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什么状况下可以开具红字增值税发票？购置方和出售方对红字发票的处置？开具红字增值税公用发票的操作流程？管帐网小编都拾掇好了，请自己看看哈~ 【什么状况下可以开具红字增值税发票？】 只要产生销货退回、开票有误、应税服务终止等景象但不契合发票作废前提或许销货局部退回及产生出售折让才能开具红字发票。 也就是说红字发票不是你想开、想开就可以开，随便开具，随便冲回。税务机关在检查中会对征税人红字发票进行预先抽查，假如不是由于上述缘由随便开具红字发票的会赐与处分。 因为上述缘由开具红字的该当保存好相干证据，例如，开票有误的要有对方拒收证实、服务中断的需求条约中断书面证实、折让的需求有折让和谈等。 【购置方和出售方对红字发票的处置】 购置方 1、曾经由购货方认证的增值税发票，产生退货或发票开具过失需求开具正数发票的，由购货方请求开具正数发票。 2、因公用发票抵扣联、发票联均没法认证的，由购置方填报《开具红字增值税公用发票请求单》，并在请求单上填写详细缘由和绝对应蓝字公用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税公用发票告诉单》。购置方不作进项税额转出处置。 3、购置方所购货色不属于增值税扣税项目范畴，取得的公用发票未经认证的，由购置方填报请求单，并在请求单上填写详细缘由和绝对应蓝字公用发票的信息，主管税务机关审核后出具告诉单。购置方不作进项税额转出处置。 销货方 由销货方请求开具正数发票的状况（条件是发票未认证，发票在180天的认证期内），详细状况以下： 1、因开票有误购置方拒收公用发票的，出售方须在公用发票认证刻日外向主管税务机关填报请求单，并在请求单上填写详细缘由和绝对应蓝字公用发票的信息。 2、因开票有误等缘由还没有将公用发票托付购置方的，出售方须在开具有误公用发票的次月外向主管税务机关填报请求单，并在请求单上填写详细缘由和绝对应蓝字公用发票的信息，同时供给由出售方出具的写明详细来由、过失详细项目和准确形式的书面资料。 产生销货退回或出售折让的，除依照《告诉》的规则进行处置外，出售方还应在开具红字公用发票后将该笔营业的响应记账凭证复印件报送主管税务机关存案。 【开具红字增值税公用发票的操作流程】 1、销货方如产生退货、出售折让收到购货方抵扣联、存根联的，应视不怜悯况按以下规则操持： (1)购置方在未付货款而且未作帐务处置的状况下，须将原发票联和抵扣联自动退还销货方。销货方假如未将记帐联作帐务处置，应在收到的发票联和抵扣联及响应的存根联、记帐联上说明“作废”字样，并顺次粘贴在存根联前面，作为扣减当期销项税额的凭证，下月领购公用发票时提交税务机关核对。未收到购置方退还的公用发票前，销货方不得扣减当期销项税额。属于出售折让的，销货方应按折让后的货款重开公用发票。 (2)假如销货方已将记帐联作帐务处置，销货方可依据退回货色的数目、价款或折让金额来开具相反形式的红字公用发票。将红字公用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将蓝字公用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字公用发票发票联的前面，并在上面说明蓝字、红字公用发票记帐联的寄存地址，作为开具红字公用发票的根据。 2 、销货方如产生退货、出售折让，但购货方已将作帐务处置，不能退回本来的发票联、抵扣联时，处置以下：销货方在取得购货方主管税务机关的《进货加入及讨取折让证实单》后，方可依据退回货色的数目、价款或折让金额来开具相反形式的红字公用发票。将红字公用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，发票联、抵扣联交购货方作为扣减当期进项税额的凭证。购货方收到红字发票后，应视红字公用发票所说明的增值税额从当期进项税额中 扣减，形成不征税或少征税的，属于偷税行动。 《国度税务总局关于进一步做好增值税征税申报“一窗式”治理任务的告诉》规则：销货方假如在开具蓝字公用发票的次月及当前收到购货方退回的发票联和抵扣联，不管能否已将记账联作账务处置，一概经过防伪税控系统开具正数公用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字公用发票，也不得以红字一般发票作为扣减销项税额的凭证。什么状况下可以开具红字增值税发票？购置方和出售方对红字发票的处置？开具红字增值税公用发票的操作流程？管帐网小编都拾掇好了，请自己看看哈~
【什么状况下可以开具红字增值税发票？】
只要产生销货退回、开票有误、应税服务终止等景象但不契合发票作废前提或许销货局部退回及产生出售折让才能开具红字发票。
也就是说红字发票不是你想开、想开就可以开，随便开具，随便冲回。税务机关在检查中会对征税人红字发票进行预先抽查，假如不是由于上述缘由随便开具红字发票的会赐与处分。
因为上述缘由开具红字的该当保存好相干证据，例如，开票有误的要有对方拒收证实、服务中断的需求条约中断书面证实、折让的需求有折让和谈等。
【购置方和出售方对红字发票的处置】
购置方
1、曾经由购货方认证的增值税发票，产生退货或发票开具过失需求开具正数发票的，由购货方请求开具正数发票。
2、因公用发票抵扣联、发票联均没法认证的，由购置方填报《开具红字增值税公用发票请求单》，并在请求单上填写详细缘由和绝对应蓝字公用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税公用发票告诉单》。购置方不作进项税额转出处置。
3、购置方所购货色不属于增值税扣税项目范畴，取得的公用发票未经认证的，由购置方填报请求单，并在请求单上填写详细缘由和绝对应蓝字公用发票的信息，主管税务机关审核后出具告诉单。购置方不作进项税额转出处置。
销货方
由销货方请求开具正数发票的状况（条件是发票未认证，发票在180天的认证期内），详细状况以下：
1、因开票有误购置方拒收公用发票的，出售方须在公用发票认证刻日外向主管税务机关填报请求单，并在请求单上填写详细缘由和绝对应蓝字公用发票的信息。
2、因开票有误等缘由还没有将公用发票托付购置方的，出售方须在开具有误公用发票的次月外向主管税务机关填报请求单，并在请求单上填写详细缘由和绝对应蓝字公用发票的信息，同时供给由出售方出具的写明详细来由、过失详细项目和准确形式的书面资料。
产生销货退回或出售折让的，除依照《告诉》的规则进行处置外，出售方还应在开具红字公用发票后将该笔营业的响应记账凭证复印件报送主管税务机关存案。
【开具红字增值税公用发票的操作流程】
1、销货方如产生退货、出售折让收到购货方抵扣联、存根联的，应视不怜悯况按以下规则操持：
(1)购置方在未付货款而且未作帐务处置的状况下，须将原发票联和抵扣联自动退还销货方。销货方假如未将记帐联作帐务处置，应在收到的发票联和抵扣联及响应的存根联、记帐联上说明“作废”字样，并顺次粘贴在存根联前面，作为扣减当期销项税额的凭证，下月领购公用发票时提交税务机关核对。未收到购置方退还的公用发票前，销货方不得扣减当期销项税额。属于出售折让的，销货方应按折让后的货款重开公用发票。
(2)假如销货方已将记帐联作帐务处置，销货方可依据退回货色的数目、价款或折让金额来开具相反形式的红字公用发票。将红字公用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将蓝字公用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字公用发票发票联的前面，并在上面说明蓝字、红字公用发票记帐联的寄存地址，作为开具红字公用发票的根据。
2 、销货方如产生退货、出售折让，但购货方已将作帐务处置，不能退回本来的发票联、抵扣联时，处置以下：销货方在取得购货方主管税务机关的《进货加入及讨取折让证实单》后，方可依据退回货色的数目、价款或折让金额来开具相反形式的红字公用发票。将红字公用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，发票联、抵扣联交购货方作为扣减当期进项税额的凭证。购货方收到红字发票后，应视红字公用发票所说明的增值税额从当期进项税额中 扣减，形成不征税或少征税的，属于偷税行动。
《国度税务总局关于进一步做好增值税征税申报“一窗式”治理任务的告诉》规则：销货方假如在开具蓝字公用发票的次月及当前收到购货方退回的发票联和抵扣联，不管能否已将记账联作账务处置，一概经过防伪税控系统开具正数公用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字公用发票，也不得以红字一般发票作为扣减销项税额的凭证。
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