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01 基本流程
凭证制单→凭证审核→记账→对账→其他系统结账→总账系统结账
02 支付社会安全费
划出社保用度时
借：治理用度—员工安全(公司缴付局部)
其他应收款—员工安全(个人缴付局部)
外部来往—XX分公司(按全额)
贷：银行放款
发下班资时
借：对付人为(按未扣除社保费金额)
贷：其他应收款——员工安全(个人局部)
银行放款或现金(按其差额)
03 确认支出
开具工程款发票时,公司管帐处置
借：应收账款——建立单位
预收账款(之前若有预收金钱)
贷：工程结算支出——各项目
应交税费——应交增值税(销项11%的税率)
购进工程资料时
借：工程物质
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行放款
交纳税金时
借：应交税费-各类税金(销项减进项)
贷：银行放款
全面营改增后修建业增值税税率为11%(征收率3%)
04 流动资产
收到购进票据→在流动资产系统“平常处置→资产添加→流动资产卡片”→在流动资产系统中生成凭证→月末计提折旧→与总账系统查对无误→对流动资产系统进行结账。
流动资产添加时
借：流动资产——各部分
贷：银行放款(或对付账款)
计提折旧时
借：治理用度——折旧费(治理部分用)
工程施工——项目部(消费用、项目部治理用)
贷：累计折旧
05 低值易耗品
对按相干规则应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目→按九一摊销法摊销90%计入相干项目本钱→另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相干本钱。
购进时
借：低值易耗品——详细称号
贷：银行放款(或对付账款)
领用时
借：工程施工——项目部——办公用品等科目
治理用度——低值易耗品摊销
贷：低值易耗品——详细称号
若有报酬丢失或保护，应追查相干人员义务的，按该低值易耗品的10%余额
借：待处置财富丧失——待处置活动资产丧失
贷：低值易耗品——详细称号
经研究决议处置方法后
借：现金(或其他应收款——相干义务人)
停业外收入(余额大于补偿的差额)
贷：低值易耗品——详细称号
停业外支出(补偿大于余额的差额)
天然报废时，按其10%余额
借：工程施工(或治理用度)
贷：低值易耗品——详细称号
06 库存资料
项目部购进主要资料(钢筋、钢材、水泥)时，计入库存资料科目→月末项目部进行实地皮点，体例资料收发存月报表送交财政部→本钱管帐依据月末滚存数算出各项目部主要资料实践运用量及金额，作为当月本钱。
07 暂时设备
对按相干规则应作为暂时设备核算的，先计入暂时设备科目→初次运用该暂时设备的项目总价的60%计入该项目本钱→第二次运用时，按总价的40%和为装配、从头搭建该暂时设备而产生的本钱计入该项目本钱。
购进暂时设备时：
借：暂时设备——详细暂时设备
贷：银行放款(或对付账款)
进项目部本钱时：
借：工程施工——项目部——暂时设备摊销
贷：暂时设备摊销
08 计提有形资产摊销
依据便宜的计较表，在规则的运用年限内对账面的有形资产均匀进行摊销。即：
借：工程施工(或治理用度)
贷：有形资产
09 计提人为、福利费
依据每个月末人力资本部和各项目部报来的考勤记载分部分辨别计较出治理人员、点工确当月缺勤总工日→依照规则的日人为率分部分分人员计较当月应计入本钱、用度的人为和福利费金额→制造相干管帐凭证。即：
借：治理用度——人为(或福利费)
工程施工——项目人员人为、点工人为、福利费
贷：对付人为——治理人员、点工人为
对付福利费
10 计提流转税金
依据每个月末运营部报来的产值确认单，依照各项应缴税费的比率，分项目计较出应交税金和其他应交款，即：
借：主停业务税金及附加(各项目部)
贷：应交税金(各税种)
其他应交款(各费种)
11 本钱结转
月末前，本钱管帐将当月应计入各项目部本钱票据所载事项计入相干项目本钱→总账管帐按项目部将当月一切本钱产生额结转至工程结算本钱科目的对应项目。即：
借：工程结算本钱——各项目部
贷：工程施工——工程结转
12 结转损益
按当月一切损益类科目的产生进行损益结转，主动生成的凭证为，
借：今年成本
有贷方产生额的各明细科目
贷：有借方产生额的各明细科目
今年成本
13 凭证审核
出纳、本钱制造的凭证由总账管帐审核，总账管帐制造的凭证由财政部司理审核。
14 月末查对
在月末结账日查对现金、银行放款的账实数，体例现金清点表和银行余额调剂表，若有差别，应实时查找缘由进行处置。