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依据《个人所得税自行征税申报方法(试行)》，年所得12万元以上的征税人，应在每一年3月31日前，向主管税务机关操持自行征税申报的相干事宜。那么详细如何操作申报呢，要留意哪些事项呢，管帐网小编来通知你好了。
今年，除仍可在各地税务网站、微信等进行12万网上申报外，为了进一步方便自己申报，还推出了以下服务新办法（以下操作方法均以上海税务为例）：
1.网上申报注册体例添加支付宝实名认证;
2.网上申报可直接网上缴税;
3.添加手机APP申报新体例;
4.全市实体办税服务厅通办。
目前，年所得12万元以上自行申报征税同征税清单查询、网上缴税等功用均集合在上海个人所得税网上办税使用平台(以下简称个人网厅)中完成。因而，个人网厅的注册用户可直接登录申报!
已注册用户操作流程
1.进入上海税务微信界面，点击“便民办税”——“12万申报”直接跳转至“上海市个人网上办税使用平台”。
2.已注册用户登录系统后显现以下：
3.点击“申报治理”
4.点击“年所得12万以上自行征税申报”
5.点击“个人根底信息”，个人身份证件信息，姓名，国籍显现成只读。录入必录字段后，点击【保管】。
6.点击“单位及税务机关信息”，录入相干信息及必录信息后，点击【保管】。
小贴士：录入征税人辨认号后，可点击右边缩小镜图标，进行企业信息查询。企业称号和所属行业会主动填写。
7.填写“个人根底信息”、“单位及税务机关信息”后，假如有人为薪金支出，点击“人为薪金所得”，录入所得数额，点击【保管】。
8.同理，假如有消费运营支出，点击“消费运营所得”，录入所得数额，点击【保管】。
9.假如有承包承租支出，点击“承包承租所得”，录入所得数额，点击【保管】。
10.假如其他支出，点击“其他各项所得”，然后挑选详细的所得项目。其他各项所得的申报填写和人为薪金、消费运营、承包承租一致。
11.填写完申报支出后，点击“提交申报”。页面跳转到申报确认页。
12.确认无误后，点击“确认申报”，跳转到申报胜利提醒页面。
温馨提示
1.进入个人网厅操作过程当中，留意：勿点击界面左上方的“×”按钮哦。点击“×”按钮将加入个人网厅，应点击“×”按钮下方的“前往”按钮前往上一层菜单。
2.如您发觉原申报有误的，可进行修正或作废。操作途径：个人网厅—申报治理—已申报查询，进入“申报表信息”界面落后行原申报数据的修正或作废。
3.如申报胜利后产生应补税额，可直接经过“申报信息提交胜利”界面下方“去缴税”按钮完成缴税。或许可入个人网厅主页面点击“缴税治理”挑选未缴记载进行缴税。
小贴士：个人网厅缴税金额下限受网银额度限制，为确保缴税胜利，缴税前请确认网银额度。
问题汇总：
1、12万申报工具
年所得12万元以上的征税人，是指征税人在一个征税年度取得以下各项所得的算计数额到达12万元：
(一)人为、薪金所得;
(二)集体工商户的消费、运营所得;
(三)对企事业单位的承包运营、承租运营所得;
(四)劳务报答所得;
(五)稿酬所得;
(六)特许权运用费所得;
(七)本钱、股息、盈利所得;
(八)财富租赁所得;
(九)财富让渡所得;
(十)偶尔所得;
(十一)经国务院财务部分肯定纳税的其他所得。
2、可不计入12万所得的支出
(一)个人所得税法第四条第一项至第九项规则的免税所得，即：
1.省级群众当局、国务院部委、中国群众解放军军以上单位,和本国组织、国际组织颁布的迷信、教育、手艺、文明、卫生、体育、情况维护等方面的奖金;
2.国债和国度刊行的金融债券本钱;
3.依照国度一致规则发给的补助、补助，即个人所得税法施行条例第十三条规则的依照国务院规则发放的当局特殊补助、院士补助、资深院士补助和国务院规则免纳个人所得税的其他补助、补助;
4.福利费、抚恤金、救援金;
5.安全赔款;
6.甲士的改行费、复员费;
7.依照国度一致规则发给群众、职工的安家费、在职费、退休人为、离休人为、离休生活津贴费;
8.按照我国相关法令规则应予免税的列国驻华使馆、领事馆的内政代表、领事官员和其别人员的所得;
9.中国当局参与的国际条约、签署的和谈中规则免税的所得。
(二)个人所得税法施行条例第六条规则可免得税的根源于中国境外的所得。
(三)个人所得税法施行条例第二十五条规则的依照国度规则单位为个人缴付和个人缴付的基本养老安全费、基本医疗安全费、掉业安全费、住房公积金。
3、每个月都交足税了，还要申报吗
年所得12万元以上的征税人，不管取得的各项所得能否已足额交纳了个人所得税，均该当依照本方法的规则，于征税年度结束后向主管税务机关操持征税申报。
4、破例无需申报的人员
年所得12万元以上的征税人，不包罗在中国境内无居处，且在一个征税年度中在中国境内寓居满意1年的个人。
5、需申报所得的计较办法
(一)人为、薪金所得，依照未减除用度(每个月3500元)及附加减除用度(每个月1300元)的支出额计较。
(二)集体工商户的消费、运营所得，依照应征税所得额计较。施行查账征收的，依照每征税年度的支出总额减除本钱、用度和丧失后的余额计较;施行定期定额征收的，依照征税人自行申报的年度应征税所得额计较，或许依照其自行申报的年度应征税运营额乘以应税所得率计较。
(三)对企事业单位的承包运营、承租运营所得，依照每征税年度的支出总额计较，即依照承包运营、承租运营者实践取得的运营成本，加上从承包、承租的企事业单位中取得的人为、薪金本质的所得计较。
(四)劳务报答所得，稿酬所得，特许权运用费所得，依照未减除用度(每次800元或许每次支出的20%)的支出额计较。
(五)财富租赁所得，依照未减除用度(每次800元或许每次支出的20%)和补葺用度的支出额计较。
(六)财富让渡所得，依照应征税所得额计较，即依照以让渡财富的支出额减除财富原值和让渡财富过程当中交纳的税金及相关合理用度后的余额计较。
(七)本钱、股息、盈利所得，偶尔所得和其他所得，依照支出额全额计较。
6、申报刻日
在征税年度结束后3个月外向主管税务机关操持征税申报。
就是说，2016年度的12万申报到2017年3月31日停止。
7、申报渠道
可以经过网站、微信、手机APP和实体办税大厅申报。
8、政策根据
1、关于印发《个人所得税自行征税申报方法(试行)》的告诉(国税发[2006]162号)
2、《关于明白年所得12万元以上自行征税申报口径的告诉》(国税函[2006]1200号)
处置以上问题需求留意，征税人还要留意，不能踏进以下5个误区：
误区一：平常已缴足了税不需求再申报
有人以为，2016年度我每个月取得的支出，均已按月、按规则、足额地申报交纳了个人所得税，即便再申报也无税可补;再进行年所得12万以上申报，不就是反复缴税吗?这是过失的。
《国度税务总局关于印发个人所得税自行征税申报方法(试行)的告诉》(国税发〔2006〕162号)第三条规则，本方法规则的年所得12万元以上的征税人，不管取得的各项所得能否已足额交纳了个人所得税，均该当依照本方法的规则，于征税年度结束后向主管税务机关操持征税申报。因而，年所得12万元以上的征税人，即便已足额交纳了个人所得税，也需求依法操持年度申报手续。
国税发〔2006〕162号第四条规则，本方法所称年所得12万元以上的征税人，不包罗在中国境内无居处，且在一个征税年度中在中国境内寓居满意1年的个人。这是税律例定的、独一不需求进行年度自行申报的景象。这里所说的无居处，其实不是广义地界说为能否有流动寓居地址，而是断定能否因户籍、家庭、经济好处联系等在中国境内习惯性寓居的个人。因而即便派驻海内临时任务的中国公民，仍需操持自行申报征税。寓居满1年，依据《个人所得税法施行条例》第三条规则，是指在一个征税年度中在中国境内寓居365日，但关于一次不超越30日或许屡次累计不超越90日的暂时离境不扣减日数。
自行申报不即是反复缴税。实行年所得12万元自行申报这项权利，实质上可以视为征税人就上年度所得向税务机关做的一个“声明”，奉告税务机关我取得了这些支出，并曾经按规则完税。固然，此项申报也起到了拾遗补漏的感化，少缴的税可以补缴，增加了征税人的涉税风险;多缴的税经税务机关确承认以操持退税、抵税等，也防止了征税人的丧失。
误区二：只要年所得12万元以上才需求自行申报
有人以为，2016年我的年度支出没有到达12万元，所以不需求进行年度申报。这类说法，纷歧定准确。
《个人所得税法施行条例》第三十六条规则，征税权利人有以下景象之一的，该当依照规则到主管税务机关操持征税申报：(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或许两处以上取得人为、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应征税所得，没有扣缴权利人的;(5)国务院规则的其他景象。
因而，年所得12万元以上只是此中需进行年度申报的景象之一，年所得不超越12万元的征税人具有上述任何一种状况，异样需求在征税年度结束后的3个月内，也就是3月31日之前操持自行申报手续。
误区三：年所得12万元指的是指年应征税所得额
有的人以为，2016年度我的支出虽然已达12万元，但扣除经法定用度后，没有到达12万元，所以也不需求进行自行申报。这类了解也掉片面。
国税发〔2006〕162号第六条规则，年所得12万元以上，是指征税人在一个征税年度取得“人为、薪金所得”、“集体工商户的消费、运营所得”、“对企事业单位的承包运营、承租运营所得”、“劳务报答所得”、“稿酬所得”、“特许权运用费所得”、“本钱、股息、盈利所得”、“财富租赁所得”、“财富让渡所得”、“偶尔所得”，和“其他所得”各项所得的算计数额到达12万元。因而，年所得12万元是指未扣除用度的上述11项支出的算计数。
国税发〔2006〕162号第七条规则，年所得不含以下3个方面所得：1.个人所得税律例定的免税所得，即：(1)省级群众当局、国务院部委、中国群众解放军军以上单位，和本国组织、国际组织颁布的迷信、教育、手艺、文明、卫生、体育、情况维护等方面的奖金;(1)国债和国度刊行的金融债券本钱;(3)依照国度一致规则发给的补助、补助，即个人所得税法施行条例第十三条规则的依照国务院规则发放的当局特殊补助、院士补助、资深院士补助和国务院规则免纳个人所得税的其他补助、补助;(4)福利费、抚恤金、救援金;(5)安全赔款;(6)甲士的改行费、复员费;(7)依照国度一致规则发给群众、职工的安家费、在职费、退休人为、离休人为、离休生活津贴费;(8)按照我国相关法令规则应予免税的列国驻华使馆、领事馆的内政代表、领事官员和其别人员的所得;(9)中国当局参与的国际条约、签署的和谈中规则免税的所得。2.可免得税的根源于中国境外的所得。3.依照国度规则单位为个人缴付和个人缴付的基本养老安全费、基本医疗安全费、掉业安全费、住房公积金。
误区四：年所得指的是所得所属期年度
张某2016年度取得人为、股息等支出12万元，此中，2016年1月取得所属期是2015年12月的人为10000万元。张某以为，剔除这不属于2016年度的人为10000元，加上2016年12月份但在2017年1月发放的人为8000元，2016年度其个人所得支出为11.80万元，未到达12万元，不需求进行年度申报。这是不准确的。
现行税律例定，个人所得以实践收到支出为征税权利产生时间，因而，“年所得”的统计口径，为征税人在公历1月1日至12月31日期间的所得，而不是所得的所属期年度。比方，大局部企业的人为会在次月发放，那么上年度12月份的人为是在今年1月份取得的，虽然人为所属期为上年度，可是鄙人年度1月取得，仍该当计入下年度所得。
误区五：该当将全年支出均匀到12个月从头计较
施某在某修建公司员任职，近日在操持2016年度申报手续时，发觉2016年12月公司发放的全年加班费5万元，局部兼并在2016年12月的人为、薪金中被扣缴了个人所得税。他以为这补发5万元不是一个月的加班报答，而是客岁全年加班报答的算计数，该当均匀到全年12个月，从头计较征税。这是不准确的。
依据《个人所得税法施行条例》四十条、四十一条规则，只要采掘业、近海运输业、近海捕捞业和国务院财务、税务主管部分肯定的其他行业，可以采纳人为、薪金所得按月预缴、全年汇算的体例，其全年人为、薪金所得，可以按12个月均匀并计较实践应征税款，其他行业其实不合用各月均匀计较的办法。自行申报为的是查遗补漏，其实不是改动本来的计税办法从头计税。
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