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“应交增值税”与“预交增值税”有什么不同?
作者:工商代办代理浏览次数: 发布于:2018-02-02 20:09
  “应交增值税”与“预交增值税”有什么不同?预交缴增值税非预交增值税下账务处置的异同点?预交增值税管帐分录?管帐网小编曾经拾掇好了,请自己看看哈~   【“应交增值税”与“预交增值税”有什么不同?】   1、应交增值税   “应交增值税”专栏是用来预缴当月增值税额,普通合用于两种状况:1.一个月内需分次预缴的景象(以1日、3日、5日、10日或许15日为1个征税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报征税并结清上月应征税款);2.教导期治理征税人超限量购置公用发票。   2、预交增值税   “预交增值税”科目合用于四类特殊营业的管帐处置,即核算普通征税人让渡不动产、供给不动产运营租赁服务、供给修建服务和采取预收款体例出售自行开拓的房地产项目等营业。需求留意以下三点事项:   1.《财务部关于印发〈增值税管帐处置规则〉的告诉》(财会〔2016〕22号)规则,房地产企业“预交增值税”科目期末余额,在征税权利产生前不能结转至“未交增值税”,其他三类特殊营业月末都可转至“未交增值税”。   2.预缴的增值税税款,可以在当期增值税应征税额中抵减。抵减不完的,结转下期持续抵减。   3.《财务部、国度税务总局关于修建服务等营改增试点政策的告诉》(财税〔2017〕58号)规则,以预收款体例供给修建服务,预收款时不再发生征税权利。也就是说,在预收款的增值税征税权利时间上,修建业与房地产开拓基本一致。   【预交缴增值税非预交增值税下账务处置的异同点】   1、1、预交时要做2笔分录:   借:应缴税费-应交增值税(已交税金)   贷:银行放款   借:应缴税费-未交增值税   贷:应缴税费-应交增值税(转出多交增值税)   2、这样本月未交增值税的余额在借方,当前有增值税直接计提 假如未交增值税余额在借方就不需求交,假如计提后贷方余额是多少就是本月该当交的比方本月需求交。   3、未交增值税是“应交税金”的二级明细科目,该科目特地用来核算未缴或多缴增值税的,平常无产生额,月末结账时,当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时,为应交增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反应企业未交的增值税;当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时,应将其多交的增值税转入该科目的借方,反应企业多交的增值   在"应交税费--应交增值税"科面前目今增设"转出未交增值税"专栏,记载普通征税企业月终转出应交未交的增值税。   2、未交增值税的账务处置:   ①若本月产生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,则月末应体例以下管帐分录:   借:应交税费――应交增值税(转出未交增值税) 20   贷:应交税费――未交增值税 20   ②若本月产生的增值税销项税额为100万元,进项税额为101万元,则月末不需体例管帐分录,此时应交税费――应交增值税账户有借方余额l万元,属于还没有抵扣的增值税。   ③若本月产生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,已交税金30万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算),则月末应体例以下管帐分录:   借:应交税费――未交增值税 10   贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税) 10   ④若本月产生的增值税销项税额为100万元,进项税额为120万元,已交税金30万元,则月末应体例以下管帐分录:   借:应交税费――未交增值税 30   贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税) 30   留意:转出多交增值税只能在本期已交税金范畴内转回,此题转出多交的增值税只要30万元,而不是50万元,借方与贷方的差额20万元属于还没有抵扣的增值税。   【预交增值税管帐分录】   借:应交税金---应交增值税(已交税金)1000   贷:银行放款 1000   这个准确。   本月预交的增值税所本月税时可以抵扣,假如你所报的税比预交的多,就要补齐余款,交上多报局部税款,分录和这个分录一样。

  “应交增值税”与“预交增值税”有什么不同?预交缴增值税非预交增值税下账务处置的异同点?预交增值税管帐分录?管帐网小编曾经拾掇好了,请自己看看哈~

  【“应交增值税”与“预交增值税”有什么不同?】

  1、应交增值税

  “应交增值税”专栏是用来预缴当月增值税额,普通合用于两种状况:1.一个月内需分次预缴的景象(以1日、3日、5日、10日或许15日为1个征税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报征税并结清上月应征税款);2.教导期治理征税人超限量购置公用发票。

  2、预交增值税

  “预交增值税”科目合用于四类特殊营业的管帐处置,即核算普通征税人让渡不动产、供给不动产运营租赁服务、供给修建服务和采取预收款体例出售自行开拓的房地产项目等营业。需求留意以下三点事项:

  1.《财务部关于印发〈增值税管帐处置规则〉的告诉》(财会〔2016〕22号)规则,房地产企业“预交增值税”科目期末余额,在征税权利产生前不能结转至“未交增值税”,其他三类特殊营业月末都可转至“未交增值税”。

  2.预缴的增值税税款,可以在当期增值税应征税额中抵减。抵减不完的,结转下期持续抵减。

  3.《财务部、国度税务总局关于修建服务等营改增试点政策的告诉》(财税〔2017〕58号)规则,以预收款体例供给修建服务,预收款时不再发生征税权利。也就是说,在预收款的增值税征税权利时间上,修建业与房地产开拓基本一致。

  【预交缴增值税非预交增值税下账务处置的异同点】

  1、1、预交时要做2笔分录:

  借:应缴税费-应交增值税(已交税金)

  贷:银行放款

  借:应缴税费-未交增值税

  贷:应缴税费-应交增值税(转出多交增值税)

  2、这样本月未交增值税的余额在借方,当前有增值税直接计提 假如未交增值税余额在借方就不需求交,假如计提后贷方余额是多少就是本月该当交的比方本月需求交。

  3、未交增值税是“应交税金”的二级明细科目,该科目特地用来核算未缴或多缴增值税的,平常无产生额,月末结账时,当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时,为应交增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反应企业未交的增值税;当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时,应将其多交的增值税转入该科目的借方,反应企业多交的增值

  在"应交税费--应交增值税"科面前目今增设"转出未交增值税"专栏,记载普通征税企业月终转出应交未交的增值税。

  2、未交增值税的账务处置:

  ①若本月产生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,则月末应体例以下管帐分录:

  借:应交税费――应交增值税(转出未交增值税) 20

  贷:应交税费――未交增值税 20

  ②若本月产生的增值税销项税额为100万元,进项税额为101万元,则月末不需体例管帐分录,此时应交税费――应交增值税账户有借方余额l万元,属于还没有抵扣的增值税。

  ③若本月产生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,已交税金30万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算),则月末应体例以下管帐分录:

  借:应交税费――未交增值税 10

  贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税) 10

  ④若本月产生的增值税销项税额为100万元,进项税额为120万元,已交税金30万元,则月末应体例以下管帐分录:

  借:应交税费――未交增值税 30

  贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税) 30

  留意:转出多交增值税只能在本期已交税金范畴内转回,此题转出多交的增值税只要30万元,而不是50万元,借方与贷方的差额20万元属于还没有抵扣的增值税。

  【预交增值税管帐分录】

  借:应交税金---应交增值税(已交税金)1000

  贷:银行放款 1000

  这个准确。

  本月预交的增值税所本月税时可以抵扣,假如你所报的税比预交的多,就要补齐余款,交上多报局部税款,分录和这个分录一样。

 

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本文转载自:哈尔滨税务代办公司

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