作为中国经济新常态的一个主要表征，中国经济最先泛起高水平举行和大规模走出去同时并行。2014年中国对外直接投资首次凌驾外商直接投资可谓标志。

“走进去”是有风险的。作为提防风险的主要手段，审计要跟上。此次在对金融服务“走出去”营业的审计中，发现其在治理上存在单薄环节，尤其在涉外融资项目、保险营业市场中，均体现出风险识别和治理能力不足的问题。这些审计发现是可以明白的。由于，中国金融服务刚刚迈出国门不久，人地两生，履历不足。但不容忽视的是，更大规模的涉外经济运动还在后面。从这个角度上讲，通过这些审计发现问题并提出建议，意义重大。

首先，审计提醒了金融机构的焦点能力是风险治理，这是区别于一样平常工商企业。对于金融机构来说，治理风险需要苦练内功，提升风险识别能力，还要建章立制，合规互助。无论何时何地，金融机构都不能遗忘这一点，由于这是其安身立命的基础。

其次，这也提醒金融机构绝不能安于现状。金融服务“走出去”面临着差别的执法和习俗文化，差别的羁系规则，需要掌握多种风险治理工具，尤其在境外市场常用的工具，与时俱进，与地俱进。

审计中发现问题并不行怕，更不能因噎废食。相反，金融企业应针对不足，找出对策，提升能力，才气到达对“走出去”金融服务审计的目的。

与此同时，国家审计还能推动解决融资难、融资贵问题。

小微企业融资难，融资贵是中国经济生长的一个瓶颈，也是此次审计署重点审计的领域。与一样平常的审计差别，除贷款利率上浮外，审计署发现“搭车”收费问题比力普遍。现在，小微企业融资成本主要由两部门组成，即利息成本和非利息成本。从利息成本看，自2004年以来，中国人民银行宣布的人民币贷款加权平均利率基本在60%至70%之间。虽然中心有颠簸，但幅度都不大，同时各银行执行上浮利率贷款，占比略有上升，但影响有限。因此，小微企业的融资贵主要反映在非利息成本上，主要是抵押物评估费、挂号费、财政照料费、咨询费、审计费、查询费、通道费、保险费等名目众多的收费。此外，还可能存在一些隐含用度成本，如银行要求企业存款，购置理产业品，开立账户等，换言之，违规收费是小微企业融资贵的症结所在。因此，促使银行合规谋划，也成为解决融资难融资贵的主要抓手。审计署的发现更证实了这一点，也会促进银行举行整改。

与此同时，需要指出的是，审计署的上述审计发现意义还不仅局限于此，他还促使人们从更深条理上反思中国金融体制和结构上的问题。主要体现在2个方面：

一是为什么银行要收费，甚至违规收费？从金融学意义上讲，利息除资金的时间价钱外，就是对风险的赔偿，即风险溢价。低风险，低利率；高风险，高利率。小微企业可抵押的资产少，从而风险高，因此风险赔偿响应要大，即利率相对较高。在贷款利率管制的情形下，利率不能赔偿，只好“堤内损失堤外补”，收费就成为选择。若是不能违规，巧扬名目就成为常见征象。这也从一个方面说明晰利率市场化的须要性。当银行有了自主订价权，凭据客户的风险特征，用利率来笼罩风险，不仅能极大地杜绝违规收费，而且规范化操作将使整个法式透明，客户明显白白融资，从而有力缓解融资难问题，进而资助降低融资成本。

二是什么是有利于小微企业的融资结构？从一样平常意义上讲，之以是是小微企业融资难，是其资源少，欠债能力不强。在中国，企业的资源金一样平常不低于总资产的30%，而许多小微企业恰恰难以凑出这30%的资源金。由此，不仅融资贵，而且很可能是借贷无门。要从基础上解决这一难题，除了欠债类（银行）金融机构，更主要的是生长股权类金融机构，勉励风投、私募、新三板、创业板等直接融资手段的生长，以增添小微企业的资源，并由此改善小微企业的欠债能力。

综上所述，我们看到审计署审计的新意义，不仅仅是发现问题，更主要的是通过发现问题来探寻解决问题的措施，这也是中国经济进入新常态后审计的新功效。

（作者为中国银行首席经济学家）

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