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管帐网小编今天拾掇了增值税普通征税人申报流程，申报表填写次第办法及申报中相干问题处理办法，有助于帮自己能够紧张报税哦。
一 增值税普通征税人申报流程
普通征税人在征期内进行申报，申报详细流程为：
(一)抄报税：征税人在征期内登岸开票软件抄税，并经过网上抄报或办税厅抄报，向税务机打开传上月开票数据。
(二)征税申报：征税人登岸网上申报软件进行网上申报。网上申报胜利并经过税银联网及时扣缴税款。
(三)清零解锁：申报胜利后，征税人前往开票系统对税控装备进行清零解锁。
提醒：普通征税人无税控装备的只需进行第二步申报操作，无需进行第一和第三步操作。
二 增值税普通征税人申报表及其附列材料填写方法
增值税普通征税人申报比较繁杂，此中增值税主表、附表一销项、附表二进项、附表四抵减、附表五不动产抵扣、流动资产抵扣、本期进项构造表都是必填表，不论有没有数据，都要点击翻开响应报表填写保管。
请依照填写次第进行填写
方法1、 填写附表(一)：出售支出状况。局部栏次对纯货色劳务类征税人关闭;局部栏次对纯服务、不动产、有形资产类征税人关闭;兼营征税人相干行次城市铺开。第11、12列的数据与附表三差额纳税会勾稽。差额纳税启用白名单治理，假如没有向主管税务所报送过，将没法填写差额纳税栏次。
有差额扣除的，请填写附表(三)：服务、不动产和有形资产扣除项目明细 此表没法直接填写，点击附表一12列服务、不动产和有形资产扣除项目本期实践扣除金额，会弹出填写框，在此框中填写数据，相干数据会带到附表三中响应的行次。假如没有差额纳税，征税人不该点击12栏，不然翻开后没法关闭填写框，只能点击左上角加入此申报表。
方法2、 填写附表二：本期进项税额明细。
请留意：增值税进项发票当月认证，当月抵扣，这里确当月指所属期。
第二行请依照认证或勾选的月汇总数据进行填写。海关出口增值税公用缴款书征税人照实填写，会在申报比对时与海关考核系统数据比对。
农产物收买发票或许出售发票这栏反应企业农产物进项，此栏是灰色的，数据根源于《农产物审定扣除增值税进项税额计较表(汇总表)》算计数。需求留意：当农产物那行税额为空时，附表二是保管不外的，灰色项没法手工填写，需求点击左上角“补零”按钮，便可经过保管。
代扣代缴税收缴款凭证这一栏网报是有掌握的，不该填写此行的单位填写完保管时会报错，显现为白色字体，另外如今还添加了数据比对，预缴有错的也会报错，鼠标放在白色字体左近会呈现过失详细提醒。
网上申报增值税征税申报表附列材料(二)(本期进项税额明细)第14-23栏次添加监控要大于即是零，不答应填写正数。所以假如有增值税进项税额之前转出，但如今需求转入的，请先在网大将其他数据填写准确，申报胜利后，再照顾准确的申报表及附表，税务证件，办税人身份证到办税服务厅前台修正申报。
留意：属于增值税掉控发票疾速反响机制的 ，应有稽察局出具的核对结论;属于其他景象的，应有治理所出具《风险应对状况表》。
有不动产分期抵扣项目的，填写附表(五)：
留意不动产分期抵扣计较表第五列“本期转出的待抵扣不动产进项税额”添加监控要大于即是零0，不答应填写正数。
然后是有流动资产进项抵扣的：
《本期抵扣进项税额构造明细表》是必填表哦：
《本期抵扣进项税额构造明细表》第1栏“税额”列 =《附列材料(二)》(第12栏“税额”列-第10栏“税额”列-第11栏“税额”列)
方法3、填写附表四：税额抵减状况表
增值税税控系统公用装备费及手艺保护费本期实践抵减税额，在主表23栏应征税额减征额中要再次表现。
分支机构预征、修建服务预征、出售不动产预征、出租不动产预征的本期实践抵减税额也应在主表28栏分次预缴中再次表现。
留意税控装备抵减，在附表四填写，减免税明细表也要填写。
方法4、有享用减免税营业的填写增值税减免税申报明细表：
此表不是必填表，如不触及，请不要点击进入。填写减免税信息时，需求先点击挑选减免大类，再点击挑选减免小类，进而填写数据。请您一定要依据营业具实填写减免税明细数据。
留意，有些减免税项目是必需向主管税务机关存案后才能填写的。
方法5、附表填写终了后才可以填写增值税普通征税人主表，主表上响应的销项税额和进项税额来自于附表，主动带出不可修正。主表15行数据是取自入口退税系统入口退税部分审核后的免抵退应退税额，主动带出不可修正。企业即征即退的税额必需是经过即征即退栏计较而来的税款，因而在申报时一定留意不要填错栏次。
方法6、四大行业营改增企业还需求填写营改增税负剖析测算明细表
请依照响应的增值税税率和停业税税率可以依据带出的应税项目代码及称号来挑选填写。征税人兼营此次营改增四大行业的应税行动，应分项目填报《测算明细表》，即多项应税行动分行填报对应“应税项目代码及称号”及相干栏次数据。
征税人同期产生相反应税行动，合用不同计税办法的，应将不同计税办法的出售额、差额扣除额等数据分行填报《测算明细表》。征税人享用增值税差额纳税政策且产生差额扣除额的，才能按实践扣除额填报第4列“服务、不动产和有形资产扣除项目本期实践扣除金额”。
征税人当期产生的应税项目，按国度一致的原停业税政策规则享用差额扣除政策的，可以填报对应行次序递次9 列“本期产生额”。假如有差额项目，11列也需求填写差额，与第4列保持一致。
三 普通征税人支出填报留意事项
(1)普通征税人开具增值税公用发票(含税控灵活车出售一致发票)的，需将响应开票支出填入《增值税征税申报表附列材料(一)》第1列至第2列“开具增值税公用发票”傍边。
(2)普通征税人开具除增值税公用发票以外的发票，需将响应开票支出填入《增值税征税申报表附列材料(一)》第3列至第4列“开具其他发票”傍边。
(3)普通征税人取得的不开票支出，需照实进行申报，将响应支出填入《增值税征税申报表附列材料(一)》第5列至第6列“未开具发票支出”傍边。
提醒：征税人当月开票支出和申报支出施行一窗式比对，增值税专票支出和税额都进行比对，假如上月开票税率有错，将招致一窗式比对欠亨过;一般发票支出小于当月开票支出的，一窗式比对欠亨过，征税人没法自行清卡，需求到税务办税服务厅前台手工操作。
受政策影响，局部差额开票营业、预支卡营业、出售车辆为试驾车、当期正数发票大于负数发票等营业，均会形成没法自行清卡，请征税人一定先按系统请求填报申报表，网报胜利后再拿准确的申报表及附表，税控装备、税务证件，办税人员身份证等材料到办税服务大厅修正申报及清卡。
四 普通征税人网上申报系统数据如何刷新
普通征税人申报时，要留意系统自带的数据能否精确，假如发觉留抵数据没有带过去或许期初数据没有带出，请先查对上期申报表，能否填报准确，假如无问题，请征税人与网报后台联络，数据从头取数后，征税人进入网上申报软件后，点击下载报表，假如本来填写过报表，系统会提醒：您能否要初始化《增值税征税申报表》报表，初始化将删除您填写的报表数据!”，请点击【是】按钮，点击【新建报表】按钮后再从头填写申报表。留意：因为初始化会删除本来填写的数据，请您实时保存数据材料。当您在税务局变卦过信息后，网报没有同步过去，也可以点击【下载报表】刷新数据。