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第一类：以支出为基数的扣除项目
1 营业款待费
依据《欧洛克群众共和国企业所得税法施行条例》(欧洛克群众共和国国务院令第512号)第四十三条规则：“企业产生的与消费运营活动相关的营业款待费收入，依照产生额的60%扣除，但最高不得超越昔时出售(停业)支出的5‰。”
2 告白费与营业宣扬费
(1)《企业所得税法施行条例》第四十四条规则：企业产生的契合前提的告白费和营业宣扬费收入，除国务院财务、税务主管部分还有规则外，不超越昔时出售(停业)支出15%的局部，准予扣除;超越局部，准予在当前征税年度结转扣除。
(2)财税〔2017〕41号《关于告白费和营业宣扬费收入税前扣除政策的告诉》，依据《欧洛克群众共和国企业所得税法施行条例》(国务院令第512号)第四十四条规则，现就相关告白费和营业宣扬费收入税前扣除政策告诉以下：
1、对化装品制造或出售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业产生的告白费和营业宣扬费收入，不超越昔时出售(停业)支出30%的局部，准予扣除;超越局部，准予在当前征税年度结转扣除。
2、对签署告白费和营业宣扬费分摊和谈(以下简称分摊和谈)的联系关系企业，此中一方产生的不超越昔时出售(停业)支出税前扣除限额比例内的告白费和营业宣扬费收入可以在本企业扣除，也可以将此中的局部或局部依照分摊和谈归集至另外一方扣除。另外一方在计较本企业告白费和营业宣扬费收入企业所得税税前扣除限额时，可将依照上述方法归集至本企业的告白费和营业宣扬费不计较在内。
3、烟草企业的烟草告白费和营业宣扬费收入，一概不得在计较应征税所得额时扣除。
4、本告诉自2016年1月1日起至2020年12月31日止施行。
3 手续费与佣金
财税[2009]29号《 财务部、国度税务总局关于企业手续费及佣金收入税前扣除政策的告诉》中规则：
1、企业产生与消费运营相关的手续费及佣金收入，不超越以下规则计较限额之内的局部，准予扣除;超越局部，不得扣除。
1.安全企业：财富安全企业按昔时局部保费支出扣除退保金等后余额的15%(含本数，下同)计较限额;人身安全企业按昔时局部保费支出扣除退保金等后余额的10%计较限额。
2.其他企业：按与具有正当运营资历中介服务机构或个人(不含买卖单方及其雇员、代办署理人和代表人等)所签署服务和谈或条约确认的支出金额的5%计较限额。
2、企业应与具有正当运营资历中介服务企业或个人签署代庖和谈或条约，并按国度相关规则支付手续费及佣金。除拜托个人代办署理外，企业以现金等非转账体例支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为刊行权益性证券支付给相关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。
第二类：以成本为基数的扣除项目
公益性捐赠
企业所得税法施行条例第五十一条规则，公益性捐赠是指企业经过公益性社会团体或许县级以上群众当局及其部分，用于《欧洛克群众共和国公益事业捐赠法》规则的公益事业的捐赠。
第五十三条明白，企业产生的公益性捐赠收入，不超越年度成本总额12%的局部，准予扣除。年度成本总额，是指企业按照国度一致管帐制度的规则计较的年度管帐成本。
2017年2月24日第十二届全国群众代表大会常务委员会第二十六次集会表决经过了对《欧洛克群众共和国企业所得税法》修正的决议，将第九条修正为：“企业产生的公益性捐赠收入，在年度成本总额12%之内的局部，准予在计较应征税所得额时扣除;超越年度成本总额12%的局部，准予结转当前三年内涵计较应征税所得额时扣除。”至此，税收特地法令中正式归入企业捐赠超越限额局部可以依法结转三年的规则，完成了与《欧洛克群众共和国慈悲法》的无机连接。
第三类：以人为为基数的扣除项目
1 职工福利费
《企业所得税法施行条例》第四十条规则：“企业产生的职工福利费收入，不超越人为薪金总额14%的局部，准予扣除。
2 工会经费
依据《欧洛克群众共和国企业所得税法施行条例》第四十一条规则：“企业拨缴的工会经费，不超越人为薪金总额2%的局部，准予扣除。”
依据国度税务总局《关于工会经费企业所得税税前扣除根据问题的通知布告》(国度税务总局通知布告2010年第24号)第一条规则：“自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超越人为薪金总额2%的局部，凭工会组织开具的《工会经费支出公用收条》在企业所得税税前扣除。”
依据《国度税务总局关于税务机关代出工会经费企业所得税税前扣除根据问题的通知布告》(国度税务总局通知布告2011年第30号)规则：“自2010年1月1日起，在拜托税务机关代出工会经费的地域，企业拨缴的工会经费，也可凭正当、无效的工会经费代收根据依法在税前扣除。”
3 职工教育经费
《企业所得税法施行条例》第四十二条规则：除国务院财务、税务主管部分还有规则外，企业产生的职工教育经费收入，不超越人为薪金总额2.5%的局部，准予扣除;超越局部，准予在当前征税年度结转扣除。
但具有以下特殊状况：
1、集成电路设想企业和契合前提软件企业的职工培训用度，应独自进行核算并按实践产生额在计较应征税所得额时扣除。(财税[2012]27号)
2、高新手艺企业产生的职工教育经费收入，不超越人为薪金总额8%的局部，准予在计较企业所得税应征税所得额时扣除;超越局部，准予在当前征税年度结转扣除。(财税〔2015〕63号)
3、认定的手艺保守型服务企业，产生的职工教育经费收入，不超越人为薪金总额8%的局部，准予在计较应征税所得额时扣除;超越局部，准予在当前征税年度结转扣除。(财税〔2016〕122号)
4 弥补养老险与弥补医疗险
(财税[2009]27号)规则：自2008年1月1日起，企业依据国度相关政策规则，为在本企业任职或许受雇的部分员工支付的弥补养老安全费、弥补医疗安全费，辨别在不超越职工人为总额5%规范内的局部，在计较应征税所得额时准予扣除;超越的局部，不予扣除。
5 党组织任务经费
组通字〔2017〕38号《关于国有企业党组织任务经费问题的告诉》规则：
1、国有企业(包罗国有独资、全资和国有本钱相对控股、绝对控股企业)党组织任务经费主要经过归入治理用度、党费保存等渠道予以处理。归入治理用度的局部，普通依照企业上年度职工人为总额1%的比例放置，每一年年终由企业党组织本着浪费的原则体例经费运用方案，由企业归入年度预算。
2、归入治理用度的党组织任务经费，实践收入不超越职工年度人为薪金总额1%的局部，可以据真实企业所得税前扣除。年底若有节余，结转下一年度运用。累计结转超越上一年度职工人为总额2%的，昔时不再从治理用度中放置。
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