如果可以从以下几点着手，那么本公司便能够走出一条适合我们自己发展的新路，将本企业做大做强，甚至可以成为本行业的龙头老大。

1、充分利用伟库网代理记账平台，拓展业务范围。

我公司拟使用伟库代理记账平台做为代理记账业务的专业工具，该平台具有方便、节约成本等优点，但是该平台目前还有一些不完善之处。例如，该平台对于会计科目的设置不是很完善，也不很方便，常常需要会计人员手工增加一些科目，并且该平台目前只适用于小企业，这对于我公司向一些有代理记账需求的大公司拓展代理记账业务有很大的局限。可以说伟库代理记账平台的发展以及其功能的完善对我公司的影响是非常巨大的，但是，我公司相信伟库是会不断发展的和完善的，随着伟库的发展，我公司的业务范围也会初步拓展开来。

2、做出属于自己的服务品牌，扩大公司在社会的影响力。

    我公司属于服务性行业，便要按照服务业的要求去为被代理企业服务。只要我们秉承“为所有合作者的发展壮大做出不懈努力，先合作者之利益，后自我之利益”的服务理念，便可以在以“口碑”为特殊传播形式的商界开拓出自己的一片天地。

3、增强员工素质，提高服务质量。

我公司秉承的经营理念是“以质量求生存”，为了坚持这一理念，我公司拟将在未来的建立、发展过程中招聘更多的具有专业素质的会计人才，并且给予他们提供一些培训和继续教育的机会。

综上所述，尽管代理记账服务还是一个新兴的行业，但其存在和发展是历史的必然，随着多种经济形式的进一步发展，代理记账必然会迎来新的时代，只要我们能够拥有清醒的头脑，扬长避短、不断开拓，本公司的辉煌指日可待，为本公司进行投资绝对是明智的选择。

附    件

1、设立登记申请表（略）   

2、设立登记申请书（需要公司董事长签署） （略） 

3、公司章程 

4、董事会议纪要,股东会议纪要（略） 

5、企业人员登记表（略）   

6、企业投资人履历表（略）   

7、全体股东指定或委托的代表或代理人的证明（略）  

8、董事长或执行董事的任职证明（略）

9、验资证明(以实物出资的部分要求评估事务所出具评估报告)（略）

10、公司住所证明；(租房协议和房证原件及复印件)（略）

11、企业名称预先核准通知书及核名材料（略）

12、公司董事/监事/经理身份证复印件（略）

13、代理记账许可证（略）

14、董事/监事/经理的任职文件（略）

附件3

 东海会计代理记账有限责任公司章程

 第一章  总    则

第一条  依据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）及有关法律、法规的规定，由         等      方共同出资，设立东海会计代理记账有限责任公司，（以下简称公司）特制定本章程。

第二条  本章程中的各项条款与法律、法规、规章不符的，以法律、法规、规章的规定为准。

 

第二章  公司名称和住所

    第三条  公司名称： 东海会计代理记账有限公司。

第四条  住所： 哈尔滨道外区红旗大街999号。

 

第三章  公司经营范围

第五条  公司经营范围：（按工商登记部门核定为准。）

 

第四章        公司注册资本及股东的姓名（名称）、出资方式、

出资额、出资时间

第六条  公司注册资本： 3  万元人民币；实际交付                           万元人民币。

第七条  股东的姓名（名称）、认缴及实缴的出资额、出资时间、出资方式如下：

 

股东姓名或名称	认缴情况			设立（截止变更登记申请日）时实际缴付			第？期缴付
	出资数额	出资 时间	出资 方式	出资数额	出资时间	出资方式	出资数额	出资时间	出资方式
合计
	其中货币出资

（注：公司设立时，全体股东的首次出资额不得低于注册资本的百分之二十，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足;其中投资公司可以在五年内缴足。全体股东的货币出资金额不得低于注册资本的百分之三十。请根据实际情况填写本表，缴资次数超过两期的，应按实际情况续填本表。一人有限公司应当一次足额缴纳出资额）

 

第五章  公司的机构及其产生办法、职权、议事规则

第八条  股东会由全体股东组成，是公司的权力机构，行使下列职权：

（一）决定公司的经营方针和投资计划；

（二）选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；

（三）审议批准董事会的报告；

（四）审议批准监事会或监事的报告；

（五）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；

（六）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损的方案；

（七）对公司增加或者减少注册资本做出决议；

（八）对发行公司债券做出决议；

（九）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式做出决议；

（十）修改公司章程；

（十一）其他职权。（注：由股东自行确定，如股东不作具体规定应将此条删除）

第九条  股东会的首次会议由出资最多的股东召集和主持。

第十条  股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。（注：此条可由股东自行确定按照何种方式行使表决权）

第十一条  股东会会议分为定期会议和临时会议。

召开股东会会议，应当于会议召开十五日以前通知全体股东。（注：此条可由股东自行确定时间）

定期会议按（注：由股东自行确定）定时召开。代表十分之一以上表决权的股东，三分之一以上的董事，监事会或者监事（不设监事会时）提议召开临时会议的，应当召开临时会议。

第十二条  股东会会议由董事会召集，董事长主持；董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长主持；副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事主持。

（注：有限责任公司不设董事会的，股东会会议由执行董事召集和主持。）

董事会或者执行董事不能履行或者不履行召集股东会会议职责的，由监事会或者不设监事会的公司的监事召集和主持；监事会或者监事不召集和主持的，代表十分之一以上表决权的股东可以自行召集和主持。

第十三条  股东会会议做出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。（注：股东会的其他议事方式和表决程序可由股东自行确定）

第十四条  公司设董事会，成员为       人，由             产生。董事任期       年，任期届满，可连选连任。

董事会设董事长一人，副董事长       人，由              产生。（注：股东自行确定董事长、副董事长的产生方式）

    第十五条  董事会行使下列职权：

（一）负责召集股东会，并向股东会议报告事情；

（二）执行股东会的决议；

（三）审定公司的经营计划和投资方案；

（四）制订公司的年度财务预算方案、决算方案；

（五）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；

（六）制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案；

（七）制订公司合并、分立、变更公司形式、解散的方案；

（八）决定公司内部管理机构的设置；

（九）决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项；

（十）制定公司的基本管理制度；

（十一）其他职权。（注：由股东自行确定，如股东不作具体规定应将此条删除）

（注：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设一名执行董事，不设董事会。执行董事的职权由股东自行确定。）

第十六条  董事会会议由董事长召集和主持；董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长召集和主持；副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事召集和主持。

第十七条  董事会决议的表决，实行一人一票。

董事会的议事方式和表决程序。（注：由股东自行确定）

第十八条  公司设经理，由董事会决定聘任或者解聘。经理对董事会负责，行使下列职权：

（一）主持公司的生产经营管理事情，组织实施董事会决议；

（二）组织实施公司年度经营计划和投资方案；

（三）拟订公司内部管理机构设置方案；

（四）拟订公司的基本管理制度；

（五）制定公司的具体规章；

（六）提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人；

（七）决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员；

（八）董事会授予的其他职权。

（注：以上内容也可由股东自行确定）

经理列席董事会会议。

第十九条  公司设监事会，成员        人，监事会设主席一人，由全体监事过半数选举产生。监事会中股东代表监事与职工代表监事的比例为      ：     。（注：由股东自行确定，但其中职工代表的比例不得低于三分之一）

监事的任期每届为三年，任期届满，可连选连任。

（注：股东人数较少规格较小的公司可以设一至二名监事）

第二十条  监事会或者监事行使下列职权：

（一）检查公司财务；

（二）对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；

（三）当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正；

（四）提议召开临时股东会会议，在董事会不履行本法规定的召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议；

（五）向股东会会议提出提案；

（六）依照《公司法》第一百五十二条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼；

（七）其他职权。（注：由股东自行确定，如股东不作具体规定应将此条删除）

监事可以列席董事会会议。

　　第二十一条　监事会每年度至少召开一次会议，监事可以提议召开临时监事会会议。

第二十二条　监事会决议应当经半数以上监事通过。

监事会的议事方式和表决程序。（注：由股东自行确定）

 

第六章  公司的法定代表人

第二十三条  董事长为公司的法定代表人，(注：也可是执行董事或经理)，任期        年，由      选举产生，任期届满，可连选连任。（注：由股东自行确定）

 

第七章  股东会会议认为需要规定的其他事项

第二十四条  股东之间可以相互转让其部分或全部出资。

第二十五条  股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应便其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。

经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。

（注：以上内容亦可由股东另行确定股权转让的办法。）

第二十六条  公司的营业期限        年，自公司营业执照签发之日起计算。

第二十七条  有下列情形之一的，公司清算组应当自公司清算结束之日起30日内向原公司登记机关申请注销登记：

（一）公司被依法宣告破产；

（二）公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现，但公司通过修改公司章程而存续的除外；

（三）股东会决议解散或者一人有限责任公司的股东决议解散；

（四）依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；

（五）人民法院依法予以解散；

（六）法律、行政法规规定的其他解散情形。

（注：本章节内容除上述条款外，股东可根据《公司法》的有关规定，将认为需要记载的其他内容一并列明。）

 

第八章  附    则

第二十八条  公司登记事项以公司登记机关核定的为准。

第二十九条  本章程一式         份，并报公司登记机关一份。

 

 

 

 

 

全体股东亲笔签字、盖公章：

 

                                            年     月     日

 

 

（注：1、如公司不设董事会把董事会和董事的相应条款改为执行董事，并把董事会的召集等条款删除；2、如设一人有限公司可把股东会相应条款改为股东并把股东会相应条款删除）