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货款充公到，需求缴增值税吗？营改增后，这四大项目不需求缴增值税？增值税和所得税有什么区分，是否是交了所得税还要交增值税？管帐网小编都拾掇好了，请自己看看哈~ 【货款充公到，需求缴增值税吗？】 问： 我们公司年终与植物城公司签署条约，出售一批旅游留念品给他们，货色曾经收回，条约商定的收款日期为2017年6月1日。可是植物城公司资金周转艰难，至今没有支付货款。我们公司就将这笔出售挂在收回商品科目，没有确认支出，也未申报交纳增值税和企业所得税。这样做对吗？ 答： 这样是不合错误的哦！你们条约商定2017年6月1日收款，虽然你公司还未收到货款，但契合增值税支出确认前提，该当在2017年7月申报并交纳增值税。 企业所得税方面，凡契合企业所得税关于支出确实认前提的，就该当在2017年度确认支出并申报交纳企业所得税。 政策根据：增值税 1. 依照《欧洛克群众共和国增值税暂行条例》第十九条规则，增值税征税人权利产生时间：（一）产生应税出售行动，为收讫出售金钱或许取得讨取出售金钱根据确当天；先开具发票的，为开具发票确当天。 2. 依照《欧洛克群众共和国增值税暂行条例施行细则》第三十八条规则，条例第十九条第一款第（一）项规则的收讫出售金钱或许取得讨取出售金钱根据确当天，按出售结算体例的不同，详细为：采纳赊销和分期收款体例出售货色，为书面条约商定的收款日期确当天，无书面条约的或许书面条约没有商定收款日期的，为货色收回确当天。 政策根据：企业所得税 1. 《欧洛克群众共和国企业所得税法施行条例》第九条规则，企业应征税所得额的计较，以权责产生制为原则，属于当期的支出和用度，不管金钱能否收付，均作为当期的支出和用度；不属于当期的支出和用度，即便金钱曾经在当期收付，均不作为当期的支出和用度。本条例和国务院财务、税务主管部分还有规则的除外。 2.《国度税务总局关于确认企业所得税支出若干问题的告诉》（国税函〔2008〕875号）第一条规则，除企业所得税法及施行条例还有规则外，企业出售支出确实认，必需遵照权责产生制原则和本质重于方式原则。 （一）企业出售商品同时满意以下前提的，应确认支出的完成： （1）商品出售条约曾经签署，企业已将商品一切权相干的主要风险和报答转移给购货方； （2）企业对已售出的商品既没有保存一般与一切权相联络的持续治理权，也没有施行无效掌握； （3）支出的金额能够牢靠地计量； （4）已产生或将产生的出售方的本钱能够牢靠地核算。 【营改增后，这四大项目不需求缴增值税？】 营改增曾经施行一年多了，这些项目不需求缴增值税你都知道吗？下面跟着高顿财政来看看吧。 1、非保本金融商品收益 旧律例：《出售服务、有形资产、不动产正文》规则，金融商品持有期间（含到期）本钱（保本收益、报答、资金占用费、弥补金等）支出，依照存款服务交纳增值税，不包罗股票，由于持有股票取得的是股利，不是本钱。但原停业税政策中包罗股票。因而，企业取得的股票股利能否交纳增值税具有争议。 新律例：《财务部、国度税务总局关于明白金融、房地产开拓、教育辅佐服务等增值税政策的告诉》（财税〔2016〕140号）第一条规则，《出售服务、有形资产、不动产正文》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称“保本收益、报答、资金占用费、弥补金”，指条约中明白许诺到期本金可局部发出的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益,不属于本钱或本钱本质的支出，不征收增值税。 转变：企业取得的股票股利不征收增值税。 2、资产治理产物持有至到期 旧律例：《出售服务、有形资产、不动产正文》规则，其他金融商品让渡包罗基金、信任、理财富品等各种资产治理产物和各类金融衍生品的让渡。因而，基金、信任和理财富品等各种资产治理产物的让渡属于金融商品让渡，合用6%的税率。 新律例：财税〔2016〕140号文件第二条规则，征税人购入基金、信任和理财富品等各种资产治理产物持有至到期，不属于《出售服务、有形资产、不动产正文》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第4点所称的金融商品让渡。 转变：基金、信任和理财富品等各种资产治理产物持有至到期，不征收增值税。 提醒：律例中规则的是“持有至到期”，非持有至到期的，则不合用财税〔2016〕140号文件的相干规则。 3、免租期 旧律例：征税人在出租刻日内供给了免租期，有些税务机关的政策解读请求免租期期间要视同出售。 新律例：《国度税务总局关于地盘价款扣除时间等增值税征管问题的通知布告》（国度税务总局通知布告2016年第86号）第七条规则，征税人出租不动产，租赁条约中商定免租期的，不属于《停业税改征增值税试点施行方法》（财税〔2016〕36号文件印发）第十四条规则的视同出售服务。 转变：出租方与承租方商定的免租期不视同出售交纳增值税。 4、预支卡 旧律例：《财务部、国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》（财税〔2016〕36号）附件1：《停业税改征增值税试点施行方法》第四十五条规则，征税人产生应税行动并收讫出售金钱或许取得讨取出售金钱根据确当天；先开具发票的，为开具发票确当天。因而，发卡企业出售预支卡时开具发票，该当交纳增值税。 新律例：《国度税务总局关于营改增试点若干征管问题的通知布告》（国度税务总局通知布告2016年第53号）第三条第一款规则，单用处卡发卡企业或许售卡企业出售单用处卡，或许承受单用处卡持卡人充值取得的预收资金，不交纳增值税。售卡方可依照本通知布告第九条的规则，向购卡人、充值人开具增值税一般发票，不得开具增值税公用发票。第三款规则，持卡人运用单用处卡购置货色或服务时，货色或许服务的出售方应依照现行规则交纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。多用处卡也是如斯。 转变：发卡企业出售预支卡时，不交纳增值税，待持卡人实践消耗时，再交纳增值税。 提醒：发卡企业出售预支卡时，应开具增值税一般发票，不得开具增值税公用发票；待持卡人实践消耗时，不得向持卡人开具增值税发票。此前已征的应予免征或不征的增值税的处置 关于财税〔2016〕140号文件明白的免征或不征增值税的项目，2016年第86号通知布告第三条规则， （一）应予免征或不征增值税营业已依照普通计税办法交纳增值税的，以该营业对应的销项税额抵减当前月份的销项税额，同时依照现行规则计较不得从销项税额中抵扣的进项税额； （二）应予免征或不征增值税营业已依照简略单纯计税办法交纳增值税的，以该营业对应的增值税应征税额抵减当前月份的增值税应征税额。 同时，征税人已就应予免征或不征增值税营业向购置方开具增值税公用发票的，应将增值税公用发票发出前方可享用免征或不征增值税政策。 【增值税和所得税有什么区分，是否是交了所得税还要交增值税？】 增值税和所得税固然是有区分的了。 增值税是针对货色增值的局部收的，简单的说就是进销差价的13%或17%（普通都是17%，少局部货色如铁矿石之类的才是13%）。并且这个税种，关于普通征税人而言是代收代付的，是价外税，不能计入出售支出。 应交税金计较公式： 普通征税报酬：销项税额－进项税额。 小范围征税报酬：出售额×税率（工业企业6%，贸易企业4%） 所得税是针对企业的净成本来征收的。 出售支出－出售本钱是毛成本，这个毛成本还要加上停业务支出、投资收益，减去停业用度、财政用度等等，局部算完的这个成本，再乘以33%就是你们该当交的所得税。 关于企业而言，先交完增值税再来算该交多少所得税。 但这两个税种其实一点都不搭边的，方才也说过，增值税其实不介入出售支出、出售本钱的计较过程。 由于确认支出时做的分录： 借：预收帐款 117 贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 17 停业支出 100 这批货色只值100元钱，我们卖给对方收了对方117，是由于17元的增值税是代收代缴的，只是帮国度收下钱，月末，在没有进项抵扣的状况下要交给国度。增值税在货款充公到时，需求缴吗？营改增后，这四大项目不需求缴增值税？增值税和所得税有什么区分，是否是交了所得税还要交增值税？管帐网小编都拾掇好了，请自己看看哈~
【增值税在货款充公到时，需求缴吗？】
问：
我们公司年终与植物城公司签署条约，出售一批旅游留念品给他们，货色曾经收回，条约商定的收款日期为2017年6月1日。可是植物城公司资金周转艰难，至今没有支付货款。我们公司就将这笔出售挂在收回商品科目，没有确认支出，也未申报交纳增值税和企业所得税。这样做对吗？
答：
这样是不合错误的哦！你们条约商定2017年6月1日收款，虽然你公司还未收到货款，但契合增值税支出确认前提，该当在2017年7月申报并交纳增值税。
企业所得税方面，凡契合企业所得税关于支出确实认前提的，就该当在2017年度确认支出并申报交纳企业所得税。
政策根据：增值税
1. 依照《欧洛克群众共和国增值税暂行条例》第十九条规则，增值税征税人权利产生时间：（一）产生应税出售行动，为收讫出售金钱或许取得讨取出售金钱根据确当天；先开具发票的，为开具发票确当天。
2. 依照《欧洛克群众共和国增值税暂行条例施行细则》第三十八条规则，条例第十九条第一款第（一）项规则的收讫出售金钱或许取得讨取出售金钱根据确当天，按出售结算体例的不同，详细为：采纳赊销和分期收款体例出售货色，为书面条约商定的收款日期确当天，无书面条约的或许书面条约没有商定收款日期的，为货色收回确当天。
政策根据：企业所得税
1. 《欧洛克群众共和国企业所得税法施行条例》第九条规则，企业应征税所得额的计较，以权责产生制为原则，属于当期的支出和用度，不管金钱能否收付，均作为当期的支出和用度；不属于当期的支出和用度，即便金钱曾经在当期收付，均不作为当期的支出和用度。本条例和国务院财务、税务主管部分还有规则的除外。
2.《国度税务总局关于确认企业所得税支出若干问题的告诉》（国税函〔2008〕875号）第一条规则，除企业所得税法及施行条例还有规则外，企业出售支出确实认，必需遵照权责产生制原则和本质重于方式原则。
（一）企业出售商品同时满意以下前提的，应确认支出的完成：
（1）商品出售条约曾经签署，企业已将商品一切权相干的主要风险和报答转移给购货方；
（2）企业对已售出的商品既没有保存一般与一切权相联络的持续治理权，也没有施行无效掌握；
（3）支出的金额能够牢靠地计量；
（4）已产生或将产生的出售方的本钱能够牢靠地核算。
【营改增后，这四大项目不需求缴增值税？】
营改增曾经施行一年多了，这些项目不需求缴增值税你都知道吗？下面跟着高顿财政来看看吧。
1、非保本金融商品收益
旧律例：《出售服务、有形资产、不动产正文》规则，金融商品持有期间（含到期）本钱（保本收益、报答、资金占用费、弥补金等）支出，依照存款服务交纳增值税，不包罗股票，由于持有股票取得的是股利，不是本钱。但原停业税政策中包罗股票。因而，企业取得的股票股利能否交纳增值税具有争议。
新律例：《财务部、国度税务总局关于明白金融、房地产开拓、教育辅佐服务等增值税政策的告诉》（财税〔2016〕140号）第一条规则，《出售服务、有形资产、不动产正文》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称“保本收益、报答、资金占用费、弥补金”，指条约中明白许诺到期本金可局部发出的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益,不属于本钱或本钱本质的支出，不征收增值税。
转变：企业取得的股票股利不征收增值税。
2、资产治理产物持有至到期
旧律例：《出售服务、有形资产、不动产正文》规则，其他金融商品让渡包罗基金、信任、理财富品等各种资产治理产物和各类金融衍生品的让渡。因而，基金、信任和理财富品等各种资产治理产物的让渡属于金融商品让渡，合用6%的税率。
新律例：财税〔2016〕140号文件第二条规则，征税人购入基金、信任和理财富品等各种资产治理产物持有至到期，不属于《出售服务、有形资产、不动产正文》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第4点所称的金融商品让渡。
转变：基金、信任和理财富品等各种资产治理产物持有至到期，不征收增值税。
提醒：律例中规则的是“持有至到期”，非持有至到期的，则不合用财税〔2016〕140号文件的相干规则。
3、免租期
旧律例：征税人在出租刻日内供给了免租期，有些税务机关的政策解读请求免租期期间要视同出售。
新律例：《国度税务总局关于地盘价款扣除时间等增值税征管问题的通知布告》（国度税务总局通知布告2016年第86号）第七条规则，征税人出租不动产，租赁条约中商定免租期的，不属于《停业税改征增值税试点施行方法》（财税〔2016〕36号文件印发）第十四条规则的视同出售服务。
转变：出租方与承租方商定的免租期不视同出售交纳增值税。
4、预支卡
旧律例：《财务部、国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》（财税〔2016〕36号）附件1：《停业税改征增值税试点施行方法》第四十五条规则，征税人产生应税行动并收讫出售金钱或许取得讨取出售金钱根据确当天；先开具发票的，为开具发票确当天。因而，发卡企业出售预支卡时开具发票，该当交纳增值税。
新律例：《国度税务总局关于营改增试点若干征管问题的通知布告》（国度税务总局通知布告2016年第53号）第三条第一款规则，单用处卡发卡企业或许售卡企业出售单用处卡，或许承受单用处卡持卡人充值取得的预收资金，不交纳增值税。售卡方可依照本通知布告第九条的规则，向购卡人、充值人开具增值税一般发票，不得开具增值税公用发票。第三款规则，持卡人运用单用处卡购置货色或服务时，货色或许服务的出售方应依照现行规则交纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。多用处卡也是如斯。
转变：发卡企业出售预支卡时，不交纳增值税，待持卡人实践消耗时，再交纳增值税。
提醒：发卡企业出售预支卡时，应开具增值税一般发票，不得开具增值税公用发票；待持卡人实践消耗时，不得向持卡人开具增值税发票。此前已征的应予免征或不征的增值税的处置
关于财税〔2016〕140号文件明白的免征或不征增值税的项目，2016年第86号通知布告第三条规则，
（一）应予免征或不征增值税营业已依照普通计税办法交纳增值税的，以该营业对应的销项税额抵减当前月份的销项税额，同时依照现行规则计较不得从销项税额中抵扣的进项税额；
（二）应予免征或不征增值税营业已依照简略单纯计税办法交纳增值税的，以该营业对应的增值税应征税额抵减当前月份的增值税应征税额。
同时，征税人已就应予免征或不征增值税营业向购置方开具增值税公用发票的，应将增值税公用发票发出前方可享用免征或不征增值税政策。
【增值税和所得税有什么区分，是否是交了所得税还要交增值税？】
增值税和所得税固然是有区分的了。
增值税是针对货色增值的局部收的，简单的说就是进销差价的13%或17%（普通都是17%，少局部货色如铁矿石之类的才是13%）。并且这个税种，关于普通征税人而言是代收代付的，是价外税，不能计入出售支出。
应交税金计较公式：
普通征税报酬：销项税额－进项税额。
小范围征税报酬：出售额×税率（工业企业6%，贸易企业4%）
所得税是针对企业的净成本来征收的。
出售支出－出售本钱是毛成本，这个毛成本还要加上停业务支出、投资收益，减去停业用度、财政用度等等，局部算完的这个成本，再乘以33%就是你们该当交的所得税。
关于企业而言，先交完增值税再来算该交多少所得税。
但这两个税种其实一点都不搭边的，方才也说过，增值税其实不介入出售支出、出售本钱的计较过程。
由于确认支出时做的分录：
借：预收帐款 117
贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 17
停业支出 100
这批货色只值100元钱，我们卖给对方收了对方117，是由于17元的增值税是代收代缴的，只是帮国度收下钱，月末，在没有进项抵扣的状况下要交给国度。
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