本文根源于管帐网(http://www.kuaiji.com/)，假如想了解更多关于管帐政策、实操、考据相干信息，可以关心管帐网或许关心微旌旗灯号ID：wwwkuaijicom，随时为你供给最新行业资讯!
增值税管帐处置分录是？农产物怎样抵扣？农产物抵扣政策及申报怎样做？管帐网小编都拾掇好了，请看看哈~ 【增值税管帐处置分录是？】 普通征税人的账务处置 1.取得资产、承受应税劳务或应税行动 (1)普通征税人购进货色、承受加工修缮修配劳务或服务、取得有形资产或流动资产(动产)等 基本账务处置： 借：资料推销/原资料 库存商品 流动资产(动产)等 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：银行放款等 (2)购进不动产或不动产在建工程按规则进项税额分年抵扣，增值税普通征税人2016年5月1往后购入流动资产(不动产)，和2016年5月1往后产生的不动产在建工程，其进项税额应依照相关规则自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。 基本账务处置为： 购入时： 借：工程物质、在建工程、流动资产 应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×60%】 应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】 贷：银行放款等 第二年(第13个月)时： 借：应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×40%】 贷：应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】 (3)货色等已验支出库但还没有取得增值税扣税凭证的账务处置。 基本账务处置为： 借：原资料等 应交税费——待认证进项税额 贷：对付账款等 待取得发票并经认证后： 借：应交税费——应交增值税(进项税额)/应交税费——待抵扣进项税额 贷：应交税费——待认证进项税额 2.出售货色、供给应税劳务、产生应税行动(销项税额) (1)企业出售货色、供给加工修缮修配劳务、出售服务、有形资产或不动产时，依照不含税支出和增值税税率计较确认“应交税费—应交增值税(销项税额)”。 产生出售退回时，应依据开具的红字增值税发票作相同管帐分录。 (2)视同出售。企业将自产或拜托加工的货色用于集体福利或个人消耗，将自产、拜托加工或购置的货色作为投资、分派给股东或投资者、无偿赠予别人等，税法上视为视同出售行动，计较确认增值税销项税额。 ①用于免税工程项目 借：在建工程 贷：库存商品（本钱价） 应交税费-应交增值税（销项税额）（计税价或公道价或市场价*17%） ②集体福利 借：对付职工薪酬 贷：主停业务支出 等 应交税费—应交增值税(销项税额) 同时： 借：主停业务本钱 贷：库存商品 ③对外投资 借：临时股权投资等 贷：主停业务支出 应交税费—应交增值税(销项税额) 同时： 借：主停业务本钱 贷：库存商品 ④(以什物)支付(分派)股利 借：对付股利 贷：主停业务支出 应交税费—应交增值税(销项税额) 同时： 借：主停业务本钱 贷：库存商品 ⑤对外捐赠 借：停业外收入 贷：库存商品(本钱价) 应交税费—应交增值税(销项税额)(计税价或公道价或市场价×17%) 3.交纳增值税。企业当月交纳增值税(预交)，经过“应交税费—应交增值税(已交税金)”科目核算。 基本账务处置： (1)交纳当月应交增值税 借：应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：银行放款 (2)交纳之前期间未交增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：银行放款 4.月末转出多交增值税和未交增值税 月度结束，企业该当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。 （1）关于当月应交未交的增值税： 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费——未交增值 （2）关于当月多交的增值税： 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 二小范围征税人的账务处置 小范围征税人从普通征税人处购置货色不得抵扣进项税，其出售的货色普通征税人也不得抵扣进项税(取得增值税公用发票除外)。合用简略单纯方法征收，税率为不含税售价的3%。 出售货色(服务)时： 借：银行放款等 贷：主停业务支出 应交税费——应交增值税 交纳增值税时： 借：应交税费——应交增值税 贷：银行放款 【农产物怎样抵扣？】 案例 深圳某公司属于进行农产物零售出售的普通征税人，2017年9月份从一家从事农产物零售、批发的小范围征税人公司推销农产物一批并取得代开的3%的增值税公用发票，金额10万元，增值税0.3万元，公司财政人员当期申报抵扣了税额0.3万元，账务处置以下： 借：库存商品 10万元 应交税费-应交增值税（进项税额）0.3万元 贷：银行放款 10.3万元 请问： 这样计较抵扣处置能否准确？ 回答 以上财政处置不准确，管帐这样计较抵扣增值税，企业可是吃大亏了！ 不是抵扣3%，该当依照增值税专票上说明的金额抵扣11%即1.1万元的增值税。 准确的账务处置为： 借：库存商品 9.2万元 应交税费-应交增值税（进项税额）1.1万元 贷：银行放款 10.3万元 政策 财税〔2017〕37号《财务部 税务总局关于简并增值税税率相关政策的告诉》第二条规则：征税人购进农产物，按以下规则抵扣进项税额： (一)除本条第(二)项规则外，征税人购进农产物,取得普通征税人开具的增值税公用发票或海关出口增值税公用缴款书的，以增值税公用发票或海关出口增值税公用缴款书上说明的增值税额为进项税额；从依照简略单纯计税办法按照3%征收率计较交纳增值税的小范围征税人取得增值税公用发票的，以增值税公用发票上说明的金额和11%的扣除率计较进项税额；取得(开具)农产物出售发票或收买发票的，以农产物出售发票或收买发票上说明的农产物卖价和11%的扣除率计较进项税额。 (二)停业税改征增值税试点期间，征税人购进用于消费出售或拜托受托加工17%税率货色的农产物维持原扣除力度稳定。 提示 （1）2017.7.1当前，从小范围征税人处取得的非自产农产物的一般发票，不再作为农产物推销扣税凭证，必需取得专票才可以抵扣； （2）农产物推销征税人，从小范围征税人处取得的农产物出售增值税公用发票，计较可抵扣进项税额时，计税基数是不含税金额，不是卖价。 【一张表了解农产物抵扣政策及申报】 看这张表便可以了~增值税经常使用管帐处置分录是？农产物怎样抵扣？农产物抵扣政策及申报怎样做？管帐网小编都拾掇好了，请看看哈~
【增值税经常使用管帐处置分录是？】
普通征税人的账务处置
1.取得资产、承受应税劳务或应税行动
(1)普通征税人购进货色、承受加工修缮修配劳务或服务、取得有形资产或流动资产(动产)等
基本账务处置：
借：资料推销/原资料
库存商品
流动资产(动产)等
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：银行放款等
(2)购进不动产或不动产在建工程按规则进项税额分年抵扣，增值税普通征税人2016年5月1往后购入流动资产(不动产)，和2016年5月1往后产生的不动产在建工程，其进项税额应依照相关规则自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
基本账务处置为：
购入时：
借：工程物质、在建工程、流动资产
应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×60%】
应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】
贷：银行放款等
第二年(第13个月)时：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×40%】
贷：应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】
(3)货色等已验支出库但还没有取得增值税扣税凭证的账务处置。
基本账务处置为：
借：原资料等
应交税费——待认证进项税额
贷：对付账款等
待取得发票并经认证后：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)/应交税费——待抵扣进项税额
贷：应交税费——待认证进项税额
2.出售货色、供给应税劳务、产生应税行动(销项税额)
(1)企业出售货色、供给加工修缮修配劳务、出售服务、有形资产或不动产时，依照不含税支出和增值税税率计较确认“应交税费—应交增值税(销项税额)”。
产生出售退回时，应依据开具的红字增值税发票作相同管帐分录。
(2)视同出售。企业将自产或拜托加工的货色用于集体福利或个人消耗，将自产、拜托加工或购置的货色作为投资、分派给股东或投资者、无偿赠予别人等，税法上视为视同出售行动，计较确认增值税销项税额。
①用于免税工程项目
借：在建工程
贷：库存商品（本钱价）
应交税费-应交增值税（销项税额）（计税价或公道价或市场价*17%）
②集体福利
借：对付职工薪酬
贷：主停业务支出 等
应交税费—应交增值税(销项税额)
同时：
借：主停业务本钱
贷：库存商品
③对外投资
借：临时股权投资等
贷：主停业务支出
应交税费—应交增值税(销项税额)
同时：
借：主停业务本钱
贷：库存商品
④(以什物)支付(分派)股利
借：对付股利
贷：主停业务支出
应交税费—应交增值税(销项税额)
同时：
借：主停业务本钱
贷：库存商品
⑤对外捐赠
借：停业外收入
贷：库存商品(本钱价)
应交税费—应交增值税(销项税额)(计税价或公道价或市场价×17%)
3.交纳增值税。企业当月交纳增值税(预交)，经过“应交税费—应交增值税(已交税金)”科目核算。
基本账务处置：
(1)交纳当月应交增值税
借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：银行放款
(2)交纳之前期间未交增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行放款
4.月末转出多交增值税和未交增值税
月度结束，企业该当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。
（1）关于当月应交未交的增值税：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值
（2）关于当月多交的增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
二小范围征税人的账务处置
小范围征税人从普通征税人处购置货色不得抵扣进项税，其出售的货色普通征税人也不得抵扣进项税(取得增值税公用发票除外)。合用简略单纯方法征收，税率为不含税售价的3%。
出售货色(服务)时：
借：银行放款等
贷：主停业务支出
应交税费——应交增值税
交纳增值税时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行放款
【农产物怎样抵扣？】
案例
深圳某公司属于进行农产物零售出售的普通征税人，2017年9月份从一家从事农产物零售、批发的小范围征税人公司推销农产物一批并取得代开的3%的增值税公用发票，金额10万元，增值税0.3万元，公司财政人员当期申报抵扣了税额0.3万元，账务处置以下：
借：库存商品 10万元
应交税费-应交增值税（进项税额）0.3万元
贷：银行放款 10.3万元
请问：
这样计较抵扣处置能否准确？
回答
以上财政处置不准确，管帐这样计较抵扣增值税，企业可是吃大亏了！
不是抵扣3%，该当依照增值税专票上说明的金额抵扣11%即1.1万元的增值税。
准确的账务处置为：
借：库存商品 9.2万元
应交税费-应交增值税（进项税额）1.1万元
贷：银行放款 10.3万元
政策
财税〔2017〕37号《财务部 税务总局关于简并增值税税率相关政策的告诉》第二条规则：征税人购进农产物，按以下规则抵扣进项税额：
(一)除本条第(二)项规则外，征税人购进农产物,取得普通征税人开具的增值税公用发票或海关出口增值税公用缴款书的，以增值税公用发票或海关出口增值税公用缴款书上说明的增值税额为进项税额；从依照简略单纯计税办法按照3%征收率计较交纳增值税的小范围征税人取得增值税公用发票的，以增值税公用发票上说明的金额和11%的扣除率计较进项税额；取得(开具)农产物出售发票或收买发票的，以农产物出售发票或收买发票上说明的农产物卖价和11%的扣除率计较进项税额。
(二)停业税改征增值税试点期间，征税人购进用于消费出售或拜托受托加工17%税率货色的农产物维持原扣除力度稳定。
提示
（1）2017.7.1当前，从小范围征税人处取得的非自产农产物的一般发票，不再作为农产物推销扣税凭证，必需取得专票才可以抵扣；
（2）农产物推销征税人，从小范围征税人处取得的农产物出售增值税公用发票，计较可抵扣进项税额时，计税基数是不含税金额，不是卖价。
【一张表了解农产物抵扣政策及申报】
看这张表便可以了~
学管帐无方法（cykuaijicom）大众号
逐日供给最新颖的管帐资讯，最适用的财会干货，考据学习、升职加薪首选神器！
快来关心~
▼
