在“一带一路”倡议落地的三年多里，中国税务部分立足以后，与各缔约国单独签订税收协议，构成全球协议收集，勤奋消弭境外投资反复纳税问题；重视兼顾性和久远性思想，为缔约单方跨境征税人供给牢靠预期，妥帖处理“走进来”和“引出去”企业涉税争议，让“走进来”企业行稳致远，为放慢国际税收协作、推进同享双赢注入了税收力气。

掩盖106个国度和地域构成全球协议收集

据商务部统计，2016年中国企业直接投资“一带一路”相干国度53个，投资金额达145.3亿美元。尽管对外直接投资势头优良，仍有企业在境外的消费、运营中遭受各类阻力，比方在东道国易遭到税收蔑视或不公道待遇，该享用的税收优惠没有享用到，产生涉税争议时得不到实时无效的处理等。

如何让企业成功“走进来”，稳健“走上去”，成了摆在中国“走进来”企业和中国税务部分背后的单独课题。作为国度间税收协作的法令根底，税收协议在谐和处置跨境税收问题、为企业防止两重纳税、保证中国“走进来”企业和来华投资企业双向好处、处理涉税争议等方面发扬了主动感化。

停止2017年4月底，我国已与106个国度和地域签署双边税收协议、放置和和谈，此中属于“一带一路”沿线国度的有54个，构成了全球范畴内的税收协议收集，掩盖了中国主要对外投资目的地。

化解反复纳税让企业走出国门轻装上阵

为化解反复纳税，落实税收协议公道待遇，确保“走进来”企业能享用税收优惠，国度税务总局近期已收回《关于进一步做好税收伏务“一带一路”建立任务的告诉》，请求各级税务机关用足用好国际税收协议，助力“走进来”企业轻装上阵。

“这真是一张价值百万的身份证实啊！”拿到颠末我国公证机关和哈萨克斯坦驻华大使馆“双认证”的《中国税收住民身份证实》后，山东电力建立第一工程公司相干卖力人感慨地说。公司在哈萨克斯坦承建热电厂项目，该国国际税律例定，本国公司分支机构在交纳企业所得税后，还须对税后净成本交纳15%的净成本税。“假如依照这个规则，我们得在哈萨克斯坦多缴相当于200多万元群众币的税款。”企业的心头“大石”就是税务机关的心头小事。获知状况后，济南市历城区国税局立刻协助企业开具身份证实，并提交操持“双认证”。据此，该公司在境外交纳的净成本所得税税率从15%降至5%，减免了209万元税款。

广东东莞华坚集团是国际较早赴埃塞俄比亚投资设厂的鞋业集团。当得知埃塞税务部分拟按10%税率对其在埃塞企业汇回国际集团公司的股息征所得税时，东莞市国税局立刻辅佐华坚集团向埃塞财务部分递交申述信。“依据中埃税收协议，应按5%的税率征收股息所得税。”经多番相同，终究埃塞财务部回函供认中埃协议的无效性，为华坚集团减免税款30万美元。这一胜利案例不只为华坚集团下降了税收获本，并且为中国企业在埃塞请求享用税收优惠供给了自创。受此鼓励，华坚集团于2015年4月在埃塞奠定建立华坚国际轻工业园，总投资20亿美元，估计于2020年建立完成，将协助外地处理就业3万人以上。（下转A2版）

（上接A1版）

不只中国“走进来”企业享用到税收协议减税降负的盈利，外洋“引起来”的企业异样受益。罗洛（温州）明胶无限公司由中国和卢森堡两国企业合伙建立，我国与卢森堡签署了关于对所得和财富防止两重纳税和避免偷漏税的协议，规则契合前提的外方投资企业，股息按5%的税率纳税。据统计，罗洛（温州）明胶无限公司每一年因股利分派，外方约享用税收协议优惠所得税税额150万元。

落实协议为境外投资供给牢靠预期

波动、明白的税收政策和通明、公道的税收情况，是跨境征税人遍及关怀的税收问题。而税收协议的签订，可为缔约单方跨境征税人供给牢靠的税收预期。

在福建漳州，一批旗滨玻璃无限公司的手艺人员正在预备前去马来西亚，投入企业在外地的项目建立。作为国际平板玻璃财产的龙头企业，该公司乘着“一带一路”的西风，增资11.7亿元在马来西亚建立两条玻璃消费线，估计年均匀成本可达1.5亿元。

公司总司理曹雨昌介绍，公司在海内投资前，已对外地原资料本钱、市场前景、国际营销和物流等方面做了较为深化的研究，但在外地税收政策方面仍具有很多盲区，项目落地过程当中仍是碰到很多问题。曹雨昌的话道出了大少数“走进来”企业的心声。

“公司在海内投资时碰到了良多变数。比方，在外地要缴一种汇出本钱的预提所得税，让我们感觉很奇异，怎样和之前了解到的税法纷歧样呢？事先第一时间就想到了联络国际的税务局。”曹雨昌谈道，经中国税务部分和对方单独勤奋，在双边税收协议上又签署了弥补条目，依据这个条目，为该公司累计减免税款3400万元。“这个工作我们国度的税务局做得美丽，一方面把我们融资本钱下降了，另外一方面给我们对外投资坚决了决心。”

上海财经大学传授胡怡建说：“经过用好税收协议，为企业明白纳税税率、东道国对成本的纳税门坎、母国抵免规则和跨境涉税争议处理办法，无疑大大进步了税收肯定性，征税人只需施行税收协议规则的形式，不用再担忧东道国的税收制度什么时分变，怎样变。冷暖自知，前路黑暗，企业才有决心走上去。”

处理涉税争议保证企业正当权益

跟着我国对外投资的增加，投资活动范畴不时扩展，各种涉税分歧和争议也不时添加，税务总局充分应用税收协议项下的双边商量机制，主动协助征税人处理涉税争议，为“走进来”征税人和“一带一路”严重项目无效下降税收获本。2013年以来，共开展双边商量181例，消弭国际反复纳税132亿元。

“期望愈来愈多的‘走进来’企业能够加强应用税收协议保护本身权益的认识和能力，把更多的状况实时反应给我们。关于企业在外地碰到的涉税争议问题，主动使用税收协议项下的互相商量机制，与对方税务主管政府商量。”国度税务总局国际税务司副司长蒙玉英说。

双边税收协议对企业主动感化具有双向性，不只保证了中国“走进来”企业在境外的正当权益，也保证了“引出去”的境外投资者在中国的税收权益。仅2016年，中国税务部分经过税收协议为来华投资的本国投资者减免税收280亿元，并经过落实“放管服”变革和优良的征税服务，进步了本国企业来华投资的主动性。

为合作“一带一路”倡议在更大范畴促进，中国税务部分将持续用好税收协议，为跨境征税人供给保证和支撑。蒙玉英暗示，“我们将依据情势转变和企业碰到的新状况持续谈签、订正税收协议，仔细施行税收协议。在境外，推进外洋税务主管政府为中国企业享用税收协议待遇供给便利；在国际，落实好税收协议规则，保护‘引出去’企业的正当权益。”

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