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错用申报税率可能导致哪些问题?会计人看过来
作者:工商代办代理浏览次数: 发布于:2018-03-07 20:14

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  以一个案例来讲明,某企业将应合用13%税率,过失申报为11%税率,招致少缴税款,最初补缴税款并加收滞纳金的状况。

  某生态肥业无限公司比来碰到点小费事,该公司于2017年4-6月期间,辨别收回货色出售给某西南客户和某经销商,辨别收到货款完成支出3504208.02元和 3005238.21元,但事先未开具发票。2017年7月后该公司开具该两笔支出发票并依照11%申报支出,形成少缴税款。被税务机关检查发觉,补缴税款103794.09元,并加收滞纳金6378.52元。

  依照《财务部 税务总局关于简并增值税税率相关政策的告诉》(财税〔2017〕37号 )规则:2017年7月1日起,简并增值税税率构造,撤消13%的增值税税率。征税人出售或许出口农产物(含食粮)、自来水、暖气、石油液化气、自然气、食用动物油、寒气、热水、煤气、住民用煤炭成品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像成品、电子出书物等货色,税率为11%。

  以上述案例为例,某生态肥业无限公司于4月-6月间,完成3504208.02元和 3005238.21元两笔支出,应依照事先税率13%的税率交纳增值税。

  应交纳增值税

  (3504208.02+3005238.21)/1.13*0.13=748874.35元

  该公司在7月简并税率后依照11%申报交纳增值税。

  实践交纳增值税

  (3504208.02+3005238.21)/1.11*0.11=645080.26元

  少缴税款

  748874.35-645080.26=103794.09元

  依照《欧洛克群众共和国税收征收治理法》第三十二条规则,征税人未依照规则刻日交纳税款的,扣缴权利人未依照规则刻日解缴税款的,税务机关除责令期限交纳外,从滞征税款之日起,按日加收滞征税款万分之五的滞纳金。

  因而加收滞纳金6378.52元。

  税务机关提示:一定要在确认征税权利产生时间当月依照合用税率实时申报交纳增值税,否则会形成多缴滞纳金的担负。

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