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国度税务总局 关于开展增值税发票运用治理状况专项检查的告诉 税总函〔2016〕455号 各省、自治区、直辖市和方案单列市国度税务局： 全面推开营改增试点以来，一些征税人以各类来由回绝开具发票、向受票方额定索要各类证件或证实资料、开具发票形式与实践运营营业状况不符等问题时有产生，影响了购置方实时取得正当无效的发票，损害了其正当权益。同时，一般税务机关还具有税收羁系和服务不到位，影响了征税人取得发票和一般运用发票等问题。为了保证营改增试点任务成功施行，进一步标准增值税发票运用治理，优化征税服务，税务总局决议组织开展增值税发票运用治理状况专项检查，现将相关问题告诉以下： 1、专项检查的范畴和形式 （一）检查范畴 对2016年5月1日全面推开营改增试点以来，征税人发票运用状况（重点是生活服务业和贸易批发业征税人），和国税机关代开拓票、发放发票、缴销发票状况开展专项检查。 （二）检查形式 1.征税人发票开具能否标准 征税人出售货色、劳务、服务、有形资产或不动产，能否以各类来由回绝开票；能否违背规则请求购置方额定供给证件证实招致开票难；能否随便变卦品名等错开票；征税人开具增值税电子一般发票，购置方就地讨取纸质一般发票的，征税人能否供给。 2.税务机关代开拓票能否标准 税务机关能否严格依照征税服务标准代开拓票，能否额定请求征税人供给相干证件或其他证实资料，能否审核征税人请求代开拓票形式超运营范畴。 3.税务机关发票发放及缴销能否标准 税务机关能否依据征税人消费运营和发票运用的实践状况，合剃头放发票，满意征税人消费运营的合理需求。税务机关能否严格依照《国度税务总局关于进一步增强营改增后国税、地税发票治理连接任务的告诉》(税总函〔2016〕192号)规则的刻日，实时对地税机关已发放的发票进行缴销。 4.税务机关对征税人的宣扬教导能否到位 税务机关能否鼎力宣扬营改增相干税收政策，强化对征税人关于发票领用、开具、保管相干制度标准的宣扬，消弭社会上对增值税发票开具方面的曲解。 5.税务机关能否实时处置消耗者相关发票的赞扬告发。 2、专项检查的放置 各地国税机关要依照税务总局一致安排，增强指导，制订详细计划，将专项检查任务作为保证和服务营改增成功施行的重点任务，仔细开展专项检查任务，确保任务不走过场、不打扣头，取得实效。货色劳务税、办公室、征税服务、征管科技、稽察局等部分要增强部分协同合作，单独开展专项检查任务。 （一）各地自查 2016年9月10日起至10月20日，各省国税局在本省范畴内组织开展专项检查，并将检查后果及《发票运用治理专项检查基本统计表》（附件1）、《发票运用治理专项检查守法背规状况统计表》（附件2）、《发票运用治理专项检查税务机关标准治理状况统计表》（附件3）经过公函处置系统报送税务总局（货色和劳务税司，只报送电子文件），对专项检查中发觉的问题，依法依规庄重处置。 （二）重点抽查 2016年10月21日起至11月20日，税务总局将依据各地专项检查状况，抽调人员构成任务组，开展重点抽查和明察暗访任务，发觉问题实时传递、催促整改。此中催促征税人自动奉告购置方有权讨取发票问题，将列入税务总局明察暗访任务范畴，作为查核税务机关任务的主要形式之一。 （三）总结传递 2016年11月30日前，税务总局对各省国税局上报的专项检查后果和重点抽查状况进行总结剖析，并对专项检查任务中发觉的问题进行传递。 3、整改落实请求 各地税务机关要高度注重，缜密组织开展专项检查任务，发觉问题立行立改，仔细落实各项整改请求。 （一）严格施行发票守法背规行动的处分规则 税务机关要对发觉不开票、开票难、错开票等行动实时改正，并严格依照《欧洛克群众共和国税收征收治理法》及其施行细则、《欧洛克群众共和国发票治理方法》及其施行细则等法令律例规则，予以处置。涉嫌虚开拓票的，移交稽察部分处置。对查实征税人具有发票守法背规行动的，经过税务部分网站、旧事媒体进行地下暴光，加大社会言论监视力度。同时，要将守法背规行动归入征税人信誉记载，并依照《征税信誉评价目标和评价体例（试行）》的规则，在年度征税信誉评价时扣减征税信誉评价目标得分或直接判为D级；情节严峻的依照《严重税收守法案件信息发布方法（试行）》的规则归入税收黑名单。对税务机关代开拓票不标准、发放发票不合理、未实时缴销地税机关已发放发票等问题要立查立改，立行立改。 （二）催促征税人在其运营场合张贴温馨提醒 税务机关要一致发放宣扬材料（形式参照温馨提醒模版，见附件4），催促征税人在其运营场合明显位置张贴温馨提醒，奉告购置方可以在契合规则前提的状况下向出售方讨取增值税发票（包罗增值税公用发票），并同时发布主管税务机关赞扬告发电话,承受购置方监视。 （三）疏通赞扬告发渠道，落实检查义务 完美赞扬告发呼应机制，疏通12366热线、税务网站、微信平台等多种诉求表达渠道，进一步紧缩赞扬告发呼应时间（应在3个任务日内办结），进步赞扬告发操持效力，实在保护征税人权益。严格落实检查义务，对不落实发票治理规则、不严格施行税务总局文件请求，和开展发票专项检查任务不力的税务机关和税务人员要庄重问责，税务总局将传递批判，并在绩效考评时予以扣分。 附件：1.发票运用治理专项检查基本状况统计表 2.发票运用治理专项检查守法背规状况统计表 3.发票运用治理专项检查税务机关标准治理状况统计表 4.温馨提醒模版 国度税务总局 2016年9月6日国度税务总局
关于开展增值税发票运用治理状况专项检查的告诉
税总函〔2016〕455号
各省、自治区、直辖市和方案单列市国度税务局：
全面推开营改增试点以来，一些征税人以各类来由回绝开具发票、向受票方额定索要各类证件或证实资料、开具发票形式与实践运营营业状况不符等问题时有产生，影响了购置方实时取得正当无效的发票，损害了其正当权益。同时，一般税务机关还具有税收羁系和服务不到位，影响了征税人取得发票和一般运用发票等问题。为了保证营改增试点任务成功施行，进一步标准增值税发票运用治理，优化征税服务，税务总局决议组织开展增值税发票运用治理状况专项检查，现将相关问题告诉以下：
1、专项检查的范畴和形式
（一）检查范畴
对2016年5月1日全面推开营改增试点以来，征税人发票运用状况（重点是生活服务业和贸易批发业征税人），和国税机关代开拓票、发放发票、缴销发票状况开展专项检查。
（二）检查形式
1.征税人发票开具能否标准
征税人出售货色、劳务、服务、有形资产或不动产，能否以各类来由回绝开票；能否违背规则请求购置方额定供给证件证实招致开票难；能否随便变卦品名等错开票；征税人开具增值税电子一般发票，购置方就地讨取纸质一般发票的，征税人能否供给。
2.税务机关代开拓票能否标准
税务机关能否严格依照征税服务标准代开拓票，能否额定请求征税人供给相干证件或其他证实资料，能否审核征税人请求代开拓票形式超运营范畴。
3.税务机关发票发放及缴销能否标准
税务机关能否依据征税人消费运营和发票运用的实践状况，合剃头放发票，满意征税人消费运营的合理需求。税务机关能否严格依照《国度税务总局关于进一步增强营改增后国税、地税发票治理连接任务的告诉》(税总函〔2016〕192号)规则的刻日，实时对地税机关已发放的发票进行缴销。
4.税务机关对征税人的宣扬教导能否到位
税务机关能否鼎力宣扬营改增相干税收政策，强化对征税人关于发票领用、开具、保管相干制度标准的宣扬，消弭社会上对增值税发票开具方面的曲解。
5.税务机关能否实时处置消耗者相关发票的赞扬告发。
2、专项检查的放置
各地国税机关要依照税务总局一致安排，增强指导，制订详细计划，将专项检查任务作为保证和服务营改增成功施行的重点任务，仔细开展专项检查任务，确保任务不走过场、不打扣头，取得实效。货色劳务税、办公室、征税服务、征管科技、稽察局等部分要增强部分协同合作，单独开展专项检查任务。
（一）各地自查
2016年9月10日起至10月20日，各省国税局在本省范畴内组织开展专项检查，并将检查后果及《发票运用治理专项检查基本统计表》（附件1）、《发票运用治理专项检查守法背规状况统计表》（附件2）、《发票运用治理专项检查税务机关标准治理状况统计表》（附件3）经过公函处置系统报送税务总局（货色和劳务税司，只报送电子文件），对专项检查中发觉的问题，依法依规庄重处置。
（二）重点抽查
2016年10月21日起至11月20日，税务总局将依据各地专项检查状况，抽调人员构成任务组，开展重点抽查和明察暗访任务，发觉问题实时传递、催促整改。此中催促征税人自动奉告购置方有权讨取发票问题，将列入税务总局明察暗访任务范畴，作为查核税务机关任务的主要形式之一。
（三）总结传递
2016年11月30日前，税务总局对各省国税局上报的专项检查后果和重点抽查状况进行总结剖析，并对专项检查任务中发觉的问题进行传递。
3、整改落实请求
各地税务机关要高度注重，缜密组织开展专项检查任务，发觉问题立行立改，仔细落实各项整改请求。
（一）严格施行发票守法背规行动的处分规则
税务机关要对发觉不开票、开票难、错开票等行动实时改正，并严格依照《欧洛克群众共和国税收征收治理法》及其施行细则、《欧洛克群众共和国发票治理方法》及其施行细则等法令律例规则，予以处置。涉嫌虚开拓票的，移交稽察部分处置。对查实征税人具有发票守法背规行动的，经过税务部分网站、旧事媒体进行地下暴光，加大社会言论监视力度。同时，要将守法背规行动归入征税人信誉记载，并依照《征税信誉评价目标和评价体例（试行）》的规则，在年度征税信誉评价时扣减征税信誉评价目标得分或直接判为D级；情节严峻的依照《严重税收守法案件信息发布方法（试行）》的规则归入税收黑名单。对税务机关代开拓票不标准、发放发票不合理、未实时缴销地税机关已发放发票等问题要立查立改，立行立改。
（二）催促征税人在其运营场合张贴温馨提醒
税务机关要一致发放宣扬材料（形式参照温馨提醒模版，见附件4），催促征税人在其运营场合明显位置张贴温馨提醒，奉告购置方可以在契合规则前提的状况下向出售方讨取增值税发票（包罗增值税公用发票），并同时发布主管税务机关赞扬告发电话,承受购置方监视。
（三）疏通赞扬告发渠道，落实检查义务
完美赞扬告发呼应机制，疏通12366热线、税务网站、微信平台等多种诉求表达渠道，进一步紧缩赞扬告发呼应时间（应在3个任务日内办结），进步赞扬告发操持效力，实在保护征税人权益。严格落实检查义务，对不落实发票治理规则、不严格施行税务总局文件请求，和开展发票专项检查任务不力的税务机关和税务人员要庄重问责，税务总局将传递批判，并在绩效考评时予以扣分。
附件：1.发票运用治理专项检查基本状况统计表
2.发票运用治理专项检查守法背规状况统计表
3.发票运用治理专项检查税务机关标准治理状况统计表
4.温馨提醒模版
国度税务总局
2016年9月6日
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