汇算清缴来了，如何填写支出明细表?你预备好了吗?管帐们可以将此文转发珍藏，填写时比照此文操作，紧张弄定汇算清缴支出明细表。

1、汇算清缴计较办法

　　直接法：应征税所得额=支出总额-不纳税支出-免税支出-各项扣除金额-答应补偿的之前年度盈余;

　　间接法：应征税所得额=管帐成本总额+(-)征税调剂项目金额-答应补偿的之前年度盈余

　　区分：(见图)

　　间接法：

　　直接法：

　　因而填写所得税申报表既触及依据管帐原始数据的填报，也触及对税会差别的调剂，此中差别调剂是重点。但在填写管帐数据时，您也有需要知道填下去有什么需求思索的。

　　以上三个表，企业依据本身合用的管帐制度，三选一填报，即企业只需填写此中一张表，且这张表中数据一定局部根源于企业管帐数据，因而对做财政任务的您来说，该当是毫无压力，这三种表中的形式均是填写管帐核算的停业支出及停业外支出便可。

2、支出明细表实讲

　　关于财政老司机而言，普通以为这三张表是最简单的，直接按管帐核算填写就OK，但真是这样的吗?(我来举个栗)

　　NO.1 某企业为出售服装的普通征税人，全年出售货色合计500万元(此中：用50万服装与乙企业交换50万资料款)，出租包装物获得收益10万元，那该企业怎样填申报表呢?

　　依照表式构造，该征税人应在主停业务支出中出售商品支出填写500万，非货泉性资产交换支出中应填写50万元，其他营业支出出租包装物和商品支出中应填写10万元，支出合计510万元。

　　这里特别强调的长短货泉性资产交换支出，局部征税人以为我曾经在出售商品支出中填写了总支出，非货泉性资产交换支出不写也不影响所得税终究计较后果!您假如这样想就大错特错了，这是为何呢?缘由在于汇算清缴完毕后，税务机关将应用第三方数据对一切的申报表进行扫描，假如剖析到您具有非货泉性资产交换营业而您在该行填写为空，那么你的费事就来了!税务机关会在案头剖析时进行无效假定，是否是具有坦白支出?是否是具有未开票支出等，即便终究核实后果为企业管帐人员大意漏填，但因为一件几秒钟的事儿，添加您的涉税本钱长短常得失相当的。

　　NO.2 某企业为软件开拓公司，2016年1月与丁公司签订某价值200万元杀毒软件的开拓，商定2018年年末开拓终了并托付(第一年开拓进度完成比为40%，第二年开拓进度为30%，第三年开拓进度为30%)，商定支付定金为20万元，每一年支付30万元开拓用度，尾款验收后一并支付。

　　那问题来了：该企业2016年应税支出是按50万元(定金20万+开拓用度30万)确认仍是按80万元 (条约标的200万×40%)进行确认?依照《国度税务总局关于确认企业所得税支出若干问题的告诉》(国税函﹝2008﹞875号)文件的规则，为特定客户开拓软件的收费，应依据开拓的竣工进度确认支出，因而该企业应确认支出80万元，万万别以本人收多少钱算多少支出，税会处置纷歧致时，一定要依照税法的规则进行征税调剂。

　　NO.3 某企业2016年因投资具有股息等权益性收益50万元，哪在支出明细表咋填写呢?

　　管帐们一定要留意!投资性收益、本钱支出等栏目是不能在支出明细表中直接反应的(直接从事股权投资、债务投资的金融企业除外)，应填写在申报表中对应的投资收益、财政用度、公道价值变化损益等栏目，假如依照税律例定需求调剂的，还需在其他附表中进行调剂。

　　NO.4 某企业当期出售运用中的机械20万元，假定该机械本钱为40万元，已积累折旧22万元(其他用度与流动资产减值预备暂不思索)，那么该企业应如何填写支出明细表呢?

　　先看看管帐分录

　　流动资产转入清算管帐分录：

　　借：流动资产清算 18万

　　累计折旧 22万

　　贷：流动资产 40万

　　发出流动资产措置支出管帐分录：

　　借：银行放款 20万

　　贷：流动资产清算 20万

　　流动资产净收益管帐分录：

　　借：流动资产清算 2万

　　贷：停业外支出—措置流动资产净收益 2万

　　那么企业措置流动资产净收益2万元应填写在那里呢?应填写在停业外支出非活动资产措置利得中。

　　假如企业措置资产产生净丧失怎样办?记取不是在“停业外支出”栏次中填正数，也不能仅仅在“停业外收入”中填写，而要记取所得税资产丧失清单申报扣除问题，并填写A105080表格。

　　NO.5 某企业管帐采取开票计支出的体例进行支出确认，那么在支出明细表中能否依照税法支出确认时间进行直接反应呢?

　　管帐应按企业管帐记账凭证确认时间在支出明细表中直接反应当期支出，同时还应依照企业所得税关于支出确认时间在附表中对支出进行调剂。

　　2016年营改增试点有啥需求留意的?

　　管帐核算的相干支出一定要留意在2016年5月1日前后时点及过渡期间支出确实认尤其是价税分离能否精确，这也会成为影响汇算清缴支出质量的一个风险点。

　　支出明细表直接反应管帐核算状况，管帐处置与税律例定纷歧致的，需经过《征税调剂项目明细表》进行填报调剂。

　　温馨提醒

　　1.支出明细表填写虽然简单，但劝君一定按A101010填表阐明中的分类对企业核算的管帐支出进行精确归集分类填报;

　　2.所得税支出分类包罗：出售货色支出;供给劳务支出;让渡财富支出;股息、盈利等权益性投资收益;本钱支出;房钱支出;特许权运用费支出;承受捐赠支出;其他支出共9大类，请列位管帐仔细比照梳理，对发觉没有在支出明细表中反应的支出应剖析在管帐其他科目中反应了吗?管帐没有核算或有税会规则纷歧致的差别的项目，需求在其他附表中进行税会差别填写，免得填漏(漏调剂)发生风险;

　　3.不纳税支出属企业所得税法特有观点，假如企业当期具有“不纳税支出”，核算时一定要实在、正当。

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