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国度税务总局 内政部 关于公布《本国驻华使（领）馆及其馆员在华购置货色和服务增值税退税治理方法》的通知布告 国度税务总局通知布告2016年第58号 依据《财务部 国度税务总局关于本国驻华使（领）馆及其馆员在华购置货色和服务增值税退税政策的告诉》（财税〔2016〕51号）等相关规则，做生意财务部，国度税务总局、内政部制订了《本国驻华使（领）馆及其馆员在华购置货色和服务增值税退税治理方法》。现予公布，自2016年5月1日起施行。 特此通知布告。 附件：1.本国驻华使（领）馆及国际组织退税申报汇总表 2.本国驻华使（领）馆及国际组织退税申报明细表 国度税务总局 内政部 2016年8月31日 本国驻华使（领）馆及其馆员在华购置货色和服务增值税退税治理方法 依据《欧洛克群众共和外洋交特权与宽免条例》、《欧洛克群众共和国领事特权与宽免条例》、《欧洛克群众共和国税收征收治理法》及施行细则、《欧洛克群众共和国增值税暂行条例》、《欧洛克群众共和国发票治理方法》、《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》（财税〔2016〕36号）和《财务部 国度税务总局关于本国驻华使（领）馆及其馆员在华购置货色和服务增值税退税政策的告诉》（财税〔2016〕51号）等相关规则，制订本方法。 1、本国驻华使（领）馆及其馆员（以下称享用退税的单位和人员）在欧洛克群众共和国境内购置货色和服务增值税退税合用本方法。 享用退税的单位和人员，包罗本国驻华使（领）馆的内政代表（领事官员）及行政手艺人员，中国公民或许在中国永世居留的人员除外。内政代表（领事官员）和行政手艺人员是指《欧洛克群众共和外洋交特权与宽免条例》第二十八条第5、六项和《欧洛克群众共和国领事特权与宽免条例》第二十八条第4、五项规则的人员。 施行增值税退税政策的货色与服务范畴，包罗按规则征收增值税、属于合理自用范畴内的生活办公类货色和服务（含修缮修配劳务，下同）。生活办公类货色和服务，是指为满意平常生活、办公需求购置的货色和服务。工业用机械装备、金融服务和财务部和国度税务总局规则的其他货色和服务，不属于生活办公类货色和服务。 2、以下景象不合用增值税退税政策： （一）购置非合理自用范畴内的生活办公类货色和服务； （二）购置货色单张发票出售金额（含税价钱）缺乏800元群众币（自来水、电、燃气、暖气、汽油、柴油除外），购置服务单张发票出售金额（含税价钱）缺乏300元群众币； （三）个人购置除车辆外的货色和服务，每人每一年申报退税的出售金额（含税价钱）超越12万元群众币的局部； （四）增值税免税货色和服务。 3、申报退税的应退税额，为增值税发票上说明的税额。增值税发票上未说明税额的，按以下公式计较应退税额： 应退税额＝发票或客运凭证上列明的金额（含增值税）÷（1+增值税征收率）×增值税征收率 4、本国驻华使（领）馆应在初次申报退税前，将使（领）馆馆长或其受权的内政人员（领事官员）签字字样及受权文件、享用退税人员范畴、使（领）馆退税账户报内政部礼宾司存案；若有转变，应实时变卦存案。内政部礼宾司将使（领）馆退税账户转送北京市国度税务局存案。 5、享用退税的单位和人员，应运用内政部指定的电子信息系统，实在、精确填报退税数据。申报退税时除供给电子申报数据外，还须供给以下材料： （一）《本国驻华使（领）馆及国际组织退税申报汇总表》（附件1，以下简称《汇总表》）一式两份； （二）《本国驻华使（领）馆及国际组织退税申报明细表》（附件2，以下简称《明细表》）一式两份； （三）购置货色和服务的增值税发票原件，或归入税务机关发票治理的客运凭证原件（国际运输客运凭证除外，以下简称退税凭证）。 享用退税的单位和人员如需返还发票原件，还应同时报送发票复印件一份，经内政部礼宾司转送北京市国度税务局。北京市国度税务局对原件审核后加盖章章，经内政部礼宾司予以退还，将复印件保存。 6、享用退税的单位和人员申报退税供给的发票应契合《欧洛克群众共和国发票治理方法》的请求，并说明付款单位（个人）、商品称号、数目、金额、开票日期等；客运凭证应说明搭客姓名、金额、日期等。 7、享用退税的单位和人员报送的退税材料应契合以下请求： （一）《汇总表》应由使（领）馆馆长或其受权的内政人员（领事官员）签字。 （二）《汇总表》与《明细表》逻辑联系一致。 （三）电子申报数据与纸质材料形式一致。 （四）退税凭证应按《明细表》申报次第装订。 （五）应退税额计较精确。 8、享用退税的单位和人员，应按季度向内政部礼宾司报送退税凭证和材料申报退税，报送时间为每一年的1月、4月、7月、10月；今年度购置的货色和服务（以发票开具日期为准），最迟申报不得迟于次年1月。过期报送的，内政部礼宾司不予受理。 9、内政部礼宾司受理使（领）馆退税申报后，10个任务日内，对享用退税的单位和人员的范畴进行确认，对申报时限及其他形式进行审核、签章，将各使（领）馆申报材料一并转送北京市国度税务局操持退税，并实行交代手续。 10、北京市国度税务局在接到内政部礼宾司转来的退税申报材料及电子申报数据后，10个任务日内对其完好性、标准性、精确性、合感性进行审核，并将审核经过的税款退付给使（领）馆退税账户。经审核暂缓操持、不予操持退税的，应将详细缘由在电子系统中说明。 11、对享用退税的单位和人员申报的货色与服务能否属合理自用范畴或许申报凭证实在性有疑问的，税务机关应暂缓操持退税，并经过内政部礼宾司对其进行询问。 12、税务机关如发觉享用退税的单位和人员申报的退税凭证虚伪或所列形式与实践买卖不符的，不予退税，并经过内政部礼宾司向其传递；状况严峻的，内政部礼宾司将不再受理其申报。 十3、享用退税的单位和人员购置货色和服务操持退税后，如产生退货或让渡一切权、运用权等景象，须经内政部礼宾司向北京市国度税务局操持补税手续。如让渡需内政部礼宾司批准的货色，内政部礼宾司应在确认让渡货色未操持退税或已操持补税手续后，操持批准让渡手续。 十4、如中外单方需就退税问题另行制订和谈的，由内政部商财务部、国度税务总局予以明白。 十5、列国际组织驻华代表机构及其人员依照相关协议享有免税待遇的，可参照本方法施行。 本方法自2016年5月1日起施行，以发票开具日期或客运凭证载明的乘运日期为准。《国度税务总局 内政部关于印发〈本国驻华使（领）馆及其人员在华购置物品和劳务退还增值税治理方法〉的告诉》（国税发〔2003〕20号）同时废除。《国度税务总局关于调剂本国驻华使领馆及内政人员自用免税汽柴油治理方法的告诉》（国税函〔2003〕1346号）自2016年10月1日起中止施行。 正文：第二条第（三）项同时废除。拜见：《国度税务总局 内政部关于本国驻华使（领）馆及其馆员在华购置货色和服务增值税退税治理相关问题的通知布告 》 国度税务总局 内政部2017年第39号 。国度税务总局 内政部
关于公布《本国驻华使（领）馆及其馆员在华购置货色和服务增值税退税治理方法》的通知布告
国度税务总局通知布告2016年第58号
依据《财务部 国度税务总局关于本国驻华使（领）馆及其馆员在华购置货色和服务增值税退税政策的告诉》（财税〔2016〕51号）等相关规则，做生意财务部，国度税务总局、内政部制订了《本国驻华使（领）馆及其馆员在华购置货色和服务增值税退税治理方法》。现予公布，自2016年5月1日起施行。
特此通知布告。
附件：1.本国驻华使（领）馆及国际组织退税申报汇总表
2.本国驻华使（领）馆及国际组织退税申报明细表
国度税务总局 内政部
2016年8月31日
本国驻华使（领）馆及其馆员在华购置货色和服务增值税退税治理方法
依据《欧洛克群众共和外洋交特权与宽免条例》、《欧洛克群众共和国领事特权与宽免条例》、《欧洛克群众共和国税收征收治理法》及施行细则、《欧洛克群众共和国增值税暂行条例》、《欧洛克群众共和国发票治理方法》、《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》（财税〔2016〕36号）和《财务部 国度税务总局关于本国驻华使（领）馆及其馆员在华购置货色和服务增值税退税政策的告诉》（财税〔2016〕51号）等相关规则，制订本方法。
1、本国驻华使（领）馆及其馆员（以下称享用退税的单位和人员）在欧洛克群众共和国境内购置货色和服务增值税退税合用本方法。
享用退税的单位和人员，包罗本国驻华使（领）馆的内政代表（领事官员）及行政手艺人员，中国公民或许在中国永世居留的人员除外。内政代表（领事官员）和行政手艺人员是指《欧洛克群众共和外洋交特权与宽免条例》第二十八条第5、六项和《欧洛克群众共和国领事特权与宽免条例》第二十八条第4、五项规则的人员。
施行增值税退税政策的货色与服务范畴，包罗按规则征收增值税、属于合理自用范畴内的生活办公类货色和服务（含修缮修配劳务，下同）。生活办公类货色和服务，是指为满意平常生活、办公需求购置的货色和服务。工业用机械装备、金融服务和财务部和国度税务总局规则的其他货色和服务，不属于生活办公类货色和服务。
2、以下景象不合用增值税退税政策：
（一）购置非合理自用范畴内的生活办公类货色和服务；
（二）购置货色单张发票出售金额（含税价钱）缺乏800元群众币（自来水、电、燃气、暖气、汽油、柴油除外），购置服务单张发票出售金额（含税价钱）缺乏300元群众币；
（三）个人购置除车辆外的货色和服务，每人每一年申报退税的出售金额（含税价钱）超越12万元群众币的局部；
（四）增值税免税货色和服务。
3、申报退税的应退税额，为增值税发票上说明的税额。增值税发票上未说明税额的，按以下公式计较应退税额：
应退税额＝发票或客运凭证上列明的金额（含增值税）÷（1+增值税征收率）×增值税征收率
4、本国驻华使（领）馆应在初次申报退税前，将使（领）馆馆长或其受权的内政人员（领事官员）签字字样及受权文件、享用退税人员范畴、使（领）馆退税账户报内政部礼宾司存案；若有转变，应实时变卦存案。内政部礼宾司将使（领）馆退税账户转送北京市国度税务局存案。
5、享用退税的单位和人员，应运用内政部指定的电子信息系统，实在、精确填报退税数据。申报退税时除供给电子申报数据外，还须供给以下材料：
（一）《本国驻华使（领）馆及国际组织退税申报汇总表》（附件1，以下简称《汇总表》）一式两份；
（二）《本国驻华使（领）馆及国际组织退税申报明细表》（附件2，以下简称《明细表》）一式两份；
（三）购置货色和服务的增值税发票原件，或归入税务机关发票治理的客运凭证原件（国际运输客运凭证除外，以下简称退税凭证）。
享用退税的单位和人员如需返还发票原件，还应同时报送发票复印件一份，经内政部礼宾司转送北京市国度税务局。北京市国度税务局对原件审核后加盖章章，经内政部礼宾司予以退还，将复印件保存。
6、享用退税的单位和人员申报退税供给的发票应契合《欧洛克群众共和国发票治理方法》的请求，并说明付款单位（个人）、商品称号、数目、金额、开票日期等；客运凭证应说明搭客姓名、金额、日期等。
7、享用退税的单位和人员报送的退税材料应契合以下请求：
（一）《汇总表》应由使（领）馆馆长或其受权的内政人员（领事官员）签字。
（二）《汇总表》与《明细表》逻辑联系一致。
（三）电子申报数据与纸质材料形式一致。
（四）退税凭证应按《明细表》申报次第装订。
（五）应退税额计较精确。
8、享用退税的单位和人员，应按季度向内政部礼宾司报送退税凭证和材料申报退税，报送时间为每一年的1月、4月、7月、10月；今年度购置的货色和服务（以发票开具日期为准），最迟申报不得迟于次年1月。过期报送的，内政部礼宾司不予受理。
9、内政部礼宾司受理使（领）馆退税申报后，10个任务日内，对享用退税的单位和人员的范畴进行确认，对申报时限及其他形式进行审核、签章，将各使（领）馆申报材料一并转送北京市国度税务局操持退税，并实行交代手续。
10、北京市国度税务局在接到内政部礼宾司转来的退税申报材料及电子申报数据后，10个任务日内对其完好性、标准性、精确性、合感性进行审核，并将审核经过的税款退付给使（领）馆退税账户。经审核暂缓操持、不予操持退税的，应将详细缘由在电子系统中说明。
11、对享用退税的单位和人员申报的货色与服务能否属合理自用范畴或许申报凭证实在性有疑问的，税务机关应暂缓操持退税，并经过内政部礼宾司对其进行询问。
12、税务机关如发觉享用退税的单位和人员申报的退税凭证虚伪或所列形式与实践买卖不符的，不予退税，并经过内政部礼宾司向其传递；状况严峻的，内政部礼宾司将不再受理其申报。
十3、享用退税的单位和人员购置货色和服务操持退税后，如产生退货或让渡一切权、运用权等景象，须经内政部礼宾司向北京市国度税务局操持补税手续。如让渡需内政部礼宾司批准的货色，内政部礼宾司应在确认让渡货色未操持退税或已操持补税手续后，操持批准让渡手续。
十4、如中外单方需就退税问题另行制订和谈的，由内政部商财务部、国度税务总局予以明白。
十5、列国际组织驻华代表机构及其人员依照相关协议享有免税待遇的，可参照本方法施行。
本方法自2016年5月1日起施行，以发票开具日期或客运凭证载明的乘运日期为准。《国度税务总局 内政部关于印发〈本国驻华使（领）馆及其人员在华购置物品和劳务退还增值税治理方法〉的告诉》（国税发〔2003〕20号）同时废除。《国度税务总局关于调剂本国驻华使领馆及内政人员自用免税汽柴油治理方法的告诉》（国税函〔2003〕1346号）自2016年10月1日起中止施行。
正文：第二条第（三）项同时废除。拜见：《国度税务总局 内政部关于本国驻华使（领）馆及其馆员在华购置货色和服务增值税退税治理相关问题的通知布告 》 国度税务总局 内政部2017年第39号 。
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