【1、大致环节】
1、依据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、依据收付记账凭证注销现金日志账和银行放款日志账。
3、依据记账凭证注销明细分类账。
4、依据记账凭证汇总、体例科目汇总表
5、依据科目汇总表注销总账。
6、期末，依据总账和明细分类账体例资产欠债表和成本表。
假如企业的范围小，营业量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔营业注销总账。实践管帐实务请求管帐人员每产生一笔营业就要注销入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过来。企业可以依据营业量每隔五天，十天，十五天，或是一个月体例一次科目汇总表。假如营业相当大。也可以一天一编的。
【2、详细形式】
1、每一个月所要做的第一件事就是依据原始凭证注销记账凭证(做记账凭证时一定要有财政(司理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期体例科目汇总表注销总账(之所以月末注销就是由于要经过科目汇总表试算均衡，包管记载记算不犯错)，每产生一笔营业就依据记账凭证注销明细账。
2、月末还要留意提取折旧，待摊用度的摊销等，若是新的企业创办费在第一个月局部转入用度。计提折旧的分录是借治理用度或是制造用度贷累计折旧，这个折旧额是依据流动资产原值，净值和运用年限计较进去的。月末还要提取税金及附加，实践是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决议。
3、月末体例完科目汇总表以后，体例两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总产生额转入今年成本，债主停业务支出(投资收益，其他营业支出等)贷今年成本。
第二个分录：借今年成本贷主停业务本钱(主停业务税金及附加，其他营业本钱等)。 转入后假如差额在借方则为盈余不需求交所得税，假如在贷方则阐明盈利需交所得税. 计较办法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金--应交所得税，借今年成本贷所得税(所得税虽然和成本相关，但其实不是盈余一定不交纳所得税，主如果看调剂后的应征税所得额能否是负数，假如是负数就要计较所得税，同时还要留意所得税核算办法，采取对付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采取征税影响法时，具有时间性差别时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
4、最初依据总账的资产(货泉资金，流动资产，应收账款，应收单据，短时间投资等)欠债(对付单据，应附账款等)一切者权益(实收材料，本钱公积，未分派成本，亏损公积)科目的余额(是指总账科目上的最初一地下面所注销的数额)体例资产欠债表，依据总账或科目汇总表的损益类科目(如治理用度，主停业务本钱，投资收益，主停业务附加等)的产生额(产生额是指本月的产生额)体例成本表。 (关于主停业务支出及应交税金,该当依据每个月在国税所抄税的数额来肯定.由于税控时机打印一份表格上面会有详细的数字)
5、其他的就是装订凭证,写报表附注,剖析状况表之类
留意问题：
a、以上除体例记账凭证和注销明细账以外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证符合，账实符合。每个月月初依据银行对账枯燥银行账余额调理表，留意剖析未达金钱。月初报税时留意时间，不要过期报税。另外，当月开出的发票当月入账。
每个月剖析来往的账龄和金额，包罗：应收，对付，其他应收。
【3、报表问题】
企业管帐报表包罗四个报表，除资产欠债表和成本表以外还成本分派表和现金流量表。而成本分派表只需求在年底体例，由于只要在年底企业才会对所盈利的成本进行分派。而现金流量表只是依据税务部分的请求而进行体例，不同地域不同省请求不同。在四月年检时税务部分会请求对你提出请求的。(治理，财政，停业，制造等用度月末没不足额，结帐办法采取表结法下，损益科目月末可留余额;制造用度假如不足额，是属于在产物的待分派用度，在欠债表上视同存货。)你要看你在成本表有的工具，只需你的账上有你就结转成本，这样不容易错，成本表的今年成本要和资产表的相符合。
细节弥补：
1、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日当前注册的企业才在国税操持;个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)
3、以人为为基数100% ，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，(税律例定：树立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每个月局部职工人为总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款公用收条》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款公用收条》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。
4、三险一金 ：住房公积金，养老安全金，医疗安全金，掉业安全金
5、呆滞企业运输费，装卸费，合理消耗，查验费均计入停业用度，工业企业计入本钱
6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不用计提后再调剂。 所得税只须每季提一次便可,不需每个月计提.
7、现金普通从“基本放款户”中提取 ，普通规则结计帐户不能提取现金，若有特殊状况方可。
8、差盘缠的开支范畴 ：交通费，住宿费，伙食津贴费，邮电费，行李运费，杂费
9、出纳日志账保管25年几个很有效的分录：
1)、现金长款 借：现金 贷：待处置财富损溢 借：待处置财富损溢 贷：停业外支出(注：没法查明缘由)
2)、现金短款 借：待处置财富损溢 贷：现金 借：其他应收款--应收现金充足款(个人) --应收安全补偿款 治理用度--现金充足(注：没法查明缘由) 贷：待处置财富损溢
3)、提取福利费 借：消费本钱 停业用度 治理用度 贷：对付福利费
4)、计提工会经费 借：治理用度--工会经费
贷：其他对付款--工会经费
5)、计降职工教育经费 借：治理用度--职工教育费 贷：其他对付款--职工教育费
6)、支付人为 借：对付人为 贷：现金 应交税金--应交个人所得税 其他对付款 其他应收款(代扣金钱)
7)、提取城建税 借：主停业务税金及附加/其他营业收入 贷：应交税金--应交城建税
8)、计提教育费附加 借：主停业务税金及附加 贷：其他应交款--教育费附加
9)、印花税 借：治理用度/待摊用度 贷：应交税金--印花税 现金日志账实践就是现金出入流水账,支出一笔注销一笔,付一笔登一笔,不漏登,不多登,天天结一次账,支出减支出,就是余额,清点一下现金,看看能否与余额相等,相等就对,不等就要找缘由了。
商品进销明细表需依据商品进销明细账填列,按商品品名设置账页,并注销支出.收回数目,月结后填报明细表……毛利率:停业额减本钱即是毛利,毛利除以停业额就是毛利率现金，银行日志帐本来就是该当出纳做的。
出纳要每日逐笔序时注销日志账，按前后次第编号。
1、出纳该当注销现金、银行日志账，还要把现金、银行的收付凭证做好，然后交给管帐，管帐只检查做的能否正解，然跋文账。
2、转账凭证由管帐做 做账流程：搜集票据-->拾掇票据-->填写凭证-->汇总凭证-->登账-->结账报税流程：上月末发票认证-->本月金税卡抄税-->本月IC卡报税-->本月增值税申报，大约就这样了，详细很繁杂的。
(1)经谁签字这要看你们公司的规则是如何的了签字确认才可以付款
(2)推销员和堆栈保管员都要在入库单上签字，付款时由谁先签字或那先单据由哪些人来签是公司本人规则的
(3)公司预存电费时卖力人签字
(4)需求卖力人签字
弥补：卖力人签字只暗示同意入账，详细付款还得签发付款告诉单严格来说银行、现金日志账由管帐登岸，银行余额调理表由管帐体例，出纳只是卖力现金、银行放款出入。管帐对发票、推销单审核后，实时填制凭证并编号，出纳依据此审核后凭证支付金钱报销，也可代为注销日志账，不外凭证编号是你方才所做体例，不能重整旗鼓。 企业虽小、公营也要正规，养成优良的管帐职业习惯公司营业不多的话,就是出纳做了凭证,交给你等月末年体例了凭证号,然后出纳再做现金帐和银行帐。
假设你们营业良多,那就你和出纳磋商好作个凭证号表放在你俩知道的地方,谁做张凭证就呼应的划去一个数字.。我公司是消费家用电器电子零配件的，9月底时公司购了一批铜线预备拿去加工成漆包线作资料用于消费，因逢国庆假期加工单位歇息形成铜线购置后没方法第一时间拿去加工只能拿回单位临时寄存在堆栈内等候国庆假期当时再拿去加工。据我所知假如是购置现成可直接用于消费的资料进仓是这样做账的： 借：原资料 贷：对付账款(或现金和银行放款等) 但关于把先购入未能直接运用的资料进仓，再收回到加工单位加工成可用于消费的资料后再进仓时请问我该如何做账? 拜托加工前和拜托加工后，都可用原资料科目，只不外假如给原资料编码的话，码号不同而已(由于加工水平曾经纷歧样)。
购入未收回时： 借：原资料--A 借：应交税费--应交增值税(进项税额) 贷：对付账款(或现金和银行放款等) 国庆后收回： 借：拜托加工资料 贷：原资料 支付拜托加工费： 借：拜托加工资料 贷：对付账款(或现金和银行放款等) 加工终了发出时： 借：原资料--B 贷：拜托加工资料 收回时 借:拜托加工物质 贷:原资料 支付的加工费等 借:拜托加工物质 贷:对付账款等科目 发出时 借:原资料 贷:拜托加工物质
企业管帐每个月账务处置(全套)
每个月月末和月初是管帐最为繁忙、最为主要的时间，一个月的任务后果都要在这几天进行归集、体例报表和征税申报。越是慌乱的时分，越容易呈现过失，因而管帐应将每个月的任务进行归类，辨别轻重缓急，不要自觉的任务。现以增值税普通征税报酬例，罗列每个月管帐该当留意的任务重点。
1、增值税税额计较
(一) 主动查对出售营业，尽快填开支项发票，肯定当月销项税额。 出售是企业平常任务的重点，是企业运营的中心。
出售发票是财政记账，肯定营业产生的正当根据，因而企业在产生出售营业时应尽快给对方开具发票，肯定当月出售状况。 一个营业从条约签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又由于客户的巨细、营业来往的频次、各公司验收顺序的不同具有差别。有时出售企业乃至不能自立肯定开票时间，只能依据客户的需求进行开票，与税律例定的开票请求不符。做为企业的财政人员，特别是卖力税务任务的人员，必需对企业平常出售营业的处置相当明白，熟习主要客户的开票请求，能够在满意客户请求的同时，又不耽搁本公司一般的任务处置。为了很好的谐和单方的任务，管帐人员该当在每个月20号左右就开端核实当月开票税额，将该当开具发票的营业尽早完成，一般企业在每个月完毕前3天就会中止填开拓票。因而企业若是需求对方给其开具发票应尽快联络，不要拖到月底再同对方商量。
(二) 仔细查对当月进项发票，包管发票实时认证，肯定当月进项税额。
一般商品要比发票提早抵达企业，企业在收好货色的同时还应确认发票的开具状况，在规则时间未收到发票时应与对方联络，索要发票。 进项发票只要经过税务机关认证审核经过以后，方能进行抵扣税额。目前公用发票认证普通是经过网上近程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代办署理认证。因而企业管帐应在规则时间实时操持认证，肯定当月进项税额。一个企业每个月进项发票较多时，一般不会在一个月局部认证，而是有挑选的认证局部发票。
发票认证时主要思索三个要素：
第一，当月交纳税金金额。在税务机关规则税负范畴高低计较当月税金;
第二，思索管帐存货和本钱处置。有些商品当月购入当月出售，这些发票该当在当月认证，不然将招致账面库存为正数;消费企业本钱计较需求原资料，若当月消费领用资料发票未进行认证处置，将会下降产物本钱;
第三，发票能否将要到期。依照税法请求，发票自填开之日起90日内(不同种别的发票无效刻日略有不同，细致介绍拜见后面‘进项税额抵扣时限的规则‘)进行认证。由于少数企业特别是贸易批发企业具有出售不开拓票景象，招致进项发票亏损，迟迟没法认证。因而企业在认证发票时应仔细检查当月进项发票状况，先将将近到期发票进行认证。
(三)掌握销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计较与交纳。
增值税普通征税企业交纳的主要税种就是增值税，增值税的一般计较是用当月销项税额减去当月进项税额和上月保存的未抵扣进项税额。增值税计较较为简单，可是掌握起来十分繁杂，企业要同时思索到当月销项开票状况和进项发票抵达、认证状况，还要思索税务机关对企业的税负请求。税务机关为了掌握企业增值税的交纳状况，依据不同类型的企业制订了响应的税负，即全年该当交纳的增值税金额(计较办法可拜见后面介绍)。避免企业经过合法操作少交纳增值税。企业一般是将交纳的增值税金额掌握在税负规范线左近，有时还会稍微低于税负规范。各地税负规范纷歧，施行力度也具有差别，企业应依据外地状况仔细施行。税务机关的税负规范是指全年企业完成的税务请求，企业一般月份交纳税金金额低于或高于税负规范都是一般的。可是一般企业卖力人在处置时常常比较‘仔细‘，经过多种道路将每个月增值税的交纳金额都掌握在税负规范线上，这样处置是没需要的。
2、计提地税税金
依照税法请求，企业在计较交纳增值税的同时，还应计提交纳局部地税税金，主要包罗乡村保护建立税和教育费附加，少数地域已开端计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报交纳，取得完税凭证冲销计提金额。会这些计提的税金属于企业用度，因而企业在预算当月成本时，也招考虑这些数据。
3、其他税种计较及交纳
一般月份，企业只需思索计较增值税及计提的地税税金，但一般月份如季度、年底完毕应计较交纳所得税;依据税务机关请求按季度或半年交纳印花税、房产税、地盘运用税等。
(一) 所得税
所得税普通是按季预缴，年关汇算清缴(细致介绍可看后面形式)。管帐在季度完毕月份进行账务处置时应全面思索该季度各月份的运营状况，在做账之前预算该季度应交纳所得税金额，缺乏的地方实时调剂。 所得税征收和计较办法较多，管帐应依据企业所得税的征收体例，处置企业的支出与用度票据的比例。所得税也应在季度完毕月份计提，次月征税申报取得完税凭证后冲减计提金额。
(二) 按季度或半年交纳的税种处置
有些税种一般不是按月份计较的，如印花税中的购销条约一般是按季度交纳;房产税、地盘运用税普通是按半年交纳，详细交纳月份由外地税务机关规则。管帐在进入企业后应起首肯定企业平常主要申报税种和详细申报时间，在申报月份定时申报，足额交纳税金。 有些税种如车辆置办税、车船税、契税、地盘增值税，平常普通不会碰到，因而也不要特别在乎，只需在实践产生时，肯定交纳和申报办法仔细处置便可。
【4、做账材料预备】
(一) 现金、银行放款明细查对
货泉资金是企业最容易呈现问题的资产，因而企业每个月都应仔细查对每笔金钱的收支记载。月底打出银行对账单同企业银行明细账仔细查对来往，对具有收支的地方实时处置，确保银行账务明白。 在任务实务中，少数企业的银行账务都具有收支，不能与实践营业相符合，有时由于处置不妥招致月底银行账面余额呈现正数，所以每个月结账前的银行查对是很需要的，发觉问题实时处置。%归集当月一切用度票据和用度项目，肯定账面有足够现金能够支付，避免账面现金余额呈现正数。
(二) 营业来往查对
将本月入账进项和销项发票细心查对，肯定每张发票的结算体例，是现金结算的索要收条证实，是银行结算的应取得对应的银行结算根据，是来往挂账的按号入坐仔细入账。
(三) 存货本钱核算
每个月做账前最好将上月底账面库存商品的称号、单价、金额细致列出，结合当月出售发票和进项发票的开票信息，计较入账后账面存货本钱变化对成本的影响，不要自觉的认证发票和领用存货，招致账面库存呈现正数或本钱变化浮动太大，影响当期成本。 依据当月出售状况，实时搜集存货收支库票据，计较产物本钱或出售本钱，预算当月成本。
【5、体例凭证】
统一企业平常营业形式比较流动，所以凭证体例形式转变不大，管帐只需依照流动形式一一体例凭证便可。企业一般营业凭证种别有以下几类：
(一) 完税凭证
国会每个月月初企业胜利申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后实时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月用度(如印花税等不需求事后计提的税金，在取得时直接记入用度)。
(二) 营业发票处置
将当月填开和取得发票分类入账，依照发票的本质辨别经过存货、现金、银行放款、来往账户、应交税费和用度科目进行核算。将局部公用发票入账后，检查进项税额和销项税额明细账的金额算计，能否与当月防伪税控开票系通通计的金额和网上认证前往的认证金额能否一致，然后计较当月交纳税金金额。
(三) 用度类发票处置
做好外部票据报销制度，规则报销时间，实时搜集公司员工手中的用度票据，将其归类入账。仔细检查用度票据能否正当，未取得正当根据的用度是没法失掉税务机关的承认的。平常还应做好用度入账金额掌握，对相似款待费、告白费等具有抵扣限额规则的用度科目，应实时查对产生金额，对超越抵扣规范的用度应增加其入账金额。
(四) 本钱计较及入账处置
对消费性企业，应做好外部票据通报规则，将公司产生的一切与消费相关的外部票据实时无效的通报到财政手中，进行本钱核算，确保本钱计较的精确。实时体例制造用度归集、分派凭证;消费本钱归集、分派凭证;产物入库凭证和出售本钱结转凭证。
(五) 做好用度计说起摊销
做好每个月流动产生的计提营业，如流动资产计提折旧、有形资产摊销、水电费计提、人为计提和以人为为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提;对具有需求摊销的用度如创办费、资料本钱差别等每个月摊销的用度，实时做好摊销分派凭证。
(六) 归集损益类科目
结转今年成本会将一切票据入账后应仔细归集当月损益类科目产生金额，将其分类转入‘今年成本‘科目，检查当月成本完成状况。
【6、征税申报】
后面所做的任务基本是为征税申报预备的，由于企业只要进行了征税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而保守意义上的管帐报表只是记载企业运营情况的报表，不是税务机关征收税款的根据，企业应依据申报的不同税种填制和申报对应的征税申报表。 企业应依据本身的运营本质肯定征税税种，并依据外地税务机关请求的申报体例定时进行申报。征税申报胜利后应实时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的管帐任务才算完毕。