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　　增值税公用发票开具易掉正点汇总，太多人栽倒在这里了！增值税公用发票开后不抵扣可以吗？增值税公用发票可以开给非普通征税人吗？管帐网小编都拾掇好了请自己看看哈~ 　　【增值税公用发票开具易掉正点汇总，太多人栽倒在这里了！】 　　（一）精确挑选征收率 　　目前小范围征税人的征收率有3%和5%，在开具发票时一定要依据详细的营业形式精确挑选征收率。 　　小范围征税人，产生住宿服务、鉴证服务、咨询服务、修建服务、出售货色，征收率都是3%；若有产生不动产租赁营业（高速公路收费项目除外），征收率为5%。 　　留意自开增值税公用发票的小范围征税人开票时误挑选了17%或6%的税率，后续处置十分费事，列位一定要留意喽（税控晋级到最新版本会有校验，请一定用最新版本税控软件开具发票）。 　　（二） 填写申报表留意 　　请留意征税人所开具的公用发票应交纳的税款，应在规则的征税申报期内申报征税。在填写增值税征税申报表时，应将当期开具公用发票的出售额，依照3%和5%的征收率，辨别填写在《增值税征税申报表》（小范围征税人合用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税公用发票不含税出售额”的“本期数”响应栏次中。开具的增值税专票支出都需缴税。 　　【增值税公用发票开后不抵扣可以吗？】 　　取得增值税公用发票固然可以不抵扣。 　　建议取得增值税公用发票，不管是能抵扣仍是不能抵扣，先认证抵扣，然后再作进项税额转出，防止“滞留发 票”的发生。 　　滞留发票：取得增值税公用发票不认证、抵扣，在国度税务总局的增值税考核系统中提醒为”滞留发票“：有存根联信息（普通征税人开  票方经过抄报税的体例将存根联信息上传至国度税务总局）没有相干的抵扣联信息（由于当局部分取得公用发票不认证）与存根联比对，存根联信息一向滞留在考核系统中，没法核销（全国天天开具的增值税公用发  票不计其数份，经过抵扣联去找存根联比对，比对一般后，这个号码的发  票就在增值税考核系统中进行核销，尽可能增加系统数据库的没法核销的数据），在次年的6月底前，国度税务总局下发”滞留发票“信息，由购置方税务机关查明不抵扣缘由。 　　【增值税公用发票可以开给非普通征税人吗】 　　征税人出售货色或许应税劳务，该当向讨取增值税公用发票的购置方 开具增值税公用发票，并在增值税公用发票上辨别说明出售额和销项税额。 　　属于以下景象之一的，不得开具增值税公用发票： 　　1、向消耗者 个人出售 货色或许应税劳务的。 　　2、出售货色或许应税劳务合用 免税 规则的。 　　3、 小范围征税人出售货色或许应税劳务的。《国度税务总局关于订正〈增值税公用发票运用规则〉的告诉》（国税发〔2006〕156号）第十条规则，贸易企业普通征税人批发的烟、酒、食物、服装、鞋帽（不包罗劳保公用局部）、化装品等消耗品，不得开具公用发票。出售 免税 货色不得开具公用发票。 　　2、因而，只需该笔货色出售买卖不属于以下情形，便可以给对方开具增值税公用发票。

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　　【增值税公用发票开具易掉正点汇总，太多人栽倒在这里了！】

　　（一）精确挑选征收率

　　目前小范围征税人的征收率有3%和5%，在开具发票时一定要依据详细的营业形式精确挑选征收率。

　　小范围征税人，产生住宿服务、鉴证服务、咨询服务、修建服务、出售货色，征收率都是3%；若有产生不动产租赁营业（高速公路收费项目除外），征收率为5%。

　　留意自开增值税公用发票的小范围征税人开票时误挑选了17%或6%的税率，后续处置十分费事，列位一定要留意喽（税控晋级到最新版本会有校验，请一定用最新版本税控软件开具发票）。

　　（二） 填写申报表留意

　　请留意征税人所开具的公用发票应交纳的税款，应在规则的征税申报期内申报征税。在填写增值税征税申报表时，应将当期开具公用发票的出售额，依照3%和5%的征收率，辨别填写在《增值税征税申报表》（小范围征税人合用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税公用发票不含税出售额”的“本期数”响应栏次中。开具的增值税专票支出都需缴税。

　　【增值税公用发票开后不抵扣可以吗？】

　　取得增值税公用发票固然可以不抵扣。

　　建议取得增值税公用发票，不管是能抵扣仍是不能抵扣，先认证抵扣，然后再作进项税额转出，防止“滞留发 票”的发生。

　　滞留发票：取得增值税公用发票不认证、抵扣，在国度税务总局的增值税考核系统中提醒为”滞留发票“：有存根联信息（普通征税人开  票方经过抄报税的体例将存根联信息上传至国度税务总局）没有相干的抵扣联信息（由于当局部分取得公用发票不认证）与存根联比对，存根联信息一向滞留在考核系统中，没法核销（全国天天开具的增值税公用发  票不计其数份，经过抵扣联去找存根联比对，比对一般后，这个号码的发  票就在增值税考核系统中进行核销，尽可能增加系统数据库的没法核销的数据），在次年的6月底前，国度税务总局下发”滞留发票“信息，由购置方税务机关查明不抵扣缘由。

　　【增值税公用发票可以开给非普通征税人吗】

　　征税人出售货色或许应税劳务，该当向讨取增值税公用发票的购置方 开具增值税公用发票，并在增值税公用发票上辨别说明出售额和销项税额。

　　属于以下景象之一的，不得开具增值税公用发票：

　　1、向消耗者 个人出售 货色或许应税劳务的。

　　2、出售货色或许应税劳务合用 免税 规则的。

　　3、 小范围征税人出售货色或许应税劳务的。《国度税务总局关于订正〈增值税公用发票运用规则〉的告诉》（国税发〔2006〕156号）第十条规则，贸易企业普通征税人批发的烟、酒、食物、服装、鞋帽（不包罗劳保公用局部）、化装品等消耗品，不得开具公用发票。出售 免税 货色不得开具公用发票。

　　2、因而，只需该笔货色出售买卖不属于以下情形，便可以给对方开具增值税公用发票。

 

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