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2016最新版本的个人所得税法仍是2011年6月30日第六次改正的版本。 个人所得税法全文(2016最新版本)
(1980年9月10日第五届全国群众代表大会第三次集会经过
依据1993年10月31日第八届全国群众代表大会常务委员会第四次集会《关于修正〈欧洛克群众共和国个人所得税法〉的决议》第一次改正
依据1999年8月30日第九届全国群众代表大会常务委员会第十一次集会《关于修正〈欧洛克群众共和国个人所得税法〉的决议》第二次改正
依据2005年10月27日第十届全国群众代表大会常务委员会第十八次集会《关于修正〈欧洛克群众共和国个人所得税法〉的决议》第三次改正
依据2007年6月29日第十届全国群众代表大会常务委员会第二十八次集会《关于修正〈欧洛克群众共和国个人所得税法〉的决议》第四次改正
依据2007年12月29日第十届全国群众代表大会常务委员会第三十一次集会《关于修正〈欧洛克群众共和国个人所得税法〉的决议》第五次改正
依据2011年6月30日第十一届全国群众代表大会常务委员会第二十一次集会《关于修正〈欧洛克群众共和国个人所得税法〉的决议》第六次改正)
第一条 在中国境内有居处,或许无居处而在境内寓居满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得,按照本律例定交纳个人所得税。
在中国境内无居处又不寓居或许无居处而在境内寓居满意一年的个人,从中国境内取得的所得,按照本律例定交纳个人所得税。
第二条 以下各项个人所得,应纳个人所得税:
1、人为、薪金所得;
2、集体工商户的消费、运营所得;
3、对企事业单位的承包运营、承租运营所得;
4、劳务报答所得;
5、稿酬所得;
6、特许权运用费所得;
7、本钱、股息、盈利所得;
8、财富租赁所得;
9、财富让渡所得;
10、偶尔所得;
11、经国务院财务部分肯定纳税的其他所得。
第三条 个人所得税的税率:
1、人为、薪金所得,合用逾额累进税率,税率为百分之三至百分之四十五(税率表附后)。
2、集体工商户的消费、运营所得和对企事业单位的承包运营、承租运营所得,合用百分之五至百分之三十五的逾额累进税率(税率表附后)。
3、稿酬所得,合用比例税率,税率为百分之二十,并按应征税额减征百分之三十。
4、劳务报答所得,合用比例税率,税率为百分之二十。对劳务报答所得一次支出畸高的,可以施行加成征收,详细方法由国务院规则。
5、特许权运用费所得,本钱、股息、盈利所得,财富租赁所得,财富让渡所得,偶尔所得和其他所得,合用比例税率,税率为百分之二十。
第四条 以下各项个人所得,免纳个人所得税:
1、省级群众当局、国务院部委和中国群众解放军军以上单位,和本国组织、国际组织颁布的迷信、教育、手艺、文明、卫生、体育、情况维护等方面的奖金;
2、国债和国度刊行的金融债券本钱;
3、依照国度一致规则发给的补助、补助;
4、福利费、抚恤金、救援金;
5、安全赔款;
6、甲士的改行费、复员费;
7、依照国度一致规则发给群众、职工的安家费、在职费、退休人为、离休人为、离休生活津贴费;
8、按照我国相关法令规则应予免税的列国驻华使馆、领事馆的内政代表、领事官员和其别人员的所得;
9、中国当局参与的国际条约、签署的和谈中规则免税的所得;
10、经国务院财务部分同意免税的所得。
第五条 有以下景象之一的,经同意可以减征个人所得税:
1、残疾、孤白叟员和烈属的所得;
2、因严峻天然灾祸形成严重丧失的;
3、其他经国务院财务部分同意减税的。
第六条 应征税所得额的计较:
1、人为、薪金所得,以每个月支出额减除用度三千五百元后的余额,为应征税所得额。
2、集体工商户的消费、运营所得,以每征税年度的支出总额减除本钱、用度和丧失后的余额,为应征税所得额。
3、对企事业单位的承包运营、承租运营所得,以每征税年度的支出总额,减除需要用度后的余额,为应征税所得额。
4、劳务报答所得、稿酬所得、特许权运用费所得、财富租赁所得,每次支出不超越四千元的,减除用度八百元;四千元以上的,减除百分之二十的用度,其他额为应征税所得额。
5、财富让渡所得,以让渡财富的支出额减除财富原值和合理用度后的余额,为应征税所得额。
6、本钱、股息、盈利所得,偶尔所得和其他所得,以每次支出额为应征税所得额。
个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的局部,依照国务院相关规则从应征税所得中扣除。
对在中国境内无居处而在中国境内取得人为、薪金所得的征税权利人和在中国境内有居处而在中国境外取得人为、薪金所得的征税权利人,可以依据其均匀支出程度、生死水平和汇率转变状况肯定附加减除用度,附加减除用度合用的范畴和规范由国务院规则。 第七条征税权利人从中国境外取得的所得,准予其在应征税额中扣除已在境外交纳的个人所得税税额。但扣除额不得超越该征税权利人境外所得按照本律例定计较的应征税额。
第八条个人所得税,以所得报酬征税权利人,以支付所得的单位或许个报酬扣缴权利人。个人所得超越国务院规则数额的,在两处以上取得人为、薪金所得或许没有扣缴权利人的,和具有国务院规则的其他景象的,征税权利人该当依照国度规则操持征税申报。扣缴权利人该当依照国度规则操持全员全额扣缴申报。
第九条扣缴权利人每个月所扣的税款,自行申报征税人每个月应纳的税款,都该当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送征税申报表。
人为、薪金所得应纳的税款,按月计征,由扣缴权利人或许征税权利人在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送征税申报表。特定行业的人为、薪金所得应纳的税款,可以施行按年计较、分月预缴的体例计征,详细方法由国务院规则。
集体工商户的消费、运营所得应纳的税款,按年计较,分月预缴,由征税权利人在次月十五日内预缴,年度结束后三个月内汇算清缴,多退少补。
对企事业单位的承包运营、承租运营所得应纳的税款,按年计较,由征税权利人在年度结束后三十日内缴入国库,并向税务机关报送征税申报表。征税权利人在一年内分次取得承包运营、承租运营所得的,该当在取得每次所得后的十五日内预缴,年度结束后三个月内汇算清缴,多退少补。
从中国境外取得所得的征税权利人,该当在年度结束后三十日内,将应纳的税款缴入国库,并向税务机关报送征税申报表。
第十条 各项所得的计较,以群众币为单位。所得为本国货泉的,依照国度外汇治理机关规则的外汇牌价折分解群众币交纳税款。
第十一条 对扣缴权利人依照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费。
第十二条 对储蓄放款本钱所得开征、减征、停征个人所得税及其详细方法,由国务院规则。
第十三条 个人所得税的征收治理,按照《欧洛克群众共和国税收征收治理法》的规则施行。
第十四条 国务院依据本法制订施行条例。
第十五条 本法自发布之日起实施。
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