1、每个月管帐做帐流程
1、依据出纳转过去的各类原始凭证进行审核，审核无误后，体例记账凭证。
2、依据记账凭证注销各类明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对一切记账凭证进行汇总，体例记账凭证汇总表，依据记账凭证汇总表注销总帐。
4、结账、对帐。做到帐证符合、帐帐符合、帐实符合。
5、体例管帐报表，做到数字精确、形式完好，并进行剖析阐明。
6、将记账凭证装订成册，妥帖保管。
2、记账凭证
1、必需具有以下形式
(l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货泉资金的实践支出日期、实践支出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按体例记账凭证的日期填写。
(2)凭证编号：记账凭证必需编号，有益于查找。
(3)经济营业摘要：摘如果对经济营业的扼要阐明。
(4)管帐科目：管帐科目是账户的称号，准确运用管帐科目是进行账务处置的根底环节。
(5)金额：记账凭证所列金额是管帐核算的根底，联系到管帐账簿、管帐报表的准确与否。为此，计较必需精确，书写清楚、契合请求。
(6)所附原始凭证的张数：原始凭证是体例记账凭证的根据，必需在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，二者必需符合。
(7)填制凭证人员、考核人员、记账人员、管帐机构卖力人、管帐主管人员的签名或盖印：以便于明白经济义务。
2、记账凭证审核的形式：
(1)填制凭证的日期能否准确：收款凭证和付款凭证的填制日期能否是货泉资金的实践支出日期、实践支出日期;转账凭证的填制日期能否是收到原始凭证的日期或许是体例记账凭证的日期。
(2)凭证能否编号，编号能否准确。
(3)经济营业摘如果否准确地反应了经济营业的基本形式。
(4)管帐科目的运用能否准确;总账科目和明细科目能否填列齐全。
(5)记账凭证所列金额计较能否精确，书写能否清楚、契合请求。
(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数能否符合。
(7)填制凭证人员、考核人员、记账人员、管帐机构卖力人、管帐主管人员的签名或盖印能否齐全。
3、月末管帐的计提、结转分录
(一)计提流动资产折旧
借：用度--折旧费
贷：累计折旧
(二)摊销用度
借：治理用度(或停业用度等)
贷：待摊用度(或临时待摊用度)
(三)计提税金
借：主停业务税金及附加
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加等
(四)结转各类支出
1、结转主停业务支出
借：主停业务支出
贷：今年成本
2、结转其他营业支出
借：其他营业支出
贷：今年成本
3、结转停业外支出
借：停业外支出
贷：今年成本
(五)结转本钱、收入、税金
1、结转本钱
借：今年成本
贷：主停业务本钱
2、结转其他营业收入
借：今年成本
贷：其他营业收入
3、结转停业外收入
借：今年成本
贷：停业外收入
4、结转税金
借：今年成本
贷：主停业务税金及附加
(六)结转各项用度
1、结转治理用度
借：今年成本
贷：治理用度
2、结转财政用度
借：今年成本
贷：财政用度
3、结转停业用度
借：今年成本
贷：停业用度
(七)季度计提所得税
1、提取时
借：所得税用度
贷：应交税费--所得税
2、结转所得税
借：今年成本
贷：所得税用度
3、上缴所得税
借：应交税费--所得税
贷：银行放款
4、结账任务
1、结账前，必需将本期内所产生的各项经济营业局部注销入账。
2、结账时，该当结出每一个账户的期末余额。需求结出当月产生额的，该当在摘要栏内说明“本月算计”字样，并鄙人面通栏划单红线。需求结出今年累计产生额的，该当在摘要栏内说明“今年累计”字样，并鄙人面通栏划单红线;12月末的“今年累计”就是全年累计产生额，全年累计产生额下该当通栏划双红线，年度结束结账时，一切总账账户都该当结出全年产生额和年底余额。
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