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大局部公司每一个月的财政凭证差不多都有70%的凭证是用度报销，所以把用度报销这一关把好，一定会让我们的财政根底性任务有很大的晋升。(文章最初有细致操作方法流程!)
一未失掉注重的主要任务
1.“未失掉注重”是指未失掉指导的注重。
为何指导不注重呢，是由于：
1)用度报销普通公司城市对此有一些制度标准，只需是依照制度施行便可以了。
2)天天，每周城市有用度报销，所以反复度很高，而且公司 外部的用度无外乎那几种，不会常常呈现特殊用度。
3)而且操为难度较小。
2.可是反而这些任务是很主要的，由于用度报销是管帐平常处置最多的事务，占到凭证量的70%以上，所以这些任务决议了财政根底性任务的任务质量，所以说很主要。
3.用度报销是一面镜子
1)用度报销单上面的签字流程-----提现了公司外部的内控
2)用度报销单上面的权签额度-----提现了公司的受权认识
4.用度报销常见问题
1)财政人员与营业人员的相同障碍，营业人员总感觉财政人员请求的多，这就是由于事前没有恰当的相同。
2)没有控制用度报销的方法，同事报销的发票具有不合规风险，给企业带来税务风险
3)外部糜烂，公款私用
5.潜伏的税务风险点
1)发票审核不严----伪钞、费票入账，没有在所得税前扣除就代表着企业少交了企业所得税
2)薪酬收入当作用度处置----出差津贴等，少交了个人所得税
3)迟钝科目混记----一些员工的旅游用度直接计入了差盘缠
4)赠予当作用度报销----赠予给客户的礼物该当视同出售，假如直接当作用度记账，那就是少交了增值税、个税、所得税。
二审批与监控
怎样监控高管的职务消耗：
1)重点监控款待费、集会费、培训费、差盘缠、办自费
2)分清有些用度能否是假借其上司的表面进行的用度报销
3)公司可以树立响应的制度，例如公示高管的用度，全员监视
4)假如高管在高管公司兼职的，该当把审计延长到这些份子公司外部
三与发票相关的圈套
1.跨年的发票能否可以税前抵扣
国税总局2012年第15号文规则，企业取得跨年度发票，在做出专项申报及阐明后，准予追补至该项目产生年度计较扣除，但追补确认刻日不超越5年。
2.没有发票的用度能否可以报销
可以报销，只需是公司合理的用度，做出响应阐明后可以报销，可是不可以所得税前扣除
3.哪些发票不能报销
1)笔迹不清的发票
2)形式填写不全的票据
3)无发票公用章的发票
4)数目、单价不明白的
5)金额不明白的单据
6)有分明涂改踪迹的票据
四用度科目—税
1.办公用品不是全能的挡箭牌
1)大额的办公用品用度税务局会请求供给清单明细
2)认本质不认方式，税务局会按人头匡算办公用品用度
2.餐费都需求进营业款待费吗
1)出差时，自己的平常餐费可以计入差盘缠
2)公司组织集会时，可以计入集会费
3)员工会餐和加班时，可以计入职工福利费
3.旅游费涉税风险多
可先与外地税务局进行相同，看能否可以退职工福利费、工会经费中列支，能否可以在税前扣除。
五如何做好员工的用度报销?
四个一致是为了让管帐做账标准，也是为企业躲避税务风险。
1.如何躲避个税风险
报销用度时需防止以下字眼：
津贴、补助、补助，
奖金、处分、奖品，
礼物、礼金、赠品、赠予，
回扣、返点、提成。
2.管帐人员勿自行找发票平账
1)管帐账面的“其他应收款”：本质是没有取得发票的用度
2)管帐人员想把公司的账做实，应请求告贷人尽快拿票报销
3)告贷人离任且无代替人的，按规则计提坏账预备便可，没有需要且不该该本人弄发票平账
3. 任务做到后面
1)事前做好培训
2)树立审批流程
3)设定各层级审批权限
4)严格审核发票
5)控制好各科目报销重点
6)躲避税务风险
7)树立赏罚办法
六用度报销流程及账务处置
A. 先告贷后报销
景象1：先告贷后报销
a. 报销金额大于告贷金额：如：告贷100，报销150
告贷时：
【用度请求单】(勾选请求告贷)→下推(【付款请求单】可跳过)→下推【付款单】
用度告贷请求单下推发生的付款单生成凭证为：
借：其他应收款_员工 100
贷：银行放款/现金 100
报销时：
【用度请求单】→下推【用度报销单】(勾选请求付款，本次报销金额填写实践金额，用度报销单审核后会生成【其他对付单】) →下推【付款单 】(【付款单】金额为报销金额减去告贷金额差额)
用度报销单同步生成的其他对付单生成凭证为：
借：治理用度 150
贷：其他应收款_员工 150
用度报销单下推生成的付款单生成凭证：
借：其他应收款_员工 50
贷：银行放款/现金 50
b. 报销金额小于告贷金额：如：告贷200，报销150
告贷时：
【用度请求单】(勾选请求告贷)→下推(【付款请求单】)→下推【付款单】
用度告贷请求单下推发生的付款单生成凭证为：
借：其他应收款_员工 200
贷：银行放款/现金 200
报销时：
【用度请求单】→下推【用度报销单】(勾选请求退款，本次报销金额填写实践金额，用度报销单审核后会生成【其他对付单】) →生成【付款退款单 】(【付款退款单】金额为告贷金额减去报销金额差额)
用度报销单同步发生的其他对付单生成凭证为：
借：治理用度 150
贷：其他应收款_员工 150
用度报销单下推发生的付款退款单生成凭证：
借：其他应收款_员工 -50
贷：银行放款/现金 -50
B. 实报实销
景象1：用度报销单上无实报实付参数时
报销时：
【用度请求单】(不勾选请求告贷)→【用度报销单】(勾选请求付款，假如没有效用度请求单下推，则报销金额和用度金额保持一致，用度报销单审核后生成【其他对付单】)→(【付款请求单】可跳过)→【付款单】
用度报销单同步生成的其他对付单生成凭证为：
借：治理用度 150
贷：其他应收款_员工 150
用度报销单下推发生的付款单生成凭证为：
借：其他应收款_员工 150
贷：银行放款/现金 150
景象2：用度报销单上有实报实付参数时
报销时：
【用度请求单】(不勾选请求告贷)→【用度报销单】(勾选实报实付，请求付款，也可直接新增【用度报销单】→(【付款请求单】可跳过)→【付款单】
实报实付用度报销单不会同步发生其他对付单;
实报实付
系统未设置预置模板，需求在付款单凭证模板添加付款用 途为“实报实付”的分录。
用度报销单下推发生的付款单生成凭证为：
借：治理用度 150
贷：银行放款/现金 150
【阐明】
用度报销过程当中【用度请求单】和【付款请求单】依据企业实践审批状况有挑选的 运用，并不是必需的方法。
根源：管帐城
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