税收协议，常被描述为企业“走进来”的“护身符”。《经济参考报》记者从国度税务总局得悉，停止2017年4月底，我国与116个国度和地域树立了双边税收协作机制，签署双边税收协议、放置和和谈已达106个，此中属于“一带一路”沿线国度的有54个，构成了世界上第三大协议收集，掩盖了中国主要对外投资目的地。三年来，经过开展双边商量累计消弭国际反复纳税达131.8亿元。专家指出，税收协议的无力施行，一方面助推了我国企业更好地“走进来”;另外一方面，也有益于吸收“一带一路”沿线国度的企业“走出去”，享用划一相干税收优惠政策。
搅扰税收蔑视和争议妨碍企业“走进来”
随同愈来愈多的中国企业“走进来”，我国企业在境外遭受的各种税收风险也不时添加。有统计显现，税收蔑视、税收争议等问题给我国“走进来”企业每一年带来的丧失或高达数百亿元。
福建漳州的旗滨玻璃无限公司总司理曹雨昌通知记者，作为国际平板玻璃财产的龙头企业，该公司乘着“一带一路”的西风，增资11.7亿元在马来西亚建立两条玻璃消费线，估计年均匀成本总额可达1.5亿元。
“公司在海内投资时碰到了良多变数，在外地要缴一个汇出本钱的预提所得税，让我们感觉很奇异，怎样和之前了解到的政策纷歧样呢?”曹雨昌说，公司在海内投资前，已对外地原资料本钱、市场前景、国际营销和物流等方面做了较为深化的研究，但在外地税收政策方面仍具有很多盲区，项目落地过程当中仍是碰到很多问题。曹雨昌的话道出了大少数“走进来”企业的心声。
当时经中国税务部分和对方商量，在双边税收协议上又签署了弥补条目，依据这个条目，该公司累计减免税款3400万元。
旗滨玻璃只是诸多企业“走进来”过程当中遭受税收障碍的案例之一。现实上，业内专家指出，企业“走进来”过程当中每步都触及税收问题，走进来体例包罗境外股权投资、境外资产收买、工程承包等。境外股权投资体例触及所得税问题，买装备有入口退税的问题，什物另有增值税的问题。
记者了解到，最近几年来，我国企业在跨国运营中碰到的税收问题趋势多样化、繁杂化和专业化。比方，良多企业特别是中小企业，对外洋税收制度缺少系统了解，在不知不觉中被施行东道国税法，遭受不用要的经济丧失;或是境外运营产生税收争议时常常不知道应用税收协议待遇、当局之间双边商量机制等手段保护本身的税收权益。尤其是“一带一路”沿线国度，一方面是企业本身了解缺乏，没法合理判别并无效掌握“走进来”税收风险，另外一方面，也是由于良多“一带一路”沿线国度的税制还不完美。
护航百余协议织就全球第三大协议收集
税收协议，常被描述为企业“走进来”的“护身符”。税收协议是相关谐和处置跨国跨境税收问题的国际公约，可以无效消弭东道国和我国之间的两重纳税，下降走进来企业的全体税收获本。因为税收协议高于国际法，不受东道国国际税法变化的影响，能够为“走进来”企业供给比较肯定的税收情况。另外，税收协议税率常常低于东道国的国际法税率，还可以经过协议项下的互相商量机制，协助企业妥帖处理境外税务争议。
来自国度税务总局的最新数据显现，“一带一路”倡议发动以来，我国税收协议谈签进程“大提速”，停止2017年4月底，我国与116个国度和地域树立了双边税收协作机制，签署双边税收协议、放置和和谈已达106个，此中属于“一带一路”沿线国度的有54个，构成了世界上第三大协议收集，掩盖了中国主要对外投资目的地。
据统计，2016年，仅税收协议本钱条目就为我国金融机构减免境外税收278亿元，无力支撑了“资金融通”，协议的双向互惠也为境外征税人在我国减免税收280亿元。三年来，经过开展双边商量累计消弭国际反复纳税达131.8亿元。
上海财经大学传授胡怡建指出，经过用好税收协议，为企业明白纳税税率、东道国对成本纳税门坎、母国抵免规则、跨境涉税争议处理办法。这无疑给征税人大大进步了税收肯定性，征税人只需施行税收协议规则的形式，不用再担忧东道国的税收政策什么时分变、怎样变。冷暖自知，前路黑暗，企业才有决心走上去。
“有时分‘走进来’企业对我国签署的税收协议不熟习，不能无效使用协议中的‘非蔑视待遇’和‘互相商量顺序’等条目来保护本身正当好处，这就需求税务部分实时给企业以指引。”美国斯坦福大学初级拜访学者、东北财经大学传授汤继强通知记者。
双赢吸收“一带一路”沿线国度企业“走出去”
尽管曾经有了日趋完美的国际税收协议网，不外，“税收信息不合错误等”成为搅扰企业海内发展的最大瓶颈。波动、明白的税收政策和通明、公道的税收情况，是跨境运营征税人遍及关怀的税收问题。而税收协议的签订，可为缔约单方跨境运营征税人供给牢靠的税收预期。
广东东莞华坚集团是国际较早赴埃塞俄比亚投资设厂的鞋业集团。此前，该集团也差点吃了“税收信息不合错误等”的亏。事先，埃塞俄比亚税务部分拟按10%税率对其在该国企业所得股息纳税，得知这一消息后，东莞市国税局立刻辅佐华坚集团向埃塞俄比亚财务部分递交申述信。“依据中埃税收协议，应按5%的税率征收股息税。”经多番相同，终究埃塞俄比亚财务部回函供认中埃协议的无效性，华坚集团减免税款30万美元。这一胜利案例不只为华坚集团下降了税务本钱，并且为中国企业在埃塞俄比亚请求税收优惠供给了自创。
国度税务总局国际税务司卖力人介绍说：“以往，缺少对境外税收信息的了解是限制企业‘走进来’的一个主要瓶颈。为此，从2015年开端，税务总局组织各地税务机关开展国别税收信息研究任务，掩盖‘一带一路’沿线国度和我国企业主要投资目的国在内的95个国度和地域。停止目前已公布59个国度(地域)投资税收指南，‘走进来’企业有了应对境外税收问题的‘大辞典’。”
而税收协议的无力施行，一方面助推了我国企业更好地“走进来”。另外一方面，也有益于吸收“一带一路”沿线国度的企业“走出去”，他们可以划一享用相关税收优惠政策。
一家建立在我国山东省的中外合伙制药企业就是“引出去”企业享用税收协议优惠的代表。该企业根据中外签订的税收协议及两国国际法相关规则提出双边预定订价放置请求，期望失掉将来年度消费运营的税收肯定性。颠末中外单方税务主管政府互相商量，就企业将来年度联系关系买卖的订价原则和计较办法告竣一请安见，并为企业消弭国际反复纳税1000多万元。失掉税收肯定性后，企业投资决心大增，将于近期追加投资1.5亿元用于新项目建立，最大限制增加动力耗费、废水消费和废气排放。
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