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【办公用品用于集体福利的进项税额转出管帐分录】
原分录 借:治理用度__办公用品
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贷:现金234
进项税转出时
借:治理用度__办公用品
治理用度—福利费
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转)
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购原资料
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应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行放款
发放福利时
借:对付职工薪酬
贷:原资料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
【外购商品用于集体福利的进项税额转出管帐分录】
外购商品用于职工福利,增值税不得抵扣进项税额,管帐处置:
(1)购进时
借:库存商品
应交税费(应交增值税--进项税额)
贷:银行放款等
(2)运用时
借:对付职工薪酬
贷:库存商品
应交税费(应交增值税--进项税额转出)
【库存商品用于集体福利的进项税额转出管帐分录】
发给员工,不能进项转出,而必需视同出售,计销项,进项可以抵扣。
借 对付职工薪酬-非货泉性福利
贷 库存商品
贷 应交税费-增(销) 按售价×17%
同时,汇算时进行征税调剂,按售价调增(视同出售支出),同时按本钱价调减(实践本钱)
由于冲减对付职工薪酬,可以了解为经济好处流入,所以也可以直接确认支出,这样在税收上划算一些
借 对付职工薪酬-非货泉性福利
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