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　　我们知道，在企业所得税申报中，有一项很主要的任务就是对傍边的短时间告贷进行准确的管帐处置。那么，详细如何做管帐分录呢?

　　1、一般分录

　　1、借入短时间告贷

　　借：银行放款

　　贷：短时间告贷

　　2、资产欠债表日，计较确认短时间告贷本钱用度 借：财政用度

　　贷：对付本钱

　　银行放款

　　3、出借短时间告贷

　　借：短时间告贷

　　贷：银行放款

　　2、涉税问题

　　1、超越同期银行存款利率的本钱收入直接计入当期用度，未做征税调剂。

　　2、应本钱化的本钱未本钱化直接计入当期损益。

　　3、个人的短时间借未扣缴个人所得税。

　　4、管帐规则：

　　5、税律例定

　　1、企业在消费运营活动中产生的合理的不需求本钱化的告贷用度，准予扣除。

　　2、 企业为置办、制作流动资产、有形资产和颠末12个月以上的制作才能到达预定可出售形态的存货产生告贷的，在相关资产置办、制作期间产生的合理的告贷用度，该当作为本钱性收入计入相关资产的本钱，并按照本条例的规则扣除。

　　3、企业在消费运营活动中产生的以下本钱收入，准予扣除：

　　(一)非金融企业向金融企业告贷的本钱收入、金融企业的各项放款本钱收入和同业拆借本钱收入、企业经同意刊行债券的本钱收入;

　　(二)非金融企业向非金融企业告贷的本钱收入，不超越依照金融企业同期同类存款利率计较的数额的局部。

　　6、管帐与税律例定差别：

　　关于短时间告贷来讲管帐与税律例定差别不大，主要差别在于超越金融企业同期同类存款利率的局部管帐上答应计入当期用度或计入相干资产的本钱，而税法不答应计入当期用度或相干资产的本钱，应予以调增应征税所得额。

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