1.计提人为

　　借：××用度(治理/出售等)

　　贷：对付职工薪酬——人为

　　2.计提社保(企业局部)

　　借：××用度(治理/出售等)

　　贷：对付职工薪酬——社保

　　3.次月发下班资时

　　借：对付职工薪酬——人为

　　贷：对付职工薪酬——社保(个人局部)

　　应交税费——应交个人所得税

　　库存现金/银行放款

　　4.上交杜保

　　借：对付职工薪酬——社保(企业局部+个人局部)

　　贷：库存现金/银行放款

　　5.上交个人所得税

　　借：应交税费——应交个人所得税

　　贷：银行放款

　　留意事项：

　　社会安全没操持之前不能计提，“五险一金”计提比例各地纷歧样。企业按休息保证部分规则比例交纳局部，可列入“治理用度”。

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