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商贸行业经常使用分录
1、承受投资
借：银行放款/有形资产/流动资产/库存商品
贷：实收本钱/股本
2、购置或支付零散物质办自费等
借：治理用度(治理部分用度)
出售用度(出售部分用度)
财政用度(本钱用度、银行手续费)
贷：银行放款/库存现金
3、支付一年内需求分摊用度
借：其他对付款
贷：银行放款
4、 支付一年以上需求分摊的用度
借：临时待摊用度
贷：银行放款
5、 提现
借：库存现金
贷：银行放款
6、出差暂告贷
借：其他应收款
贷：库存现金/银行放款
7、退回暂借过剩现金及报销用度
借：库存现金
治理用度/出售用度
贷：其他应收款
8、放款
借：银行放款
贷： 库存现金
9、短时间告贷核算
(1)借入
借：银行放款
贷：短时间告贷
(2)按月计提
借：财政用度
贷：对付本钱
(3)季末支付
借：财政用度
对付本钱
贷：银行放款
(4)到期还本
借：短时间告贷
贷：银行放款
10、临时告贷核算
(1)取得
借：银行放款
贷 ：临时告贷—本金
(2)计提本钱
借：财政用度(用度化)
在建工程(本钱化)
治理用度(筹建期)
贷：对付本钱(分期付息)
临时告贷—应计本钱(一次付息)
11、用放款购置流动资产
借：流动资产
应交税费——应交增值税(进项税)(取得专票)
贷：银行放款
12、购置有形资产时
借：有形资产
贷：银行放款/现金/对付账款
13、预支货款时
借：预支账款
贷：银行放款
14、收货时
借：库存商品
应交税费---应交增值税(进项税)(取得专票)
贷：预支账款
15、补付货款时
借：预支账款：(全额--预支额)
贷：银行放款(全额—预支额)
16、进货暂欠货款时
借：库存商品
应交税费---应交增值税(进项税)(取得专票)
贷：对付付账款
17、支付押金或许告贷时
借：银行放款
贷：其他对付款
18、 退回时
借：其他对付款
贷：银行放款
19、出售时
借：库存现金/银行放款/应收账款
贷：主停业务支出
应交税费——应交增值税(销项税)
20、预收货款时
借：银行放款
贷：预收账款
21、发货时
借：预收账款
贷：主停业务支出
应交税费——应交增值税(销项税)
22、补收货款时
借：银行放款
贷：预收账款
23、计较出售本钱
借：主停业务本钱
贷：库存商品
24、发人为(无个税和无安全)
借：对付职工薪酬
贷：库存现金
25、发人为(有个税和有安全)
借：对付职工薪酬
贷：库存现金
其他对付款——社保(个人)
应交税费——个人所得税
26、依据交社保回单做账
借：治理用度——社保(单位)
其他对付款——社保(个人)
贷：银行放款
27、盘盈现金
(1)同意前
借：库存现金
贷：待处置财富损溢
(2)同意后
借：待处置财富损溢
贷：停业外支出(无主金钱)
其他对付款(有主金钱)
28、盘亏
(1)同意前
借：待处置财富损溢
贷：库存现金
(2)同意后
借：其他应收款
治理用度
贷：待处置财富损溢
29、支付各类罚款
借：停业外收入
贷：银行放款
30、发出欠款取出银行
借：银行放款
贷：应收账款/应收单据
31、应收单据到期没法发出
借：应收账款
贷：应收单据
32、赐与现金扣头发出欠款取出银行
借：银行放款
财政用度(现金扣头
贷：应收账款
33、贸易汇票贴现
借：银行放款
财政用度
贷：应收单据
34、定额备用金
(1)支付时
借：其他应收款---备用金
贷：库存现金
(2)报销时
借：治理用度/出售用度
贷：库存现金
35、非定额备用金
(1)支付时
借：其他应收款----备用金
贷：库存现金
36、报销时
(1)退回过剩款(借大于用)
借：治理用度/出售用度
贷：其他应收款----备用金
(2)补足差额(借小于用)
借：治理用度/出售用度
贷：其他应收款----备用金
库存现金
37、包装物押金等
(1)支付时(租入包装物)
借：其他应收款----包装物押金
贷：银行放款
(2)发出时(退回包装物)
借：银行放款
贷：其他应收款---包装物押金
38、盘盈库存
(1)同意前
借：库存商品
贷：待处置财富损益
(2)同意后
借：待处置财富损益
贷：治理用度
39、盘亏库存商品
(1)同意前
借：待处置财富损益
贷：库存商品
应交税费----应交增值税(进项税额转出)
(注：只要治理不善形成盘亏进项税不予抵扣)
(2)同意后
借： 其他应收款(义务补偿局部)
治理用度(一般消耗)
停业外收入(十分丧失)
贷：待处置财富损益
40、购入需求装置流动资产
(1)支付货款和税费
借：在建工程
应交税费----应交增值税(进项税额)
贷：银行放款
(2)支付运费包装费
借：在建工程
应交税费---应交增值税(进项税额)
贷：银行放款
(3)支付装置费
借：在建工程
贷：银行放款
(4)竣工托付运用
借：流动资产
贷：在建工程
41、自建
(1)购入工程物质
借：工程物质
应交税费---应交增值税(取得专票)
贷：银行放款
(2)领用工程物质
借：在建工程
贷：工程物质
(3)产生其他用度
借：在建工程
贷：银行放款/对付职工薪酬
(4)竣工托付运用
借 ：流动资产
贷：在建工程
42、措置不必流动资产
(1) 流动资产转入清算
借：流动资产清算
累计折旧
贷：流动资产
(2)产生清算用度
借:流动资产清算
贷：银行放款
(3)发出出卖价款、赔款等
借：银行放款
其他应收款
贷：流动资产清算
应交税费---应交增值税(销项税额)
(4)结转清算净损益
借：停业外收入
贷：流动资产清算
或 借：流动资产清算
贷：停业外支出
43、进普通货色时
借：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税)
贷：银行放款/应收单据/应收账款
44、免税农产物
借：库存商品(卖价-进项)
应交税费——应交增值税(进项税)(卖价*税率)
贷：银行放款
45、运费
借：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税)
贷：银行放款
46、交税分录：
借：应交税费——应交增值税(已交税金)
——城建税
____教育费附加
——地方教育费附加
——水利建立基金
——印花税
——个人所得税
____房产税
——城镇地盘运用税
_____所得税
贷：银行放款
47、 月末计提人为
借：出售用度/治理用度
贷：对付职工薪酬
48、月末分摊用度
借：治理用度/出售用度
贷：其他对付款
临时待摊用度
49、月末有形资产摊销
借：治理用度/出售用度
贷：累计摊销
50、月末计提折旧
借 ：治理用度(治理部分用的流动资产折旧)
出售用度(出售部分用的流动资产折旧)
其他营业本钱(出租流动资产折旧)
贷：累计折旧
51、月末计提税金分录
借：停业税金及附加
贷：应交税费——城建税
____教育费附加
——地方教育费附加
——水利建立基金
52、月末计提印花税分录
借：治理用度——印花税
贷：应交税费——印花税
53、月末结转支出
借：主停业务支出
其他营业支出
投资收益
停业外支出
贷：今年成本
54、月末结转各项用度
借：今年成本
贷：主停业务本钱
其他营业收入
停业税金及附加
治理用度
出售用度
财政用度
停业外收入
55、季度计提所得税
借：所得税用度
贷：应交税费——应交所得税
56、季度计提房产税和城镇地盘运用税
借：治理用度——房产税/城镇地盘运用税
贷：应交税费——房产税
——城镇地盘运用税
57、季末结转所得税和用度
借：今年成本
贷：所得税用度
治理用度
58、结转净成本
① 盈利
借：今年成本
贷：成本分派
② 盈余
借：成本分派
贷：今年成本
59、提取法定亏损公积
借：成本分派——提取法定亏损公积
贷：亏损公积——法定亏损公积
60、宣布发放现金股利
借：成本分派——对付现金股利
贷：对付股利
61、结转成本分派明细账
借：成本分派——未分派成本
贷：成本分派——提取法定亏损公积
——对付现金股利