在财政部外部，管帐人员与出纳人员的任务联络最为亲密，收付款的原始票据简直每天在管帐与出纳之间进行通报。可是，因为一些企业治理不标准，没有很好的内控办法，管帐与出纳之间原始票据通报交代无章可循，最初因原始票据丧失而产生互相责备或推脱义务的问题。

　　因而，虽然是财政部外部，原始票据在管帐与出纳之间进行通报交代的，也应做好交代手续。如今介绍一下我的做法及请求。

　　1、管帐与出纳之间的平常票据交代必需签字确认

　　为此，我为出纳设想一份表格，出纳人员必需在当日上班前做好连表格及原始票据交管帐审核，管帐审核无误后签字前往一份给出纳。表格局样以下：

　　本表有出纳制造，管帐复核签字;本表至多一式两份，也可以依据需求肯定制造份数，分送需求控制公司资金转变的财政卖力人或总司理等。银行收付款票据移交也可以按该表格局制造，只是需求把表头改一改便可。

　　该表的益处：

　　1、该表相似于现金日志账或银行放款日志账，出纳在做表的过程便可以查对现金和银行放款日志账能否准确，管帐人员也可以在第一时间为出纳发觉过失;

　　2、企业资金治理人员也可以从该表了解企业天天的资金流量;

　　3、分清楚了管帐与出纳人员之间的义务，防止因义务不清而产生票据丢失后互相扯皮。

　　2、出纳付款根据的移交

　　实务中，有些企业尤其是民营企业和无资金预算的单位，报账人员喜爱直接找出纳付款，而出纳因为自身丢失最初赔钱的工作也是时有产生等。因而，关于治理标准的企业应由资金治理岗向出纳通报付款根据而不是报账人员直接找出纳。为此，我也是设想了两份表格：

　　以上表格由资金治理岗管帐制造，由财政司理或财政总监审核后签字交出纳施行。资金治理岗管帐要检查报账审批手续能否完美、能否属于企业现金支付范畴等，而资金卖力人则经过签字掌握资金支付的进度与节拍等。固然，一切报账人员的原始票据起首只能交到资金治理岗管帐而不是出纳。异样事理，关于经过银行放款(所谓公账)支付也应按相似顺序，我设想的表格以下：

　　经过这样掌握后，出纳只能依照曾经收到的票据和规则的时间支付金钱。关于资金比较慌张的企业，这样的掌握长短常有效的，治理人员可以依据轻重缓急来分配资金支付的前后次第;关于有多个开户银行的企业，经过掌握支付银行等为一些银行账户保存需要的账户余额。

　　3、收款根据的通报

　　在平常任务中，出纳可能会收取一些现金，必然会开具收款收条。关于非ERP等系统制造的收条，该当由管帐人员在运用前注销，并包管编号是延续的，作废的必需局部联次保存。系统制造收款收条的，删除、修正、作废的权限该当严格掌握，而且应定期或不定期检查收款收条操作记载，如发觉有删除、修正、作废，必需查明缘由并注销。

　　一切收款收条由出纳填制好当前，交财政印章治理人员加盖章章(财政印章不能由出纳治理)后交交款人一份，一份交出纳做账运用。

　　4、原始票据上印记的加盖

　　出纳人员应实时在曾经收款的收条上加盖“现金收讫”、“银行收讫”，在曾经支付的票据上加盖“现金付讫”、“银行付讫”。管帐人员在审核出纳移交票据时，也应审核能否加盖。

　　出纳预会计之间的票据移交虽然是大事，如能把大事办妥岂不是更好!

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