流动资金测算要领
流动资金是佛生产谋划性项目投产后，为举行正常生产运营，用于购置原质料、燃料，支付人为及其他谋划用度等所需的周转资金。个体情形或者小型项目可接纳扩大指标法。流动资金测算一样平常接纳分项详细估算法。
1、扩大指标估算法
扩大指标估算法是一种简化的流动资金估算要领，一样平常可参照同类企业流动资金占销售收入、谋划成本的比例，或者单元产量占用流动资金的数额估算。虽然扩大指标估算法轻便易行，但准确度不高，一样平常适用于项目建议书阶段的流动资金估算。
2、分项详细估算法
对流动流动组成的各项流动资产和流动欠债划分举行估算。在可行性研究中，为简化起见，仅对存货、现金、应收账款和应付账款4项内容举行估算，盘算公式为：
流动资金=流动资产—流动欠债
流动资产=应收账款+存货+现金
流动欠债=应付账款
流动资金今年增添额=今年流动资金—上年流动资金
流动资金测算的详细步骤，首先盘算存货、现金、应收账款和应付账款的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。
1)周转次数盘算
周转次数盘算公式为： 周转次数=360/最低周转天数
存货、现金、应收账款和应付账款的最低周转天数，参照类似企业的平均周转天数并联合项目特点确定，或按部门(行业)划定盘算。
2)存货估算
存货是企业为销售或耗用而储蓄的种种货物，主要有原质料、辅助质料、燃料、低值易耗品、修理用备件、包装物、在产物、自制半制品和产制品等。为简化盘算，仅思量外购原质料、外购燃料、在产物和产制品，并分项举行盘算。盘算公式为：
存货=外购原质料+外购燃料+在产物+产制品
外购原质料占用资金=年外购原质料总成本/原质料周转次数
外购燃料=年外购燃料/按种类分项周转次数
在产物=(年外购原质料+年外购燃料+年人为及福利费+年修理费+年其他制造用度)/在产物周转次数
产制品=年谋划成本/产制品周转次数
3)应收账款估算
应收账款是指企业已对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，包罗许多科目，一样平常只盘算应收销售款。盘算公式为：
应收账款=年销售收入/应收账款周转次数
4)现金需要量估算
项目流动资金中的现金是指钱币资金，即企业生产运营运动中停留于钱币形态的那一部门资金，包罗企业存现金和银行存款。盘算公式为：
现金需要量二(年人为及福利费+年其他用度)/现金周转次数
年其他用度=制造用度+治理用度+销售用度—(以上3项用度中所含的人为及福利费、折旧费、维护费、摊销费、修理费)
5)流动欠债估算
流动欠债是指在一年或凌驾一年的一个营业周期内，需要归还的种种债务。一样平常流动欠债的估算只思量应付账款一项。盘算公式为：
应付账款=(年外购原质料+年外购燃料)/应付账款周转次数
凭据流动资金各项估算效果，汇总体例流动资金估算表。
上一篇：德勤失陷:小股东要起诉科龙审计方 下一篇：泰安市限制公积金贷款条件