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增值税免税的相干规则和操作？免征增值税状况包罗哪些？增值税免税请求需求提交的材料？管帐网小编都拾掇好了，请看看哈~ 【增值税免税的相干规则和操作！】 增值税免税是指征税人出售货色或许服务和有形资产，税律例定具有征税的权利，但国度依据政策的需求，免去征税人交纳税款的权利。 区分于增值税零税率，增值税免税规则：免去征税人征税的权利，同时也规则征税人消费、出售免税货色和服务不得抵扣进项税额，即征税人必需放弃抵扣税款的权益。详细表示为不纳税、不让抵、不退税。 征税人出售免税货色和服务开具发票，在设置商品编码、挑选税率时，应勾选左下角“享用优惠政策”，挑选“是”，并进一步挑选“免税”。 【】 图中税率栏显现为“免税” 留意：严格意义上讲，征税人产生免税的增值税行动，在开具发票时，挑选税率为“0%”，是一种过失的开票行动！ 【免征增值税状况包罗哪些？】 托儿所、幼儿园供给的保育和教育服务。 托儿所、幼儿园，是指经县级以上教育部分审批建立、取得办园答应证的施行0-6岁学前教育的机构，包罗公办和民办的托儿所、幼儿园、学前班、幼儿班、保育院、幼儿院。 公办托儿所、幼儿园免征增值税的支出是指，在省级财务部分和价钱主管部分审核报省级群众当局同意的收费规范之内收取的教育费、保育费。 民办托儿所、幼儿园免征增值税的支出是指，在报经外地相关部分存案并公示的收费规范范畴内收取的教育费、保育费。 超越规则收费规范的收费，以创办尝试班、特征班和兴味班等为由另外收取的用度和与幼儿入园挂钩的资助费、支教费等超越规则范畴的支出，不属于免征增值税的支出。 养老机构供给的养老服务。 养老机构，是指按照民政部《养老机构建立答应方法》(民政部令第48号)建立并依法操持注销的为老年人供给集合寓居和照顾服务的各种养老机构;养老服务，是指上述养老机构依照民政部《养老机构治理方法》(民政部令第49号)的规则，为收住的老年人供给的生活照顾、康复护理、精神抚慰、文明文娱等服务。 残疾人福利机构供给的育养服务。 婚姻介绍服务。 殡葬服务。 殡葬服务，是指收费规范由各地价钱主管部分会同相关部分审定，或许施行当局指点价治理的尸体接运(含抬尸、消毒)、尸体整容、尸体防腐、寄存(含冷藏)、火葬、骨灰存放、怀念设备装备租赁、泉台租赁及治理等服务。 残疾人员自己为社会供给的服务。 医疗机构供给的医疗服务。 医疗机构，是指根据国务院《医疗机构治理条例》(国务院令第149号)及卫生部《医疗机构治理条例施行细则》(卫生部令第35号)的规则，经注销取得《医疗机构执业答应证》的机构，和戎行、武警军队各级各种医疗机构。详细包罗：各级各种医院、门诊部(所)、社区卫生服务核心(站)、抢救核心(站)、城乡卫生院、护理院(所)、疗养院、临床查验核心，各级当局及相关部分举行的卫生防疫站(疾病掌握核心)、各类专科疾病防治站(所)，各级当局举行的妇幼保健所(站)、母婴保健机构、儿童保健机构，各级当局举行的血站(血液核心)等医疗机构。 本项所称的医疗服务，是指医疗机构依照不高于地(市)级以上价钱主管部分会同同级卫生主管部分及其他相干部分制订的医疗服务指点价钱(包罗当局指点价和依照规则由供需单方商量肯定的价钱等)为就诊者供给《全国医疗服务价钱项目标准》所列的各项服务，和医疗机构向社会供给卫生防疫、卫生检疫的服务。 从事学历教育的黉舍供给的教育服务。 学历教育，是指受教育者颠末国度教育测验或许国度规则的其他退学体例，进入国度相关部分同意的黉舍或许其他教育机构学习，获得国度供认的学历证书的教育方式。详细包罗： （1）高等教育：一般小学、成人小学。 （2）低级中等教育：一般初中、职业初中、成人初中。 （3）初级中等教育：一般高中、成人高中和中等职业黉舍(包罗一般中专、成人中专、职业高中、技工黉舍)。 （4）初等教育：一般本专科、成人本专科、收集本专科、研究生(博士、硕士)、初等教育自学测验、初等教育学历文凭测验。 从事学历教育的黉舍，是指： （1）一般黉舍。 （2）经地(市)级以上群众当局或许同级当局的教育行政部分同意建立、国度供认其学员学历的各种黉舍。 （3）经省级及以上人力资本社会保证行政部分同意建立的技工黉舍、初级技工黉舍。 （4）经省级群众当局同意建立的技师学院。 上述黉舍均包罗契合规则的从事学历教育的民办黉舍，但不包罗职业培训机构等国度不供认学历的教育机构。 供给教育服务免征增值税的支出，是指对列入规则招生方案的在籍学生供给学历教育服务取得的支出，详细包罗：经相关部分审核同意并按规则规范收取的膏火、住宿费、讲义费、功课本费、测验报名费支出，和黉舍食堂供给餐饮服务取得的伙食费支出。除此以外的支出，包罗黉舍以各类表面收取的资助费、择校费等，不属于免征增值税的范畴。 黉舍食堂是指按照《黉舍食堂与学生集体用餐卫生治理规则》(教育部令第14号)治理的黉舍食堂。 学生勤工俭学供给的服务。 农业机耕、排灌、病虫害防治、动物维护、农牧安全和相干手艺培训营业，家禽、家畜、水活泼物的配种和疾病防治。 农业机耕，是指在农业、林业、牧业中运用农业机械进行耕耘(包罗耕作、莳植、收割、脱粒、动物维护等)的营业;排灌，是指对农田进行浇灌或许排涝的营业;病虫害防治，是指从事农业、林业、牧业、渔业的病虫害测报和防治的营业;农牧安全，是指为莳植业、养殖业、牧业莳植和豢养的动动物供给安全的营业;相干手艺培训，是指与农业机耕、排灌、病虫害防治、动物维护营业相干和为使农人获得农牧安全常识的手艺培训营业;家禽、家畜、水活泼物的配种和疾病防治营业的免税范畴，包罗与该项服务相关的供给药品和医疗器具的营业。 留念馆、博物馆、文明馆、文物维护单位治理机构、美术馆、展览馆、字画院、藏书楼在本人的场合供给文明体育服务取得的第一道门票支出。 寺院、宫不雅、清真寺和教堂举行文明、宗教活动的门票支出。 行政单位以外的其他单位收取的契合《试点施行方法》第十条规则前提的当局性基金和行政事业性收费。 个人让渡著作权。 个人出售自建自用住房。 2018年12月31日前，公共租赁住房运营治理单位出租公共租赁住房。 公共租赁住房，是指归入省、自治区、直辖市、方案单列市群众当局及新疆消费建立兵团同意的公共租赁住房发展计划和年度方案，并依照《关于放慢发展公共租赁住房的指点看法》(建保〔2010〕87号)和市、县群众当局制订的详细治理方法进行治理的公共租赁住房。 台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航营业在海洋取得的运输支出。 台湾航运公司，是指取得交通运输部颁布的“台湾海峡两岸间旱路运输答应证”且该答应证上说明的公司注销地址在台湾的航运公司。 台湾航空公司，是指取得中国民用航空局颁布的“运营答应”或许根据《海峡两岸空运和谈》和《海峡两岸空运弥补和谈》规则，同意运营两岸搭客、货色和邮件不定期(包机)运输营业，且公司注销地址在台湾的航空公司。 征税人供给的直接或许间接国际货色运输代办署理服务。 （1）征税人供给直接或许间接国际货色运输代办署理服务，向拜托方收取的局部国际货色运输代办署理服务支出，和向国际运输承运人支付的国际运输用度，必需经过金融机构进行结算。 （2）征税报酬海洋与香港、澳门、台湾地域之间的货色运输供给的货色运输代办署理服务参照国际货色运输代办署理服务相关规则施行。 （3）拜托方讨取发票的，征税人该当就国际货色运输代办署理服务支出向拜托方全额开具增值税一般发票。 以下本钱支出。 （1）2016年12月31日前，金融机构农户小额存款。 小额存款，是指单笔且该农户存款余额总额在10万元(含本数)以下的存款。 所称农户，是指临时(一年以上)寓居在乡镇(不包罗城关镇)行政治理区域内的住户，还包罗临时寓居在城关镇所辖行政村范畴内的住户和户口不在外地而在外地寓居一年以上的住户，国有农场的职工和乡村集体工商户。位于乡镇(不包罗城关镇)行政治理区域内和在城关镇所辖行政村范畴内的国有经济的机关、团体、黉舍、企事业单位的集体户;有外地户口，但举家外出营生一年以上的住户，不管能否保存承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单位，既可以从事农业消费运营，也可以从事非农业消费运营。农户存款的断定应以存款发放时的承贷主体能否属于农户为准。 （2）国度助学存款。 （3）国债、地方当局债。 （4）群众银行对金融机构的存款。 （5）住房公积金治理核心用住房公积金在指定的拜托银行发放的个人住房存款。 （6）外汇治理部分在从事国度外汇储藏运营过程当中，拜托金融机构发放的外汇存款。 （7）统借统还营业中，企业集团或企业集团中的中心企业和集团所属财政公司按不高于支付给金融机构的告贷利率程度或许支付的债券票面利率程度，向企业集团或许集团内上司单位收取的本钱。 统借标的目的资金运用单位收取的本钱，高于支付给金融机构告贷利率程度或许支付的债券票面利率程度的，应全额交纳增值税。 统借统还营业，是指： （1）企业集团或许企业集团中的中心企业向金融机构告贷或对外刊行债券取得资金后，将所借资金分拨给上司单位(包罗自力核算单位和非自力核算单位，下同)，并向上司单位收取用于出借金融机构或债券购置方本息的营业。 （2）企业集团向金融机构告贷或对外刊行债券取得资金后，由集团所属财政公司与企业集团或许集团内上司单位签署统借统还存款条约并分拨资金，并向企业集团或许集团内上司单位收取本息，再转付企业集团，由企业集团一致出借金融机构或债券购置方的营业。 被撤消金融机构以货色、不动产、有形资产、有价证券、单据等财富了债债权。 被撤消金融机构，是指经群众银行、银监会依法决议撤消的金融机构及其分设于各地的分支机构，包罗被依法撤消的贸易银行、信任投资公司、财政公司、金融租赁公司、乡村信誉社和乡村信誉社。除还有规则外，被撤消金融机构所属、附属企业，不享用被撤消金融机构增值税免税政策。 安全公司创办的一年期以上人身安全产物取得的保费支出。 一年期以上人身安全，是指安全期间为一年期及以上返还本利的人寿安全、养老年金安全，和安全期间为一年期及以上的健康安全。 人寿安全，是指以人的寿命为安全标的的人身安全。 养老年金安全，是指以养老保证为目的，以被安全人生存为给付安全金前提，并按商定的时间距离分期给付生存安全金的人身安全。养老年金安全该当同时契合以下前提： （1）安全条约商定给付被安全人生存安全金的年龄不得小于国度规则的退休年龄。 （2）相邻两次给付的时间距离不得超越一年。 健康安全，是指以因健康缘由招致丧失为给付安全金前提的人身安全。 上述免税政策施行存案治理，详细存案治理方法依照《国度税务总局关于一年期以上返还性人身安全产物免征停业税审批事项撤消后相关治理问题的通知布告》(国度税务总局通知布告2015年第65号)规则施行。 以下金融商品让渡支出。 （1）及格境外投资者(QFII)拜托境内公司在我国从事证券生意营业。 （2）香港市场投资者(包罗单位和个人)经过沪港通生意上海证券买卖所上市A股。 （3）对香港市场投资者(包罗单位和个人)经过基金互认生意边疆基金份额。 （4）证券投资基金(封闭式证券投资基金，关闭式证券投资基金)治理人使用基金生意股票、债券。 （5）个人从事金融商品让渡营业。 金融同业来往本钱支出。 （1）金融机构与群众银行所产生的资金来往营业。包罗群众银行对普通金融机构存款，和群众银行对贸易银行的再贴现等。 （2）银行联行来往营业。统一银行系统外部不同业、处之间所产生的资金账务来往营业。 （3）金融机构间的资金来往营业。是指经群众银行同意，进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间经过全国一致的同业拆借收集进行的短时间(一年以下含一年)无担保资金融通行动。 （4）金融机构之间开展的转贴现营业。 金融机构是指： （1）银行：包罗群众银行、贸易银行、政策性银行。 （2）信誉协作社。 （3）证券公司。 （4）金融租赁公司、证券基金治理公司、财政公司、信任投资公司、证券投资基金。 （5）安全公司。 （6）其他经群众银行、银监会、证监会、保监会同意建立且运营金融安全营业的机构等。 同时契合以下前提的担保机构从事中小企业信誉担保或许再担保营业取得的支出(不含信誉评级、咨询、培训等支出)3年内免征增值税： （1）已取得羁系部分颁布的融资性担保机构运营答应证，依法注销注册为企(事)业法人，实收本钱超越2000万元。 （2）均匀年担保费率不超越银行同期存款基准利率的50%。均匀年担保费率=本期担保费支出/(期初担保余额+本期添加担保金额)×100%。 （3）延续合规运营2年以上，资金主要用于担保营业，具有健全的外部治理制度和为中小企业供给担保的能力，运营功绩一般，对受保项目具有完美的事前评价、事中监控、预先追偿与措置机制。 （4）为中小企业供给的累计担保存款额占其两年累计担保营业总额的80%以上，单笔800万元以下的累计担保存款额占其累计担保营业总额的50%以上。 （5）对单个受保企业供给的担保余额不超越担保机构实收本钱总额的10%，且均匀单笔担保义务金额最多不超越3000万元群众币。 （6）担保义务余额不低于其净资产的3倍，且代偿率不超越2%。 担保机构免征增值税政策采纳存案治理体例。契合前提的担保机构应到地点地县(市)主管税务机关和同级中小企业治理部分实行规则的存案手续，自完成存案手续之日起，享用3年免征增值税政策。3年免税期满后，契合前提的担保机构可按规则顺序操持存案手续后持续享用该项政策。 详细存案治理方法依照《国度税务总局关于中小企业信誉担保机构免征停业税审批事项撤消后相关治理问题的通知布告》(国度税务总局通知布告2015年第69号)规则施行，此中税务机关的存案治理部分一致调剂为县(市)级国度税务局。 国度商品储藏治理单位及其直属企业承当商品储藏义务，从中央或许地方财务取得的本钱补助支出和价差补助支出。 国度商品储藏治理单位及其直属企业，是指承受中央、省、市、县四级当局相关部分(或许当局指定治理单位)拜托，承当粮(含大豆)、食用油、棉、糖、肉、盐(限于中央储藏)等6种商品储藏义务，并按相关政策收储、出售上述6种储藏商品，取得财务储藏经费或许补助的商品储藏企业。本钱补助支出，是指国度商品储藏治理单位及其直属企业因承当上述商品储藏义务从金融机构存款，并从中央或许地方财务取得的用于归还存款本钱的贴息支出。价差补助支出包罗出售价差补助支出和轮换价差补助支出。出售价差补助支出，是指依照中央或许地方当局指令出售上述储藏商品时，因为出售支出小于库存本钱而从中央或许地方财务获得的全额价差补助支出。轮换价差补助支出，是指依据请求定期组织政策性储藏商品轮换而从中央或许地方财务取得的商品新陈质量价差补助支出。 征税人供给手艺让渡、手艺开拓和与之相干的手艺咨询、手艺服务。 （1）手艺让渡、手艺开拓，是指《出售服务、有形资产、不动产正文》中“让渡手艺”、“研发服务”范畴内的营业活动。手艺咨询，是指就特定手艺项目供给可行性论证、手艺猜测、专题手艺调查、剖析评价演讲等营业活动。 与手艺让渡、手艺开拓相干的手艺咨询、手艺服务，是指让渡方(或许受托方)依据手艺让渡或许开拓条约的规则，为协助受让方(或许拜托方)控制所让渡(或许拜托开拓)的手艺，而供给的手艺咨询、手艺服务营业，且这局部手艺咨询、手艺服务的价款与手艺让渡或许手艺开拓的价款该当在统一张发票上开具。 （2）存案顺序。试点征税人请求免征增值税时，须持手艺让渡、开拓的书面条约，到征税人地点地省级科技主管部分进行认定，并持相关的书面条约和科技主管部分审核看法证实文件报主管税务机关备查。 同时契合以下前提的条约动力治理服务： （1）节能服务公司施行条约动力治理项目相干手艺，该当契合国度质量监视查验检疫总局和国度规范化治理委员会公布的《条约动力治理手艺公例》(GB/T24915-2010)规则的手艺请求。 （2）节能服务公司与用能企业签署节能效益分享型条约，其条约格局和形式，契合《欧洛克群众共和国条约法》和《条约动力治理手艺公例》(GB/T24915-2010)等规则。 2017年12月31日前，科普单位的门票支出，和县级及以上党政部分和科协开展科普活动的门票支出。 科普单位，是指科技馆、天然博物馆，对大众关闭的地理馆(站、台)、气候台(站)、地动台(站)，和初等院校、科研机构对大众关闭的科普基地。 科普活动，是指应用各类传媒以粗浅的、让大众易于了解、承受和介入的体例，向一般群众介绍天然迷信和社会迷信常识，推行迷信手艺的使用，倡导迷信办法，传达迷信思惟，发扬迷信精神的活动。 当局举行的从事学历教育的初等、中等和高等黉舍(不含上司单位)，举行进修班、培训班取得的局部归该黉舍一切的支出。 局部归该黉舍一切，是指举行进修班、培训班取得的局部支出进入该黉舍一致账户，并归入预算全额上缴财务专户治理，同时由该黉舍对相关单据进行一致治理和开具。 举行进修班、培训班取得的支出进入该黉舍上司部分自行开设账户的，不予免征增值税。 当局举行的职业黉舍建立的主要为在校学生供给练习场合、并由黉舍出资自办、由黉舍卖力运营治理、运营支出归黉舍一切的企业，从事《出售服务、有形资产或许不动产正文》中“古代服务”(不含融资租赁服务、告白服务和其他古代服务)、“生活服务”(不含文明体育服务、其他生活服务和桑拿、氧吧)营业活动取得的支出。 家政服务企业由员工制家政服务员供给家政服务取得的支出。 家政服务企业，是指在企业停业执照的规则运营范畴中包罗家政服务形式的企业。 员工制家政服务员，是指同时契合以下3个前提的家政服务员： （1）依法与家政服务企业签署半年及半年以上的休息条约或许服务和谈，且在该企业实践上岗任务。 （2）家政服务企业为其按月足额交纳了企业地点地群众当局依据国度政策规则的基本养老安全、基本医疗安全、工伤安全、掉业安全等社会安全。对已享用新型乡村养老安全和新型乡村协作医疗等社会安全或许下岗职工原单位持续为其交纳社会安全的家政服务员，假如自己书面提出不再交纳企业地点地群众当局依据国度政策规则的响应的社会安全，并出具其地点乡镇或许原单位开具的已交纳相干安全的证实，可视同家政服务企业已为其按月足额交纳了响应的社会安全。 （3）家政服务企业经过金融机构向其实践支付不低于企业地点地合用的经省级群众当局同意的最低人为规范的人为。 福利彩票、体育彩票的刊行支出。 戎行空余房产租赁支出。 为了合作国度住房制度变革，企业、行政事业单位按房改本钱价、规范价出卖住房取得的支出。 将地盘运用权让渡给农业消费者用于农业消费。 触及家庭财富联系的个人无偿让渡不动产、地盘运用权。 家庭财富联系，包罗以下景象：仳离财富联系;无偿赠与配头、父母、后代、祖父母、外祖父母、孙后代、外孙后代、兄弟姐妹;无偿赠与对其承当直接抚育或许奉养权利的抚育人或许奉养人;衡宇产权一切人灭亡，法定承继人、遗言承继人或许受遗赠人依法取得衡宇产权。 地盘一切者出让地盘运用权和地盘运用者将地盘运用权出借给地盘一切者。 县级以上地方群众当局或天然资本行政主管部分出让、让渡或发出天然资本运用权(不含地盘运用权)。 随军家眷就业。 （1）为安设随军家眷就业而新创办的企业，自领取税务注销证之日起，其供给的应税服务3年内免征增值税。 享用税收优惠政策的企业，随军家眷必需占企业总人数的60%(含)以上，并有军(含)以上政治和后勤机关出具的证实。 （2）从事集体运营的随军家眷，自操持税务注销事项之日起，其供给的应税服务3年内免征增值税。 随军家眷必需有师以上政治机关出具的可以标明其身份的证实。 依照上述规则，每名随军家眷可以享用一次免税政策。 戎行改行群众就业。 （1）从事集体运营的戎行改行群众，自领取税务注销证之日起，其供给的应税服务3年内免征增值税。 （2）为安设自立择业的戎行改行群众就业而新创办的企业，凡安设自立择业的戎行改行群众占企业总人数60%(含)以上的，自领取税务注销证之日起，其供给的应税服务3年内免征增值税。 【增值税免税请求需求提交的材料？】 征税人请求减免税必需向主管税务机关供给以下书面材料： (一) 减免税请求演讲。包罗减免税的根据、范畴、年限、金额、企业的基本状况等； (二) 请求减免年度财政管帐报表及企业所得税年度征税申报表； (三) 工商执照和税务注销证的复印件； (四) 依据不同的减免税项目，税务机关请求供给的其他资料。税务机关应随时受理征税人的减免税，但减免税受理的停止日期为年度结束后2个月内，过期减免税请求不予操持。增值税免税的相干规则和操作？免征增值税状况包罗哪些？增值税免税请求需求提交的材料？管帐网小编都拾掇好了，请看看哈~
【增值税免税的相干规则和操作！】
增值税免税是指征税人出售货色或许服务和有形资产，税律例定具有征税的权利，但国度依据政策的需求，免去征税人交纳税款的权利。
区分于增值税零税率，增值税免税规则：免去征税人征税的权利，同时也规则征税人消费、出售免税货色和服务不得抵扣进项税额，即征税人必需放弃抵扣税款的权益。详细表示为不纳税、不让抵、不退税。
征税人出售免税货色和服务开具发票，在设置商品编码、挑选税率时，应勾选左下角“享用优惠政策”，挑选“是”，并进一步挑选“免税”。
图中税率栏显现为“免税”
留意：严格意义上讲，征税人产生免税的增值税行动，在开具发票时，挑选税率为“0%”，是一种过失的开票行动！
【免征增值税状况包罗哪些？】
托儿所、幼儿园供给的保育和教育服务。
托儿所、幼儿园，是指经县级以上教育部分审批建立、取得办园答应证的施行0-6岁学前教育的机构，包罗公办和民办的托儿所、幼儿园、学前班、幼儿班、保育院、幼儿院。
公办托儿所、幼儿园免征增值税的支出是指，在省级财务部分和价钱主管部分审核报省级群众当局同意的收费规范之内收取的教育费、保育费。
民办托儿所、幼儿园免征增值税的支出是指，在报经外地相关部分存案并公示的收费规范范畴内收取的教育费、保育费。
超越规则收费规范的收费，以创办尝试班、特征班和兴味班等为由另外收取的用度和与幼儿入园挂钩的资助费、支教费等超越规则范畴的支出，不属于免征增值税的支出。
养老机构供给的养老服务。
养老机构，是指按照民政部《养老机构建立答应方法》(民政部令第48号)建立并依法操持注销的为老年人供给集合寓居和照顾服务的各种养老机构;养老服务，是指上述养老机构依照民政部《养老机构治理方法》(民政部令第49号)的规则，为收住的老年人供给的生活照顾、康复护理、精神抚慰、文明文娱等服务。
残疾人福利机构供给的育养服务。
婚姻介绍服务。
殡葬服务。
殡葬服务，是指收费规范由各地价钱主管部分会同相关部分审定，或许施行当局指点价治理的尸体接运(含抬尸、消毒)、尸体整容、尸体防腐、寄存(含冷藏)、火葬、骨灰存放、怀念设备装备租赁、泉台租赁及治理等服务。
残疾人员自己为社会供给的服务。
医疗机构供给的医疗服务。
医疗机构，是指根据国务院《医疗机构治理条例》(国务院令第149号)及卫生部《医疗机构治理条例施行细则》(卫生部令第35号)的规则，经注销取得《医疗机构执业答应证》的机构，和戎行、武警军队各级各种医疗机构。详细包罗：各级各种医院、门诊部(所)、社区卫生服务核心(站)、抢救核心(站)、城乡卫生院、护理院(所)、疗养院、临床查验核心，各级当局及相关部分举行的卫生防疫站(疾病掌握核心)、各类专科疾病防治站(所)，各级当局举行的妇幼保健所(站)、母婴保健机构、儿童保健机构，各级当局举行的血站(血液核心)等医疗机构。
本项所称的医疗服务，是指医疗机构依照不高于地(市)级以上价钱主管部分会同同级卫生主管部分及其他相干部分制订的医疗服务指点价钱(包罗当局指点价和依照规则由供需单方商量肯定的价钱等)为就诊者供给《全国医疗服务价钱项目标准》所列的各项服务，和医疗机构向社会供给卫生防疫、卫生检疫的服务。
从事学历教育的黉舍供给的教育服务。
学历教育，是指受教育者颠末国度教育测验或许国度规则的其他退学体例，进入国度相关部分同意的黉舍或许其他教育机构学习，获得国度供认的学历证书的教育方式。详细包罗：
（1）高等教育：一般小学、成人小学。
（2）低级中等教育：一般初中、职业初中、成人初中。
（3）初级中等教育：一般高中、成人高中和中等职业黉舍(包罗一般中专、成人中专、职业高中、技工黉舍)。
（4）初等教育：一般本专科、成人本专科、收集本专科、研究生(博士、硕士)、初等教育自学测验、初等教育学历文凭测验。
从事学历教育的黉舍，是指：
（1）一般黉舍。
（2）经地(市)级以上群众当局或许同级当局的教育行政部分同意建立、国度供认其学员学历的各种黉舍。
（3）经省级及以上人力资本社会保证行政部分同意建立的技工黉舍、初级技工黉舍。
（4）经省级群众当局同意建立的技师学院。
上述黉舍均包罗契合规则的从事学历教育的民办黉舍，但不包罗职业培训机构等国度不供认学历的教育机构。
供给教育服务免征增值税的支出，是指对列入规则招生方案的在籍学生供给学历教育服务取得的支出，详细包罗：经相关部分审核同意并按规则规范收取的膏火、住宿费、讲义费、功课本费、测验报名费支出，和黉舍食堂供给餐饮服务取得的伙食费支出。除此以外的支出，包罗黉舍以各类表面收取的资助费、择校费等，不属于免征增值税的范畴。
黉舍食堂是指按照《黉舍食堂与学生集体用餐卫生治理规则》(教育部令第14号)治理的黉舍食堂。
学生勤工俭学供给的服务。
农业机耕、排灌、病虫害防治、动物维护、农牧安全和相干手艺培训营业，家禽、家畜、水活泼物的配种和疾病防治。
农业机耕，是指在农业、林业、牧业中运用农业机械进行耕耘(包罗耕作、莳植、收割、脱粒、动物维护等)的营业;排灌，是指对农田进行浇灌或许排涝的营业;病虫害防治，是指从事农业、林业、牧业、渔业的病虫害测报和防治的营业;农牧安全，是指为莳植业、养殖业、牧业莳植和豢养的动动物供给安全的营业;相干手艺培训，是指与农业机耕、排灌、病虫害防治、动物维护营业相干和为使农人获得农牧安全常识的手艺培训营业;家禽、家畜、水活泼物的配种和疾病防治营业的免税范畴，包罗与该项服务相关的供给药品和医疗器具的营业。
留念馆、博物馆、文明馆、文物维护单位治理机构、美术馆、展览馆、字画院、藏书楼在本人的场合供给文明体育服务取得的第一道门票支出。
寺院、宫不雅、清真寺和教堂举行文明、宗教活动的门票支出。
行政单位以外的其他单位收取的契合《试点施行方法》第十条规则前提的当局性基金和行政事业性收费。
个人让渡著作权。
个人出售自建自用住房。
2018年12月31日前，公共租赁住房运营治理单位出租公共租赁住房。
公共租赁住房，是指归入省、自治区、直辖市、方案单列市群众当局及新疆消费建立兵团同意的公共租赁住房发展计划和年度方案，并依照《关于放慢发展公共租赁住房的指点看法》(建保〔2010〕87号)和市、县群众当局制订的详细治理方法进行治理的公共租赁住房。
台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航营业在海洋取得的运输支出。
台湾航运公司，是指取得交通运输部颁布的“台湾海峡两岸间旱路运输答应证”且该答应证上说明的公司注销地址在台湾的航运公司。
台湾航空公司，是指取得中国民用航空局颁布的“运营答应”或许根据《海峡两岸空运和谈》和《海峡两岸空运弥补和谈》规则，同意运营两岸搭客、货色和邮件不定期(包机)运输营业，且公司注销地址在台湾的航空公司。
征税人供给的直接或许间接国际货色运输代办署理服务。
（1）征税人供给直接或许间接国际货色运输代办署理服务，向拜托方收取的局部国际货色运输代办署理服务支出，和向国际运输承运人支付的国际运输用度，必需经过金融机构进行结算。
（2）征税报酬海洋与香港、澳门、台湾地域之间的货色运输供给的货色运输代办署理服务参照国际货色运输代办署理服务相关规则施行。
（3）拜托方讨取发票的，征税人该当就国际货色运输代办署理服务支出向拜托方全额开具增值税一般发票。
以下本钱支出。
（1）2016年12月31日前，金融机构农户小额存款。
小额存款，是指单笔且该农户存款余额总额在10万元(含本数)以下的存款。
所称农户，是指临时(一年以上)寓居在乡镇(不包罗城关镇)行政治理区域内的住户，还包罗临时寓居在城关镇所辖行政村范畴内的住户和户口不在外地而在外地寓居一年以上的住户，国有农场的职工和乡村集体工商户。位于乡镇(不包罗城关镇)行政治理区域内和在城关镇所辖行政村范畴内的国有经济的机关、团体、黉舍、企事业单位的集体户;有外地户口，但举家外出营生一年以上的住户，不管能否保存承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单位，既可以从事农业消费运营，也可以从事非农业消费运营。农户存款的断定应以存款发放时的承贷主体能否属于农户为准。
（2）国度助学存款。
（3）国债、地方当局债。
（4）群众银行对金融机构的存款。
（5）住房公积金治理核心用住房公积金在指定的拜托银行发放的个人住房存款。
（6）外汇治理部分在从事国度外汇储藏运营过程当中，拜托金融机构发放的外汇存款。
（7）统借统还营业中，企业集团或企业集团中的中心企业和集团所属财政公司按不高于支付给金融机构的告贷利率程度或许支付的债券票面利率程度，向企业集团或许集团内上司单位收取的本钱。
统借标的目的资金运用单位收取的本钱，高于支付给金融机构告贷利率程度或许支付的债券票面利率程度的，应全额交纳增值税。
统借统还营业，是指：
（1）企业集团或许企业集团中的中心企业向金融机构告贷或对外刊行债券取得资金后，将所借资金分拨给上司单位(包罗自力核算单位和非自力核算单位，下同)，并向上司单位收取用于出借金融机构或债券购置方本息的营业。
（2）企业集团向金融机构告贷或对外刊行债券取得资金后，由集团所属财政公司与企业集团或许集团内上司单位签署统借统还存款条约并分拨资金，并向企业集团或许集团内上司单位收取本息，再转付企业集团，由企业集团一致出借金融机构或债券购置方的营业。
被撤消金融机构以货色、不动产、有形资产、有价证券、单据等财富了债债权。
被撤消金融机构，是指经群众银行、银监会依法决议撤消的金融机构及其分设于各地的分支机构，包罗被依法撤消的贸易银行、信任投资公司、财政公司、金融租赁公司、乡村信誉社和乡村信誉社。除还有规则外，被撤消金融机构所属、附属企业，不享用被撤消金融机构增值税免税政策。
安全公司创办的一年期以上人身安全产物取得的保费支出。
一年期以上人身安全，是指安全期间为一年期及以上返还本利的人寿安全、养老年金安全，和安全期间为一年期及以上的健康安全。
人寿安全，是指以人的寿命为安全标的的人身安全。
养老年金安全，是指以养老保证为目的，以被安全人生存为给付安全金前提，并按商定的时间距离分期给付生存安全金的人身安全。养老年金安全该当同时契合以下前提：
（1）安全条约商定给付被安全人生存安全金的年龄不得小于国度规则的退休年龄。
（2）相邻两次给付的时间距离不得超越一年。
健康安全，是指以因健康缘由招致丧失为给付安全金前提的人身安全。
上述免税政策施行存案治理，详细存案治理方法依照《国度税务总局关于一年期以上返还性人身安全产物免征停业税审批事项撤消后相关治理问题的通知布告》(国度税务总局通知布告2015年第65号)规则施行。
以下金融商品让渡支出。
（1）及格境外投资者(QFII)拜托境内公司在我国从事证券生意营业。
（2）香港市场投资者(包罗单位和个人)经过沪港通生意上海证券买卖所上市A股。
（3）对香港市场投资者(包罗单位和个人)经过基金互认生意边疆基金份额。
（4）证券投资基金(封闭式证券投资基金，关闭式证券投资基金)治理人使用基金生意股票、债券。
（5）个人从事金融商品让渡营业。
金融同业来往本钱支出。
（1）金融机构与群众银行所产生的资金来往营业。包罗群众银行对普通金融机构存款，和群众银行对贸易银行的再贴现等。
（2）银行联行来往营业。统一银行系统外部不同业、处之间所产生的资金账务来往营业。
（3）金融机构间的资金来往营业。是指经群众银行同意，进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间经过全国一致的同业拆借收集进行的短时间(一年以下含一年)无担保资金融通行动。
（4）金融机构之间开展的转贴现营业。
金融机构是指：
（1）银行：包罗群众银行、贸易银行、政策性银行。
（2）信誉协作社。
（3）证券公司。
（4）金融租赁公司、证券基金治理公司、财政公司、信任投资公司、证券投资基金。
（5）安全公司。
（6）其他经群众银行、银监会、证监会、保监会同意建立且运营金融安全营业的机构等。
同时契合以下前提的担保机构从事中小企业信誉担保或许再担保营业取得的支出(不含信誉评级、咨询、培训等支出)3年内免征增值税：
（1）已取得羁系部分颁布的融资性担保机构运营答应证，依法注销注册为企(事)业法人，实收本钱超越2000万元。
（2）均匀年担保费率不超越银行同期存款基准利率的50%。均匀年担保费率=本期担保费支出/(期初担保余额+本期添加担保金额)×100%。
（3）延续合规运营2年以上，资金主要用于担保营业，具有健全的外部治理制度和为中小企业供给担保的能力，运营功绩一般，对受保项目具有完美的事前评价、事中监控、预先追偿与措置机制。
（4）为中小企业供给的累计担保存款额占其两年累计担保营业总额的80%以上，单笔800万元以下的累计担保存款额占其累计担保营业总额的50%以上。
（5）对单个受保企业供给的担保余额不超越担保机构实收本钱总额的10%，且均匀单笔担保义务金额最多不超越3000万元群众币。
（6）担保义务余额不低于其净资产的3倍，且代偿率不超越2%。
担保机构免征增值税政策采纳存案治理体例。契合前提的担保机构应到地点地县(市)主管税务机关和同级中小企业治理部分实行规则的存案手续，自完成存案手续之日起，享用3年免征增值税政策。3年免税期满后，契合前提的担保机构可按规则顺序操持存案手续后持续享用该项政策。
详细存案治理方法依照《国度税务总局关于中小企业信誉担保机构免征停业税审批事项撤消后相关治理问题的通知布告》(国度税务总局通知布告2015年第69号)规则施行，此中税务机关的存案治理部分一致调剂为县(市)级国度税务局。
国度商品储藏治理单位及其直属企业承当商品储藏义务，从中央或许地方财务取得的本钱补助支出和价差补助支出。
国度商品储藏治理单位及其直属企业，是指承受中央、省、市、县四级当局相关部分(或许当局指定治理单位)拜托，承当粮(含大豆)、食用油、棉、糖、肉、盐(限于中央储藏)等6种商品储藏义务，并按相关政策收储、出售上述6种储藏商品，取得财务储藏经费或许补助的商品储藏企业。本钱补助支出，是指国度商品储藏治理单位及其直属企业因承当上述商品储藏义务从金融机构存款，并从中央或许地方财务取得的用于归还存款本钱的贴息支出。价差补助支出包罗出售价差补助支出和轮换价差补助支出。出售价差补助支出，是指依照中央或许地方当局指令出售上述储藏商品时，因为出售支出小于库存本钱而从中央或许地方财务获得的全额价差补助支出。轮换价差补助支出，是指依据请求定期组织政策性储藏商品轮换而从中央或许地方财务取得的商品新陈质量价差补助支出。
征税人供给手艺让渡、手艺开拓和与之相干的手艺咨询、手艺服务。
（1）手艺让渡、手艺开拓，是指《出售服务、有形资产、不动产正文》中“让渡手艺”、“研发服务”范畴内的营业活动。手艺咨询，是指就特定手艺项目供给可行性论证、手艺猜测、专题手艺调查、剖析评价演讲等营业活动。
与手艺让渡、手艺开拓相干的手艺咨询、手艺服务，是指让渡方(或许受托方)依据手艺让渡或许开拓条约的规则，为协助受让方(或许拜托方)控制所让渡(或许拜托开拓)的手艺，而供给的手艺咨询、手艺服务营业，且这局部手艺咨询、手艺服务的价款与手艺让渡或许手艺开拓的价款该当在统一张发票上开具。
（2）存案顺序。试点征税人请求免征增值税时，须持手艺让渡、开拓的书面条约，到征税人地点地省级科技主管部分进行认定，并持相关的书面条约和科技主管部分审核看法证实文件报主管税务机关备查。
同时契合以下前提的条约动力治理服务：
（1）节能服务公司施行条约动力治理项目相干手艺，该当契合国度质量监视查验检疫总局和国度规范化治理委员会公布的《条约动力治理手艺公例》(GB/T24915-2010)规则的手艺请求。
（2）节能服务公司与用能企业签署节能效益分享型条约，其条约格局和形式，契合《欧洛克群众共和国条约法》和《条约动力治理手艺公例》(GB/T24915-2010)等规则。
2017年12月31日前，科普单位的门票支出，和县级及以上党政部分和科协开展科普活动的门票支出。
科普单位，是指科技馆、天然博物馆，对大众关闭的地理馆(站、台)、气候台(站)、地动台(站)，和初等院校、科研机构对大众关闭的科普基地。
科普活动，是指应用各类传媒以粗浅的、让大众易于了解、承受和介入的体例，向一般群众介绍天然迷信和社会迷信常识，推行迷信手艺的使用，倡导迷信办法，传达迷信思惟，发扬迷信精神的活动。
当局举行的从事学历教育的初等、中等和高等黉舍(不含上司单位)，举行进修班、培训班取得的局部归该黉舍一切的支出。
局部归该黉舍一切，是指举行进修班、培训班取得的局部支出进入该黉舍一致账户，并归入预算全额上缴财务专户治理，同时由该黉舍对相关单据进行一致治理和开具。
举行进修班、培训班取得的支出进入该黉舍上司部分自行开设账户的，不予免征增值税。
当局举行的职业黉舍建立的主要为在校学生供给练习场合、并由黉舍出资自办、由黉舍卖力运营治理、运营支出归黉舍一切的企业，从事《出售服务、有形资产或许不动产正文》中“古代服务”(不含融资租赁服务、告白服务和其他古代服务)、“生活服务”(不含文明体育服务、其他生活服务和桑拿、氧吧)营业活动取得的支出。
家政服务企业由员工制家政服务员供给家政服务取得的支出。
家政服务企业，是指在企业停业执照的规则运营范畴中包罗家政服务形式的企业。
员工制家政服务员，是指同时契合以下3个前提的家政服务员：
（1）依法与家政服务企业签署半年及半年以上的休息条约或许服务和谈，且在该企业实践上岗任务。
（2）家政服务企业为其按月足额交纳了企业地点地群众当局依据国度政策规则的基本养老安全、基本医疗安全、工伤安全、掉业安全等社会安全。对已享用新型乡村养老安全和新型乡村协作医疗等社会安全或许下岗职工原单位持续为其交纳社会安全的家政服务员，假如自己书面提出不再交纳企业地点地群众当局依据国度政策规则的响应的社会安全，并出具其地点乡镇或许原单位开具的已交纳相干安全的证实，可视同家政服务企业已为其按月足额交纳了响应的社会安全。
（3）家政服务企业经过金融机构向其实践支付不低于企业地点地合用的经省级群众当局同意的最低人为规范的人为。
福利彩票、体育彩票的刊行支出。
戎行空余房产租赁支出。
为了合作国度住房制度变革，企业、行政事业单位按房改本钱价、规范价出卖住房取得的支出。
将地盘运用权让渡给农业消费者用于农业消费。
触及家庭财富联系的个人无偿让渡不动产、地盘运用权。
家庭财富联系，包罗以下景象：仳离财富联系;无偿赠与配头、父母、后代、祖父母、外祖父母、孙后代、外孙后代、兄弟姐妹;无偿赠与对其承当直接抚育或许奉养权利的抚育人或许奉养人;衡宇产权一切人灭亡，法定承继人、遗言承继人或许受遗赠人依法取得衡宇产权。
地盘一切者出让地盘运用权和地盘运用者将地盘运用权出借给地盘一切者。
县级以上地方群众当局或天然资本行政主管部分出让、让渡或发出天然资本运用权(不含地盘运用权)。
随军家眷就业。
（1）为安设随军家眷就业而新创办的企业，自领取税务注销证之日起，其供给的应税服务3年内免征增值税。
享用税收优惠政策的企业，随军家眷必需占企业总人数的60%(含)以上，并有军(含)以上政治和后勤机关出具的证实。
（2）从事集体运营的随军家眷，自操持税务注销事项之日起，其供给的应税服务3年内免征增值税。
随军家眷必需有师以上政治机关出具的可以标明其身份的证实。
依照上述规则，每名随军家眷可以享用一次免税政策。
戎行改行群众就业。
（1）从事集体运营的戎行改行群众，自领取税务注销证之日起，其供给的应税服务3年内免征增值税。
（2）为安设自立择业的戎行改行群众就业而新创办的企业，凡安设自立择业的戎行改行群众占企业总人数60%(含)以上的，自领取税务注销证之日起，其供给的应税服务3年内免征增值税。
【增值税免税请求需求提交的材料？】
征税人请求减免税必需向主管税务机关供给以下书面材料：
(一) 减免税请求演讲。包罗减免税的根据、范畴、年限、金额、企业的基本状况等；
(二) 请求减免年度财政管帐报表及企业所得税年度征税申报表；
(三) 工商执照和税务注销证的复印件；
(四) 依据不同的减免税项目，税务机关请求供给的其他资料。税务机关应随时受理征税人的减免税，但减免税受理的停止日期为年度结束后2个月内，过期减免税请求不予操持。
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