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是否是只要正式增值税发票才能税前扣除？企业所得税答应税前扣除吗?无需取得正式发票便可税前扣除的项目？管帐网小编都拾掇好了，请看看哈~ 【是否是只要正式增值税发票才能税前扣除？】 企业所得税法及其施行细则等，从未规则必需要正式发票才能税前扣除。触及税前扣除的规则良多，可是规则必需要有正式发票才能税前扣除的，触及的货色或劳务少数状况下是增值税的应税范畴。比方，本钱耗用的存货要能失掉税前扣除，外购的该当有正式发票；产生的用度收入，假如属于增值税的应税范畴就必需要正式发票。 【企业所得税答应税前扣除吗?】 依据《企业所得税法》第十条 第（二）项规则在计较应征税所得额时，企业所得税税款收入不得扣除。 因而，企业所得税税款不答应税前扣除 。可是，应交企业所得税=成本总额*合用税率-已预缴所得税税额，所以四时度预缴时可以将三季度已交预缴的企业所得税税款在应交企业所得税税额中扣减，而不是税前扣除。 【无需取得正式发票便可税前扣除的项目】 1合理人为薪金 企业合理人为薪金指企业依照股东大会、董事会、薪酬委员会或相干治理机构制定的人为薪金制度规则实践发放给员工的人为薪金，是企业每征税年度支付给在本企业任职或许受雇的员工的一切现金方式或许非现金方式的休息报答。包罗基本人为、奖金、补助、补助、年关加薪、加班人为，和与员工任职或许受雇相关的其他收入，准予税前扣除。 扣除根据：人为单、代扣代缴个税的证实 《国度税务总局关于企业人为薪金及职工福利费扣除问题的告诉》（国税函〔2009〕3号） 《欧洛克群众共和国企业所得税法施行条例》 2社保用度、住房公积金、工会经费 企业按照国务院相关主管部分或许省级群众当局规则的范畴和规范为职工交纳的基本养老安全费、基本医疗安全费、掉业安全费、工伤安全费、生育安全费等基本社会安全费、住房公积金和工会经费，准予扣除。 扣除根据：(1)社保缴费凭证；(2)《工会经费支出公用收条》；(3)税务局代开的工会经费根据。 《财务单据治理方法》（欧洛克群众共和国财务部令第70号）《欧洛克群众共和国企业所得税法施行条例》《关于弥补养老安全费 弥补医疗安全费相关企业所得税政策问题的告诉》（财税[2009]27号《国度税务总局关于税务机关代出工会经费企业所得税税前扣除根据问题的通知布告》（国度税务总局通知布告2011年第30号） 3年金方式的弥补养老安全 采取年金方式的弥补养老安全，企业年金计划报送休息保证部分接纳无贰言的，可以依照职工人为总额5%的规范税前扣除。 扣除根据：休息保证部分接纳的年金计划 《企业年金试行方法》（欧洛克群众共和国休息和社会保证部令第20号） 《财务部 国度税务总局关于弥补养老安全费弥补医疗安全费相关企业所得税政策问题的告诉》（财税[2009]27号） 4外部产生的职工福利费 直接以货泉方式支付外部职工福利费，如：职工艰难津贴费、以货泉方式按规范发放职工的各项补助(如独生后代补助)、救援费、安家费、葬费、抚恤费、省亲费、职工生活艰难津贴；设备及维修颐养用度和福利部分任务人员的住房公积金、社保等，契合税法和相干条例规则范畴内的收入可以税前扣除。 扣除根据：可代表职工好处的决议的相干文件，现金付款清单和银行转账凭证等。 《欧洛克群众共和国企业所得税法施行条例》（欧洛克群众共和国国务院令[2007]第512） 《国度税务总局关于企业人为薪金及职工福利费扣除问题的告诉》（国税函〔2009〕3号） 5资产丧失 存货、流动资产、有形资产、临时投资因产生永世或本质性损害而确认的财富丧失须报经税务机关审核才能在申报企业所得税时扣除，且其送审申报材料需保存备查。企业的各项财富丧失，应在丧失产生昔时申报扣除，不得提早或延后。资产丧失按其申报形式和请求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报方式。 扣除根据：清单申报：资产丧失的管帐核算材料、原始凭证（局部税务局请求清单申报需取得申报回执）； 专项申报：税务机关的专项申报回执 《国度税务总局关于公布《企业资产丧失所得税税前扣除治理方法》的通知布告》（国度税务总局通知布告〔2011〕25号《国度税务总局关于企业因国务院决议事项构成的资产丧失税前扣除问题的通知布告》（国度税务总局通知布告2014年第18号） 6支付背约金、罚款 根据条约商定支付的未实行条约的背约金和向购置方支付的背约罚款等，不作为价外用度，不征收增值税，计入停业外收入。 提醒：征税人消费、运营违背国度法令、律例和规章，被相关部分处以的罚款和被充公财物的丧失不得扣除；各项税收的滞纳金、罚金和罚款也不得扣除。 扣除根据：法院讯断书或调停书、仲裁机构的裁定书、单方签署的供给应税货色或应税劳务的和谈、单方签署的补偿和谈、收款方开具的收条。 《欧洛克群众共和国发治理方法》（财务部令〔1993〕第6号）《欧洛克群众共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）《欧洛克群众共和国企业所得税法》《国度税务总局关于印发<企业所得税税前扣除方法>的告诉》（国税发[2000]84号） 7农人取得的青苗弥补 乡镇企业的职工和农人取得的青苗弥补费支出，属莳植业的收益范畴，同时，也属经济丧失的弥补性支出，青苗弥补费支出暂不征收个人所得税。企业收入青苗弥补时没法取得响应的发票或财务单据，可以凭补偿和谈与付款凭证进行财政处置。 扣除根据：企业支付给农人的地盘补偿、青苗弥补费等收入，依据当局规则的弥补规范、赔（补）偿和谈、受偿人签字的收款收条等税前扣除。 《国度税务总局关于个人取得青苗弥补费支出征免个人所得税的批复》（国税函发〔1995〕79号《欧洛克群众共和国企业所得税法》《浙江省宁波市国度税务局2011年度企业所得税汇算清缴政策问题解答》 8工程金钱还没有结清流动资产计提折旧 企业流动资产投入运用后，因为工程金钱还没有结清未取得全额发票的，可暂按条约规则的金额计入流动资产计税根底计提折旧，待发票取得落后行调剂。但该项调剂应在流动资产投入运用后12个月内进行。 提醒：转固后超越12个月未取得合规发票，应对流动资产原值和折旧金额进行调剂。 扣除根据：折旧计提明细表 《国度税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的告诉》（国税函〔2010〕79号） 9购置完全产生在境外的服务或有形资产、无形动产 境外单位或许个人向境内单位或许个人出售完全在境外产生的服务、完全在境外运用的有形资产、出租完全在境外运用的无形动产 扣除根据：外汇治理局供给的支付外汇证实、条约等。 《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》（财税〔2016〕36号） 10预备金 税前可扣除的预备金是指依照税律例定计提的预备金可以税前扣除。详细以下： （1）证券类预备金和期货类预备金 （2）安全公司的安全保证基金、未到期义务预备金、寿险义务预备金、临时健康险义务预备金、未决赔款预备金 （3）中小企业信誉担保机构按规则提取的担保补偿预备、未到期义务预备金 （4）政策性银行、贸易银行、财政公司和城家书用社等国度答应从事存款营业的金融企业按规则提取的存款丧失预备金 （5）安全公司依照规则计提的巨灾风险预备金 （6）金融企业按规则提取的存款丧失专项预备金 扣除根据：按规则计提的预备金计较表 《关于证券行业预备金收入企业所得税税前扣除相关政策问题的告诉》（财税〔2017〕23号）《财务部 国度税务总局关于安全企业计提预备金相关税收处置问题的告诉 》（财税〔2015〕115号 ）《财务部 国度税务总局关于中小企业融资(信誉)担保机构相关预备金企业所得税税前扣除政策的告诉》（财税〔2017〕22号《财务部 国度税务总局关于金融企业存款丧失预备金企业所得税税前扣除相关政策的告诉》(财税〔2015〕9号)《财务部 国度税务总局关于安全公司农业巨灾风险预备金企业所得税税前扣除政策的告诉》（财税〔2012〕23号《财务部 国度税务总局关于金融企业涉农存款和中小企业存款丧失预备金税前扣除相关问题的告诉》（财税〔2015〕3号）是否是只要正式增值税发票才能税前扣除？企业所得税答应税前扣除吗?无需取得正式发票便可税前扣除的项目？管帐网小编都拾掇好了，请看看哈~
【是否是只要正式增值税发票才能税前扣除？】
企业所得税法及其施行细则等，从未规则必需要正式发票才能税前扣除。触及税前扣除的规则良多，可是规则必需要有正式发票才能税前扣除的，触及的货色或劳务少数状况下是增值税的应税范畴。比方，本钱耗用的存货要能失掉税前扣除，外购的该当有正式发票；产生的用度收入，假如属于增值税的应税范畴就必需要正式发票。
【企业所得税答应税前扣除吗?】
依据《企业所得税法》第十条 第（二）项规则在计较应征税所得额时，企业所得税税款收入不得扣除。
因而，企业所得税税款不答应税前扣除 。可是，应交企业所得税=成本总额*合用税率-已预缴所得税税额，所以四时度预缴时可以将三季度已交预缴的企业所得税税款在应交企业所得税税额中扣减，而不是税前扣除。
【无需取得正式发票便可税前扣除的项目】
1合理人为薪金
企业合理人为薪金指企业依照股东大会、董事会、薪酬委员会或相干治理机构制定的人为薪金制度规则实践发放给员工的人为薪金，是企业每征税年度支付给在本企业任职或许受雇的员工的一切现金方式或许非现金方式的休息报答。包罗基本人为、奖金、补助、补助、年关加薪、加班人为，和与员工任职或许受雇相关的其他收入，准予税前扣除。
扣除根据：人为单、代扣代缴个税的证实
《国度税务总局关于企业人为薪金及职工福利费扣除问题的告诉》（国税函〔2009〕3号）
《欧洛克群众共和国企业所得税法施行条例》
2社保用度、住房公积金、工会经费
企业按照国务院相关主管部分或许省级群众当局规则的范畴和规范为职工交纳的基本养老安全费、基本医疗安全费、掉业安全费、工伤安全费、生育安全费等基本社会安全费、住房公积金和工会经费，准予扣除。
扣除根据：(1)社保缴费凭证；(2)《工会经费支出公用收条》；(3)税务局代开的工会经费根据。
《财务单据治理方法》（欧洛克群众共和国财务部令第70号）《欧洛克群众共和国企业所得税法施行条例》《关于弥补养老安全费 弥补医疗安全费相关企业所得税政策问题的告诉》（财税[2009]27号《国度税务总局关于税务机关代出工会经费企业所得税税前扣除根据问题的通知布告》（国度税务总局通知布告2011年第30号）
3年金方式的弥补养老安全
采取年金方式的弥补养老安全，企业年金计划报送休息保证部分接纳无贰言的，可以依照职工人为总额5%的规范税前扣除。
扣除根据：休息保证部分接纳的年金计划
《企业年金试行方法》（欧洛克群众共和国休息和社会保证部令第20号）
《财务部 国度税务总局关于弥补养老安全费弥补医疗安全费相关企业所得税政策问题的告诉》（财税[2009]27号）
4外部产生的职工福利费
直接以货泉方式支付外部职工福利费，如：职工艰难津贴费、以货泉方式按规范发放职工的各项补助(如独生后代补助)、救援费、安家费、葬费、抚恤费、省亲费、职工生活艰难津贴；设备及维修颐养用度和福利部分任务人员的住房公积金、社保等，契合税法和相干条例规则范畴内的收入可以税前扣除。
扣除根据：可代表职工好处的决议的相干文件，现金付款清单和银行转账凭证等。
《欧洛克群众共和国企业所得税法施行条例》（欧洛克群众共和国国务院令[2007]第512）
《国度税务总局关于企业人为薪金及职工福利费扣除问题的告诉》（国税函〔2009〕3号）
5资产丧失
存货、流动资产、有形资产、临时投资因产生永世或本质性损害而确认的财富丧失须报经税务机关审核才能在申报企业所得税时扣除，且其送审申报材料需保存备查。企业的各项财富丧失，应在丧失产生昔时申报扣除，不得提早或延后。资产丧失按其申报形式和请求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报方式。
扣除根据：清单申报：资产丧失的管帐核算材料、原始凭证（局部税务局请求清单申报需取得申报回执）；
专项申报：税务机关的专项申报回执
《国度税务总局关于公布《企业资产丧失所得税税前扣除治理方法》的通知布告》（国度税务总局通知布告〔2011〕25号《国度税务总局关于企业因国务院决议事项构成的资产丧失税前扣除问题的通知布告》（国度税务总局通知布告2014年第18号）
6支付背约金、罚款
根据条约商定支付的未实行条约的背约金和向购置方支付的背约罚款等，不作为价外用度，不征收增值税，计入停业外收入。
提醒：征税人消费、运营违背国度法令、律例和规章，被相关部分处以的罚款和被充公财物的丧失不得扣除；各项税收的滞纳金、罚金和罚款也不得扣除。
扣除根据：法院讯断书或调停书、仲裁机构的裁定书、单方签署的供给应税货色或应税劳务的和谈、单方签署的补偿和谈、收款方开具的收条。
《欧洛克群众共和国发治理方法》（财务部令〔1993〕第6号）《欧洛克群众共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）《欧洛克群众共和国企业所得税法》《国度税务总局关于印发<企业所得税税前扣除方法>的告诉》（国税发[2000]84号）
7农人取得的青苗弥补
乡镇企业的职工和农人取得的青苗弥补费支出，属莳植业的收益范畴，同时，也属经济丧失的弥补性支出，青苗弥补费支出暂不征收个人所得税。企业收入青苗弥补时没法取得响应的发票或财务单据，可以凭补偿和谈与付款凭证进行财政处置。
扣除根据：企业支付给农人的地盘补偿、青苗弥补费等收入，依据当局规则的弥补规范、赔（补）偿和谈、受偿人签字的收款收条等税前扣除。
《国度税务总局关于个人取得青苗弥补费支出征免个人所得税的批复》（国税函发〔1995〕79号《欧洛克群众共和国企业所得税法》《浙江省宁波市国度税务局2011年度企业所得税汇算清缴政策问题解答》
8工程金钱还没有结清流动资产计提折旧
企业流动资产投入运用后，因为工程金钱还没有结清未取得全额发票的，可暂按条约规则的金额计入流动资产计税根底计提折旧，待发票取得落后行调剂。但该项调剂应在流动资产投入运用后12个月内进行。
提醒：转固后超越12个月未取得合规发票，应对流动资产原值和折旧金额进行调剂。
扣除根据：折旧计提明细表
《国度税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的告诉》（国税函〔2010〕79号）
9购置完全产生在境外的服务或有形资产、无形动产
境外单位或许个人向境内单位或许个人出售完全在境外产生的服务、完全在境外运用的有形资产、出租完全在境外运用的无形动产
扣除根据：外汇治理局供给的支付外汇证实、条约等。
《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》（财税〔2016〕36号）
10预备金
税前可扣除的预备金是指依照税律例定计提的预备金可以税前扣除。详细以下：
（1）证券类预备金和期货类预备金
（2）安全公司的安全保证基金、未到期义务预备金、寿险义务预备金、临时健康险义务预备金、未决赔款预备金
（3）中小企业信誉担保机构按规则提取的担保补偿预备、未到期义务预备金
（4）政策性银行、贸易银行、财政公司和城家书用社等国度答应从事存款营业的金融企业按规则提取的存款丧失预备金
（5）安全公司依照规则计提的巨灾风险预备金
（6）金融企业按规则提取的存款丧失专项预备金
扣除根据：按规则计提的预备金计较表
《关于证券行业预备金收入企业所得税税前扣除相关政策问题的告诉》（财税〔2017〕23号）《财务部 国度税务总局关于安全企业计提预备金相关税收处置问题的告诉 》（财税〔2015〕115号 ）《财务部 国度税务总局关于中小企业融资(信誉)担保机构相关预备金企业所得税税前扣除政策的告诉》（财税〔2017〕22号《财务部 国度税务总局关于金融企业存款丧失预备金企业所得税税前扣除相关政策的告诉》(财税〔2015〕9号)《财务部 国度税务总局关于安全公司农业巨灾风险预备金企业所得税税前扣除政策的告诉》（财税〔2012〕23号《财务部 国度税务总局关于金融企业涉农存款和中小企业存款丧失预备金税前扣除相关问题的告诉》（财税〔2015〕3号）
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