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【小范围征税人这样来填申报表，十分适用!】小范围征税人申报实务(含征收率、政策)。
1、小范围征税人征收率
1、小范围征税人增值税征收率为3%，财务部和国度税务总局还有规则的除外。
2、小范围征税人(除其他个人外)出售本人运用过的流动资产，减按2%的征收率征收增值税。
3、小范围征税人出售、出租不动产的征收率为5%。
4、小范围征税人供给劳务差遣服务等，可以挑选差额征收，依照简略单纯计税办法依5%的征收率计较交纳增值税。
2、小范围征税人申报表
(一)《增值税征税申报表(小范围征税人合用)》(必填)。
(二)《增值税征税申报表(小范围征税人合用)附列材料》(选填)，本表由出售服务有扣除项目的征税人填写,其他小范围征税人不填报。
(三)《增值税减免税申报明细表》(选填)，本表为增值税普通征税人和增值税小范围征税人共用表，享用增值税减免税优惠的增值税小范围征税人需填写本表。产生增值税税控系统公用装备用度、手艺保护费和置办税控收款机用度的增值税小范围征税人也需填报本表。仅享用月出售额不超越3万元(按季征税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小范围征税人不需填本表。
3、增值税优惠政策
国度税务总局通知布告2016年第23号第六条第(二)项：增值税小范围征税人应辨别核算出售货色，供给加工、修缮修配劳务的出售额，和出售服务、有形资产的出售额。增值税小范围征税人出售货色，供给加工、修缮修配劳务月出售额不超越3万元(按季征税9万元)，出售服务、有形资产月出售额不超越3万元(按季征税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可辨别享用小微企业暂免征收增值税优惠政策。
4、不同出售额下如何填报小范围征税申报表
(一)本季度未产生增值税应税营业
未产生增值税应税营业，也需求零申报，别忘了!
(二)本季度增值税应税出售额不超越9万元
状况一：局部为自行开具增值税一般发票
案例：某小范围征税人，1月蚀品应税出售额3万元，2月蚀品应税出售额3.8万元，3月蚀品应税出售额1.7万元，本季度食物应税出售额8.5万元，局部为自行开具发票。
状况二：局部是自行开票，局部是代开拓票
案例：某小范围征税人，1月蚀品应税出售额3万元，2月蚀品应税出售额3.8万元，3月蚀品应税出售额1.7万元。本季度食物应税出售额8.5万元，此中5万元为自行开具发票，3.5万元为国税机关代开公用发票。
状况三：局部是代开拓票
案例：某小范围征税人，1月蚀品应税出售额3万元，2月蚀品应税出售额3.8万元，3月蚀品应税出售额1.7万元。本季度食物应税出售额8.5万元，局部为国税机关代开公用发票。
(三)本季度增值税出售额超越9万元
状况一：局部为自行开具增值税一般发票
案例：某小范围征税人，1月蚀品应税出售额3万元，2月蚀品应税出售额3.8万元，3月蚀品应税出售额2.7万元。本季度食物应税出售额9.5万元，局部为自行开具一般发票。
留意：假如是应税服务请填写在服务、不动产和有形资产列，填报列有错会影响税款的属性，还会影响普通征税人的认定。
状况二：局部是自行开票，局部是代开拓票
案例：某小范围征税人，1月蚀品应税出售额3万元，2月蚀品应税出售额3.8万元，3月蚀品应税出售额2.7万元。本季度食物应税出售额9.5万元，此中5万元为自行开具发票，4.5万元为国税机关代开公用发票。
状况三：局部是代开拓票
案例：某小范围征税人，1月蚀品应税出售额3万元，2月蚀品应税出售额3.8万元，3月蚀品应税出售额2.7万元。本季度食物应税出售额9.5万元，局部为国税机关代开公用发票。
留意：自开增值税公用发票的小范围征税人应将当期开具公用发票的出售额，依照依照3%和5%的征收率，辨别填写在《增值税征税申报表》(小范围征税人合用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税公用发票不含税出售额”的“本期数”响应栏次中。