1、计息日和计息期
关于小企业而言，企业的放款账户，按季计较本钱，计息日为每季末20日。计息时期“算头不算尾”，放款从取出之日起，算至支付的前一日止，按实践放款天数计较本钱。如3月3日取出的银行放款，到3月20日计息时，从3日起算至19日，共17天。对逐笔计息的放款，其计息时期，满月的按月计较，有整月又有零头天数的，可以局部化为天数计较;满月的不管巨细月，均按30天计较;零头天数，按实践日历天数计较。如2月1日发放的按季结息的存款，在3月20日结息时，本钱按49(30+19)天计较。
2、确认本钱的账务处置
企业的放款在银行存续期间会发生本钱，企业确认的本钱作为融资用度的冲减，贷记“财政用度”科目，借记“应收本钱”科目;取得这局部本钱时，借记“银行放款”科目，贷记“应收本钱”科目。