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国度税务总局 关于进一步优化营改增征税服务任务的告诉 税总发〔2016〕75号 各省、自治区、直辖市和方案单列市国度税务局、地方税务局： 自3月5日营改增任务开展以来，经过各级税务机关的单独勤奋，各地办税服务厅次序井然，开票系统运转一般，全面推开营改增试点取得了优良残局。为再接再砺打好全面推开营改增试点第二阶段战争，确保营改增征税人成功申报，现就进一步优化营改增征税服务任务告诉以下： 1、强化征税申报的宣扬培训 6月份，营改增征税人将迎来首个征税申报期。针对局部征税人初度填报增值税申报表、不熟习申报流程的实践问题，各地税务机关要强化对征税申报的教导培训，提早制造各种申报表填写样表、教导填报“二维码”等，经过网站、手机APP等体例自动推送给营改增征税人，协助其纯熟控制申报表的填报。同时要依据税收政策的调剂，实时做好“二维码”的更新任务。 2、做好征税申报的现场和上门教导 要在办税服务厅组建教导队、增设预审岗，强化现场教导和现场审核，协助征税人准确填报增值税申报表。要组织税收治理员和营业主干自动深化重点企业，尤其是对样本企业进行上门教导，经过“一对一”“面临面”的体例协助征税人准确填写增值税申报表或许教导其进行网上申报，确保在6月10日前一切样本企业完成好申报。 3、确保减免税优惠政策彻彻底底落实 各地税务机关要对营改增试点征税人减免税申报、存案等任务进行重点教导，确保征税人全面、精确申报，确保减免税政策彻彻底底得以落实。 4、做好撤消增值税发票认证的宣扬任务 归入营改增试点的增值税普通征税人暂不需求进行增值税发票认证，征税信誉A级、B级增值税普通征税人取得出售方运用新系统开具的增值税发票，也可以不再进行扫描认证。各地国税机关要经过制造烦琐易懂的宣扬材料、操作视频等，加大对撤消增值税发票认证的宣扬，协助征税人纯熟控制登录勾选办法，使撤消认证这一便利办法落到实处，真正增加办税环节，加重征纳单方办税担负。 5、主动指导营改增征税人网上申报 各地税务机关要针对此次全面推开营改增试点触及征税人数目浩繁、业态差别大的实践状况，依据征税人办税的不同习惯、不同体例，在尊敬征税人志愿的根底上，主动向征税人供给网上办税、自助办税、挪动办税等多元化办税体例。 6、设购置税服务厅初次申报专窗 各地国税机关要结合外地营改增征税人数目和办税服务厅实践，在办税服务厅合理设置营改增征税人专窗和公用通道，方便初次进行申报的营改增征税人顺畅操持申报营业，防止征税人因对办税流程及办税场合不熟习而影响申报。 7、错峰预定征税人申报 各地国税机关要对需到办税服务厅操持申报的征税人进行迷信预判，依据征税人财政核算情况，合理区分申报时段，分批量自动预定征税人，指导征税人错峰申报，减缓申报顶峰压力。特别要留意防止申报期最初几天办税服务厅过分拥堵景象的产生。 8、协助征税人合理挑选办税地址 各地税务机关要充分发扬同城通办给征税人办税带来的便利，树立办税服务厅等待情况及时公布机制，让征税人经过官方网站、手机APP、微信、短信等多种渠道，及时了解各办税服务厅的等待情况，合理挑选办税服务厅进行办税，防止因征税人过分集合而形成办税不顺畅、效力不初等问题。 9、探究建立国税地税“一窗式”服务 各地国税机关、地税机关要增强相同、亲密合作，采纳互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务核心的体例，整合办税服务资本。曾经完成结合办税的，要依据窗口营业质变化，当令调剂营业操持窗口和服务人员数目，最大限制发扬好窗口资本的全体效能，变短征税人办税等待时间。各地税务机关要主动探究促进“全本能机能一窗式”办税服务，减缓办税服务厅窗口压力。 10、进驻窗话柄现全流程办结 对进驻政务核心的税务窗口，要完美进驻本能机能、充分受权到位。主动争夺外地当局的支撑，经过增设窗口、增配人员等体例配齐配足窗口本能机能，勤奋到达标准化全本能机能办税服务厅的规范。在此根底上，依照“窗口受理、外部流转、限时办结、窗口出件”任务请求，确保统一事项能够全流程办结，不得以需求税务机关外部其他部分签字盖印为由，让征税人往复于政务核心和税务机关。要采纳多种体例向征税人做好“三证合一”的宣扬注释任务，重点批注依照“三证合一”的相关规则，工商部分操持终了后，工商、税务的注销事宜即已完成，不需求再到税务窗口操持税务注销手续。各地税务机关要强化督导落实，实时对进驻政务核心税务窗口的服务状况开展督导和检查，建立税务部分优良抽象。 11、确保服务制度和兜底义务落到实处 一线窗口单位要实在落实好首问义务、限时办结、延时服务、绿色通道、活动导税、指导值班等服务制度及兜底义务，确保征税人营业有人办、咨询有人答、疑问有人解。6月份申报期内，各地税务机关指导要亲临一线，坐镇办税服务厅兼顾批示谐和，实时处置征税服务任务中呈现的问题和突发事情。 12、进步12366热线咨询质效 针对营改增征税人营业咨询量日趋添加的实践，各地12366核心要进一步空虚营改增咨询专线力气，增配装备、添加人员、迷信排班、增强现场治理、严格质量监控，确保12366征税服务热线疏通。同时，加大对座席人员的培训力度，强化对回答精确率和服务标准性的查核测评，确保做到回答问题口径一致，形式标准精确。 十3、树立疑问问题解答机制 各地税务机关要树立疑问问题解答机制，定期搜集拾掇疑问问题和热门问题，送交营业部分研究肯定回答口径，实时保护进12366税收常识库并推送至办税服务厅咨询岗，确保咨询回答实时精准。 十4、实在做好不动产买卖代征、代开的导税服务任务 针对二手房买卖和个人出租不动产增值税代征任务营业流程绝对繁杂且触及天然人的实践状况，各地税务机关要增强导税力气的装备，在各代征场合建立导税人员，全程做好导税服务，保护好办税次序，确保不动产买卖申报任务成功有序开展。同时，要经过办税服务厅、税务网站、官方微信等渠道，自动做好相干税收政策的宣扬和征税教导。 十5、发扬各自优势做好征税服务 各地国税机关、地税机关要实在发扬各自营业优势，进一步亲密协作，增强相同交流，同享涉税信息，单独处理营改增征税人提出的疑问问题。要落实好首问义务制，征税人不管到国税局、地税局操持涉税事项或追求涉税协助时，卖力联系的税务机关要全程卖力涉税营业的指引、谐和等任务。不能因协作不到位而形成征税人在国税局、地税局之间“往复跑”。 十6、树立先收后办机制 各地税务机关要在突发事情产生的第一时间，立刻发动应急预案。对因系统毛病、停电等要素不能一般任务时，各办税服务厅可先行收取征税人材料，并延时加班操持，办结后自动告诉征税人前来操持后续事项。 十7、强化对手艺服务单位羁系 各地国税机关要增强对税控系统服务单位的监视治理，催促其不时进步服务质量，满意征税人对操作培训和手艺服务的请求。对呈现服务不到位、背规搭售装备、软件或乱收费等问题的服务单位，责令其立刻改正并期限整改。严格依照《增值税税控系统服务单位监视治理方法》施行，实在保护征税人正当权益。 十8、增强增值税发票开具任务的宣扬教导 各地税务机关要仔细做好增值税发票开具方面的政策宣扬，消弭社会上对增值税发票开具方面的曲解。增值税征税人购置货色、劳务、服务、有形资产或不动产，讨取增值税公用发票时，须向出售方供给购置方称号（不得为天然人）、征税人辨认号、地址电话、开户行及账号信息，不需求供给停业执照、税务注销证、组织机构代码证、开户答应证、增值税普通征税人注销表等相干证件或其他证实资料。个人消耗者购置货色、劳务、服务、有形资产或不动产，讨取增值税一般发票时，不需求向出售方供给征税人辨认号、地址电话、开户行及账号信息，也不需求供给相干证件或其他证实资料。 十9、庄重查处借营改增之名损害征税人好处的行动 针对一般企业假借营改增之名决心歪曲政策、乘隙跌价谋取不妥好处的状况，各地税务机关要做好营改增政策的宣扬解读任务，确保每一个企业、每一个征税人都能充分了解营改增政策。对借营改增之名降价、违背价钱诚信、涉嫌价钱狡诈、结合通同跌价等守法背规行动，要自动向地方党委当局进行报告请示，主动合作相干部分，加大羁系力度，实时查处改正。 二10、疏通赞扬渠道保护征税人权益 拓宽征税人诉求表达渠道，疏通12366热线、税务网站、微信平台等多渠道赞扬呼应机制。进一步紧缩赞扬呼应时间，进步赞扬操持效力。就地赞扬的，立即处置；预先赞扬的，提速至3个任务日内办结，实在保护征税人权益。 各地税务机关要高度注重，增强督导检查，对征税服务任务落实不力的要庄重追责。税务总局将对各地的落实状况开展明察暗访。各地要于2016年6月10日前，将本告诉的贯彻落实状况及改良建议报税务总局（征税服务司）。 国度税务总局 2016年5月25日国度税务总局
关于进一步优化营改增征税服务任务的告诉
税总发〔2016〕75号
各省、自治区、直辖市和方案单列市国度税务局、地方税务局：
自3月5日营改增任务开展以来，经过各级税务机关的单独勤奋，各地办税服务厅次序井然，开票系统运转一般，全面推开营改增试点取得了优良残局。为再接再砺打好全面推开营改增试点第二阶段战争，确保营改增征税人成功申报，现就进一步优化营改增征税服务任务告诉以下：
1、强化征税申报的宣扬培训
6月份，营改增征税人将迎来首个征税申报期。针对局部征税人初度填报增值税申报表、不熟习申报流程的实践问题，各地税务机关要强化对征税申报的教导培训，提早制造各种申报表填写样表、教导填报“二维码”等，经过网站、手机APP等体例自动推送给营改增征税人，协助其纯熟控制申报表的填报。同时要依据税收政策的调剂，实时做好“二维码”的更新任务。
2、做好征税申报的现场和上门教导
要在办税服务厅组建教导队、增设预审岗，强化现场教导和现场审核，协助征税人准确填报增值税申报表。要组织税收治理员和营业主干自动深化重点企业，尤其是对样本企业进行上门教导，经过“一对一”“面临面”的体例协助征税人准确填写增值税申报表或许教导其进行网上申报，确保在6月10日前一切样本企业完成好申报。
3、确保减免税优惠政策彻彻底底落实
各地税务机关要对营改增试点征税人减免税申报、存案等任务进行重点教导，确保征税人全面、精确申报，确保减免税政策彻彻底底得以落实。
4、做好撤消增值税发票认证的宣扬任务
归入营改增试点的增值税普通征税人暂不需求进行增值税发票认证，征税信誉A级、B级增值税普通征税人取得出售方运用新系统开具的增值税发票，也可以不再进行扫描认证。各地国税机关要经过制造烦琐易懂的宣扬材料、操作视频等，加大对撤消增值税发票认证的宣扬，协助征税人纯熟控制登录勾选办法，使撤消认证这一便利办法落到实处，真正增加办税环节，加重征纳单方办税担负。
5、主动指导营改增征税人网上申报
各地税务机关要针对此次全面推开营改增试点触及征税人数目浩繁、业态差别大的实践状况，依据征税人办税的不同习惯、不同体例，在尊敬征税人志愿的根底上，主动向征税人供给网上办税、自助办税、挪动办税等多元化办税体例。
6、设购置税服务厅初次申报专窗
各地国税机关要结合外地营改增征税人数目和办税服务厅实践，在办税服务厅合理设置营改增征税人专窗和公用通道，方便初次进行申报的营改增征税人顺畅操持申报营业，防止征税人因对办税流程及办税场合不熟习而影响申报。
7、错峰预定征税人申报
各地国税机关要对需到办税服务厅操持申报的征税人进行迷信预判，依据征税人财政核算情况，合理区分申报时段，分批量自动预定征税人，指导征税人错峰申报，减缓申报顶峰压力。特别要留意防止申报期最初几天办税服务厅过分拥堵景象的产生。
8、协助征税人合理挑选办税地址
各地税务机关要充分发扬同城通办给征税人办税带来的便利，树立办税服务厅等待情况及时公布机制，让征税人经过官方网站、手机APP、微信、短信等多种渠道，及时了解各办税服务厅的等待情况，合理挑选办税服务厅进行办税，防止因征税人过分集合而形成办税不顺畅、效力不初等问题。
9、探究建立国税地税“一窗式”服务
各地国税机关、地税机关要增强相同、亲密合作，采纳互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务核心的体例，整合办税服务资本。曾经完成结合办税的，要依据窗口营业质变化，当令调剂营业操持窗口和服务人员数目，最大限制发扬好窗口资本的全体效能，变短征税人办税等待时间。各地税务机关要主动探究促进“全本能机能一窗式”办税服务，减缓办税服务厅窗口压力。
10、进驻窗话柄现全流程办结
对进驻政务核心的税务窗口，要完美进驻本能机能、充分受权到位。主动争夺外地当局的支撑，经过增设窗口、增配人员等体例配齐配足窗口本能机能，勤奋到达标准化全本能机能办税服务厅的规范。在此根底上，依照“窗口受理、外部流转、限时办结、窗口出件”任务请求，确保统一事项能够全流程办结，不得以需求税务机关外部其他部分签字盖印为由，让征税人往复于政务核心和税务机关。要采纳多种体例向征税人做好“三证合一”的宣扬注释任务，重点批注依照“三证合一”的相关规则，工商部分操持终了后，工商、税务的注销事宜即已完成，不需求再到税务窗口操持税务注销手续。各地税务机关要强化督导落实，实时对进驻政务核心税务窗口的服务状况开展督导和检查，建立税务部分优良抽象。
11、确保服务制度和兜底义务落到实处
一线窗口单位要实在落实好首问义务、限时办结、延时服务、绿色通道、活动导税、指导值班等服务制度及兜底义务，确保征税人营业有人办、咨询有人答、疑问有人解。6月份申报期内，各地税务机关指导要亲临一线，坐镇办税服务厅兼顾批示谐和，实时处置征税服务任务中呈现的问题和突发事情。
12、进步12366热线咨询质效
针对营改增征税人营业咨询量日趋添加的实践，各地12366核心要进一步空虚营改增咨询专线力气，增配装备、添加人员、迷信排班、增强现场治理、严格质量监控，确保12366征税服务热线疏通。同时，加大对座席人员的培训力度，强化对回答精确率和服务标准性的查核测评，确保做到回答问题口径一致，形式标准精确。
十3、树立疑问问题解答机制
各地税务机关要树立疑问问题解答机制，定期搜集拾掇疑问问题和热门问题，送交营业部分研究肯定回答口径，实时保护进12366税收常识库并推送至办税服务厅咨询岗，确保咨询回答实时精准。
十4、实在做好不动产买卖代征、代开的导税服务任务
针对二手房买卖和个人出租不动产增值税代征任务营业流程绝对繁杂且触及天然人的实践状况，各地税务机关要增强导税力气的装备，在各代征场合建立导税人员，全程做好导税服务，保护好办税次序，确保不动产买卖申报任务成功有序开展。同时，要经过办税服务厅、税务网站、官方微信等渠道，自动做好相干税收政策的宣扬和征税教导。
十5、发扬各自优势做好征税服务
各地国税机关、地税机关要实在发扬各自营业优势，进一步亲密协作，增强相同交流，同享涉税信息，单独处理营改增征税人提出的疑问问题。要落实好首问义务制，征税人不管到国税局、地税局操持涉税事项或追求涉税协助时，卖力联系的税务机关要全程卖力涉税营业的指引、谐和等任务。不能因协作不到位而形成征税人在国税局、地税局之间“往复跑”。
十6、树立先收后办机制
各地税务机关要在突发事情产生的第一时间，立刻发动应急预案。对因系统毛病、停电等要素不能一般任务时，各办税服务厅可先行收取征税人材料，并延时加班操持，办结后自动告诉征税人前来操持后续事项。
十7、强化对手艺服务单位羁系
各地国税机关要增强对税控系统服务单位的监视治理，催促其不时进步服务质量，满意征税人对操作培训和手艺服务的请求。对呈现服务不到位、背规搭售装备、软件或乱收费等问题的服务单位，责令其立刻改正并期限整改。严格依照《增值税税控系统服务单位监视治理方法》施行，实在保护征税人正当权益。
十8、增强增值税发票开具任务的宣扬教导
各地税务机关要仔细做好增值税发票开具方面的政策宣扬，消弭社会上对增值税发票开具方面的曲解。增值税征税人购置货色、劳务、服务、有形资产或不动产，讨取增值税公用发票时，须向出售方供给购置方称号（不得为天然人）、征税人辨认号、地址电话、开户行及账号信息，不需求供给停业执照、税务注销证、组织机构代码证、开户答应证、增值税普通征税人注销表等相干证件或其他证实资料。个人消耗者购置货色、劳务、服务、有形资产或不动产，讨取增值税一般发票时，不需求向出售方供给征税人辨认号、地址电话、开户行及账号信息，也不需求供给相干证件或其他证实资料。
十9、庄重查处借营改增之名损害征税人好处的行动
针对一般企业假借营改增之名决心歪曲政策、乘隙跌价谋取不妥好处的状况，各地税务机关要做好营改增政策的宣扬解读任务，确保每一个企业、每一个征税人都能充分了解营改增政策。对借营改增之名降价、违背价钱诚信、涉嫌价钱狡诈、结合通同跌价等守法背规行动，要自动向地方党委当局进行报告请示，主动合作相干部分，加大羁系力度，实时查处改正。
二10、疏通赞扬渠道保护征税人权益
拓宽征税人诉求表达渠道，疏通12366热线、税务网站、微信平台等多渠道赞扬呼应机制。进一步紧缩赞扬呼应时间，进步赞扬操持效力。就地赞扬的，立即处置；预先赞扬的，提速至3个任务日内办结，实在保护征税人权益。
各地税务机关要高度注重，增强督导检查，对征税服务任务落实不力的要庄重追责。税务总局将对各地的落实状况开展明察暗访。各地要于2016年6月10日前，将本告诉的贯彻落实状况及改良建议报税务总局（征税服务司）。
国度税务总局
2016年5月25日
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