在养老需求不时晋升的布景下，担当着养老第二支柱重担的企业年金正遭到愈来愈多的关心。今年年终，多部委出台企业年金税收优惠政策，刺激企业年金范围增加。不外，从目前数据看，政策实践成效有待商议。
专家提出，在分项征收个税的制度下，依照目前的企业年金延税政策，个人假如挑选一次性领取企业年金，所缴税额十分高，其实不比延税政策前少。企业年金的延税政策必需进行调剂。
年金范围增速平平
作为国度基本养老安全制度的主要弥补，企业年金制度的施行对进步职工退休后生死水平感化巨大。为了推进企业年金掩盖面的扩展，羁系层从不同方面不时发力。
2013年12月份，财务部、人力资本和社会保证部、国税总局结合公布《关于企业年金、职业年金个人所得税相关问题的告诉》加大了企业年金税收优惠幅度。依照规则，在年金缴费环节，对单位为职工支付的企业年金或职业年金缴费，在计入个人账户时，个人暂不交纳个税；年金的个人缴费局部，在不超越自己缴费人为计税基数的4%规范内的局部，也可以先从个人当期的应征税所得额中扣除。比方，一个人每个月均匀人为为8000元，他每个月还可以有320元的年金缴费暂不计征个税。
另外，在年金基金投资环节，企业年金或职业年金基金投资运营收益分派计入个人账户时，异样暂不征收个人所得税，只在个人到达国度规则的退休年龄领取的企业年金或职业年金时计征个人所得税。
政策出台后，少数机构以为，这一优惠政策或将成为企业年金范围“迸发”的助燃器，树立企业年金的企业数目势必疾速收缩。中信证券在一份演讲中估计，到2020年，我国的企业年金范围或可达3.5万亿元以上。
不外，相干部分近期发布的数据来看，企业年金并未进入迸发式增加期，税收优惠的实践成效值得商议。
人社部披露的数据显现，停止今年一季度末，全国共树立企业年金68324个，比2013年年末的66120个单位添加了2204个企业，涨幅为仅3.3%；积聚基金为6306.38亿元，比2013年年末的6034.71亿元添加了271.67亿元，涨幅为4.5%。而在2012年终时，企业年金范围就曾经在3000多亿元。
而依据保监会发布的数据，停止今年6月末，安定养老、安全养老、国寿养老、长江养老、泰康养老共5野生老安全公司企业年金营业受托治理资产算计2804.48亿元，环比增加5.9%；投资治理资产算计2453.56亿元，环比增加6%。
税收优惠遭受政策抵触
记者在采访中了解到，目前交纳企业年金的中小企业简直没有，极一般大型民企曾有过测验考试，但目前占比仍然缺乏企业年金总范围的一成。而从职工掩盖面看，目前中国参与企业年金的职工占局部职工比重还不到10%。
“从我们控制的状况来看，陕西的企业年金交纳比例差异比较大。”中国人寿陕西公司团险营业部一名卖力人介绍说，普通来讲国企、外资企业等效益比较好的企业给职工交纳的企业年金比例较高，而私企、民营企业所交纳的比例较低。”
对此有业内助士以为，目前依据人社部《企业年金试行方法》和企业年金计划存案的规则，企业年金计划需求颠末多重审核和存案，顺序很繁杂，良多中小企业都感觉很烦琐，加上企业自身担负缴费的能力不高。并且因为契合前提的人寿安全公司介入经办简略单纯企业年金方案的资历不容易获得，限制了市场供应。
最主要的是，现行的税收优惠政策施行起来可能成为“伪优惠”。有专家以为，企业年金的延税计划采纳从零开端全额征收的方法，个人假如退休后挑选一次领取企业年金，实践上比参加企业年金时就缴税更不合算。
“原本是一件坏事。”社科院世界社保研究核心主任郑秉文对《经济参考报》记者暗示，客岁年末财务部、人社部和国税总局结合公布的《关于企业年金职业年金个人所得税相关问题的告诉》初志长短常好的，但因为缺少一揽子变革办法，在施行时遭受了困难。
郑秉文注释，此中缘由在于103号文与我国现行的分项个税制度具有抵触。个人参与企业年金后到退休领取时，要在泉源上扣税，依照如今的税收制度，超越10万元以上的局部将扣除45%的税收。那么，假如个人挑选一次性领取30万元的企业年金，扣除的税收就将超越10万元“这样一来，就相当于个人不能享用企业年金的投资收益，拿回来的仍是本款项。”郑秉文暗示，制度设想的初志是好的、主动的，但没想到施行时碰到了问题。
“按现行税收制度，企业年金个税延期征收将从零起征，与当期缴税相比其实不划算。”清华大学传授杨燕绥也以为，在这类制度下，企业和个人介入企业年金的主动性都难以调动起来，而且在施行中必然碰到重重障碍。
企业年金税收制度面对变革
“企业年金的延税政策必需进行调剂，不然，还将影响机关事业单位的变革和职业年金的促进。”郑秉文以为，企业年金的延税政策假如不完美，在分类个税制度下，税收递延将难以继续。
那么，是变革分项征收个税制度仍是变革企业年金税收制度？郑秉文暗示，前者难度太大，必需变革企业年金税收制度“施行分析税制需求优良的文明情况和诚信体系，结合我国以后的实践状况，如今还不具有施行分析税制的前提。因而，必需变革企业年金税收制度。”
起首，企业年金的免税额必需要明白，而以后的政策并没有明白；最主要的是，要处理延税后所缴税收其实不低于当期交纳的问题，调动听们的主动性。郑秉文以为，一个可行的方法是，企业年金采纳分期支取的体例，而且合作养老金的手艺手段，在个人退休时由雇主和企业年金治理者把企业年金转换成安全年金产物。“既让企业年金这笔钱留在了本钱市场，同时又不让参保人丧失，这样可以避开我们不是分析所得税制的困境。”郑秉文暗示。
也有专家以为，目前我国赐与年金个人缴费税优的比例和额度较美国401k相比都是比较低的，建议将来我们的政策重点要鼓舞和指导职工个人缴费，结合将来我国个税税改当令进步职工个人缴费的税优比例8%-12%，撤消个人缴费基数封顶的限制，或许设置一定缴费额度下限，缴费额度下限可依据社平人为增加率定期调剂发布，并关于50岁以上的人答应额定添加个人缴费税优额度，比方5000元/年，鼓舞年龄较大的人减速积聚养老金。
中国保监会养老安全羁系到处长姚渝暗示，目前，在全部养老保证体系中，基本养老安全、企业年金和职业年金，和个人养老安全三者的发展极不服衡，未出现“三支柱”的格式，“我更情愿说是三个条理，从‘三个条理’到‘三个支柱’另有很长的路要走。”她暗示，企业年金的掩盖面还很窄。同时，她泄漏，为推进第三条理即个人养老安全的发展，保监会正与财务部等部分主动相同，异样也在争夺税收优惠或递延政策。
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