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管帐人必备的公式大全
1、各类税的计较公式
1、增值税
1、普通征税人
应征税额=销项税额—进项税
销项税额=出售额×税率 此处税率为17%
构成计税价钱=本钱×(1+本钱成本率)
构成计税价钱=本钱×(1+本钱成本率)÷(1—消耗税税率)
2、出口货色
应征税额=构成计税价钱×税率
构成计税价钱=关税完税价钱+关税(+消耗税)
3、小范围征税人
应征税额=出售额×征收率
出售额=含税出售额÷(1+征收率)
2、消耗税
1、普通状况：
应征税额=出售额×税率
不含税出售额=含税出售额÷(1+增值税税率或征收率)
构成计税价钱=(本钱+成本)÷(1—消耗税率)
构成计税价钱=本钱×(1+本钱成本率)÷(1—消耗税税率)
构成计税价钱=(资料本钱+加工费)÷(1—消耗税税率)
构成计税价钱=(关税完税价钱+关税)÷(1—消耗税税率)
2、从量计征
应征税额=出售数目×单位税额
3、关税
1、从价计征
应征税额=应税出口货色数目×单位完税价×合用税率
2、从量计征
应征税额=应税出口货色数目×关税单位税额
3、复算计征
应征税额=应税出口货色数目×关税单位税额+应税出口货色数目×单位完税价钱×合用税率
4、企业所得税
应征税所得额=支出总额—准予扣除项目金额
应征税所得额=成本总额+征税调剂添加额—征税调剂增加额
应征税额=应征税所得额×税率
月预缴额=月应征税所得额×25%
月应征税所得额=上年应征税所得额×1/12
5、个人所得税：
1、人为薪金所得：
应征税额=应征税所得额×运用税率—速算扣除数
2、稿酬所得：
应征税额=应征税所得额×运用税率×(1—30%)
3、其他各项所得：
应征税额=应征税所得额×运用税率
6、其他税收
1、城镇地盘运用税
年应征税额=计税地盘面积(平方米)×运用税率
2、房地产税
年应征税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%
或年应征税额=房钱支出×12%
3、资本税
年应征税额=课税数目×单位税额
4、地盘增值税
增值税=让渡房地产取得的支出—扣除项目
应征税额=∑(每级距的地盘增值额×合用税率)
5、契税
应征税额计税根据×税率
2、应征税额的计较公式
(一)增值税计较办法
1、直接计税法
应纳增值税额：=增值额×增值税税率
增值额=人为+本钱+房钱+成本+其他增值项目-货色出售额的全值-法定扣除项目购入货色金额
2、 间接计税法
扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率
(1)购进扣税法
扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额
(2)实耗扣税法
扣除税额=本期实践耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额
普通征税人应纳增值税额
普通征税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
1、 销项税额=出售额×税率
出售额=含税出售额/(1+税率)
构成计税价钱=本钱×(1+本钱成本率)
2、 进项税额
不得抵扣的进项税额=当月局部进项税额×当月免税项目出售额、非应税项目停业额算计/当月局部出售额、停业额算计
小范围征税人应纳增值税额
小范围征税人应纳增值税额=出售额×征收率
出售额=含税出售额/(1+征收率)
出售额=含税支出(1+增值税征收率)
出口货色应纳增值税额
出口货色应纳增值税额=构成计税价钱×税率
构成计税价钱=关税免税价钱+关税+消耗税
3、消耗税额
1、 从价定率的计较
施行从价定率方法计较的应纳消耗税额=出售额×税率
(1)、应税消耗品的出售额=含增值税的出售额/(1+增值税税率或征收率)
(2)、构成计税价钱=(本钱+成本)/(1-消耗税率)
(3)、构成计税价钱=(资料本钱+加工费)/(1-消耗税率)
(4)、构成计税价钱=关税完税价钱+关税+应纳消耗税税额
(5)、构成计税价钱=(关税完税价钱+关税)/(1-消耗税税率)
2、 从量定额的计较
施行从量定额方法计较的应纳消耗税额=出售数目×单位数额
4、企业所得税额
应征税额=应征税所得额×税率
应征税所得额=支出总额-准予扣除项目金额
应征税所得额=成本总额+(-)税收调剂项目金额
成本总额=支出总额-本钱、用度、丧失
1、 工业企业应征税所得额公式
工业企业应征税所得额=成本总额+(-)税收调剂项目金额
成本总额=停业成本+投资收益+停业外支出-停业外收入
停业成本=产物出售成本+其他营业成本-治理用度-财政用度
产物出售成本=产物出售支出-产物出售本钱-产物出售用度-产物出售税金及附加
其他营业成本=其他营业支出-其他营业本钱-其他出售税金及附加
本期竣工产物本钱=期初在产物便宜半废品本钱余额+本期产物本钱管帐-期末在产物便宜半废品本钱余额
本期产物本钱管帐=资料+人为+制造用度
2、 商品呆滞企业应征税所得额公式
应征税所得额=成本总额+(-)税收调剂项目金额
成本总额=停业成本+投资收益+停业外支出-停业外收入
停业成本=主停业务成本+其他营业成本-治理用度-财政用度-汇兑丧失
主停业务成本=商品出售成本+代购代销支出
商品出售成本=商品出售净额-商品出售本钱-运营用度-商品出售税金及附加
商品出售净额=商品出售支出-出售扣头与折让
3、 饮服企业应征税所得额公式
应征税所得额=成本总额+(-)税收调剂项目金额
成本总额=停业成本+投资收益+停业外支出-停业外收入
停业成本=运营成本+附停业务支出-附停业务本钱
运营成本=停业支出-停业本钱-停业用度-停业税金及附加
停业本钱=期初库存资料、半废品产成(商)品盘存余额+本期购进资料、商品金额金额-期末库存资料、半废品、产成(商)品盘存余额
5、个人所得税额
1、 人为、薪金所得
人为、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额×合用税率-速算扣除数
应征税所得额=每个月支出额-800
应征税额=应征税所得额×合用税率-速算扣除数
应征税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)
2、 集体工商户
应纳所得税额=应征税所得额×合用税率-速算扣除数
(1)、将当月累计应征税所得额换算玉成年应征税所得额
全年应征税所得额=当月累计应征税所得额×12/当月累计运营月份数
(2)、计较全年应纳所得税额
全年应纳所得税额=全年应征税所得额×合用税率-速算扣除数
(3)、计较当月累计应纳所得税额
当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计运营月份数/12
(4)、计较本月应纳所得税额
本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额
3、 稿酬所得
应纳所得税额=应征税所得额×20%×(1-30%)
=应征税所得额×20%×70%
4、 劳务报答所得
(1)、一次支出在20000元以下时
应纳所得税额=应征税所得额×20%
(2)、一次支出20000～50000时
应纳所得税额=应征税所得额×20%+应征税所得额×20%×50%=应征税所得额×(20%+10%)
(3)、一次支出超越50000时
应纳所得税税额=应征税所得额×20%+应征税所得额×20%×100%=应征税所得额×(20%+20%)
5、 财富让渡
财富让渡应纳所得税额=应征税所得额×20%
应征税所得额=让渡财富支出额-财富原值-合理用度
6、 本钱、股息盈利所得
应纳所得税额=应征税所得额×20%
7、 境外个人所得税款扣除限额
境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计较的应征税总额×根源于某本国的所得额/境内、外所得总额
8、 支付给扣缴权利人手续费的计较
手续费金额=扣缴的个人所得税额×2%
6、地盘增值税额
1、 普通计较办法
应征税总额=∑各级距地盘增值额×合用税率
某级距地盘增值额×合用税率
地盘增值率=地盘增值额×100%/扣除项目金额
地盘增值额=让渡房地产支出-扣除项目金额
2、 烦琐计税办法
(1)、地盘增值额未超越扣除项目金额金额50%的
应征税额=地盘增值额×30%
(2)、地盘增值额超越扣除项目金额50%，未超越100%的
应征税额=地盘增值额×40%-扣除项目金额×0.05
(3)、地盘增值额超越扣除项目金额100%、未超越200%的
应征税额=地盘增值额×50%-扣除项目金额×0.15
(4)、地盘增值额超越项目金额200%
应征税额=地盘增值额×60%-扣除项目金额×0.35
7、乡村建立保护税
应纳乡村保护建立税额=(产物出售支出额+停业支出额+其他运营支出额)×地域合用税率
应补交税额=实践停业支出额×地域合用税率-已征税额
应退税额=已交税额-核实后的应征税额
8、资本税额
应征税额=课税数目×单位税额
9、车船税
1、 乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、黄包车、自行车等车辆的年应征税额的计较公式为：
年应征税额=车辆具有量×合用的年税额
2、 载货车年应征税额的计较公式为：
年应征税额=载货汽车净吨位×合用的年税额
3、 客货两用的车应征税额的计较公式为：
年应征税额=载人局部年应征税额+载货局部年应征税额
载人局部年应征税额=载人车合用年税额×50%
载货局部年应征税额=载货局部的净吨位数×合用的年税额
4、 灵活船应征税额的计较公式：
灵活船年应征税额=灵活船的净吨位×合用的年税额
5、 非灵活船应征税额=非灵活船的载重吨位×合用的年税额
6、 新购置的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计较公式为：
新购置车船应纳车船税额=各类车船的吨位(或辆数)×购进肇端月至征期结束的余月数/征期月数
补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数目(或净吨位、载重吨位)×合用税额/按规则缴库的次数
补交本期少交的税款=[应缴车船税的数目(或净吨位、载重吨位)×合用税额/按规则缴库的次数]-已缴税款
退还误交的税款=已缴的误交税款
退还应计较过失而多交的税款=已入库的税款-从头核实后的应征税额
房产税额 年应纳房产税税额=房产评价值×税率
月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12
季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4
10、地盘运用税额
年应纳地盘运用税税额=运用地盘的平方米总数×每平方米地盘年税额
月或季应纳地盘运用税税额=年应纳地盘运用税额/12(或)4
11、印花税额
1、 购销条约应纳印花税的计较
应征税额=购销金额×3/10000
2、 建立工程勘测设想条约应纳印花税的计较
应征税额=收取的用度×5/10000
3、 加工承揽条约应纳印花税的计较
应征税额=加工及承揽支出×5/10000
4、 修建装置工程承包条约应纳印花税的计较
应征税额=承包金额×3/10000
5、 财富租赁条约应纳印花税的计较
应征税额=租赁金额×1/1000
6、 仓储保管条约应纳印花税的计较
应征税额=仓储保管用度×1/1000
7、 告贷条约应纳印花税的计较
应征税额=告贷金额×0.5/10000
8、 财富安全条约应纳印花税的计较
应征税额=安全费支出×1/1000
9、 产权转移书据应纳印花税的计较
应征税额=书据所载金额×5/10000
10、 手艺条约应纳印花税的计较
应征税额=条约所载金额×3/10000
11、 货色运输条约应纳印花税的计较
应征税额=运输用度×5/10000
12、 停业账簿应纳印花税的计较
(1)记录资金账簿应纳印花税的计较公式为：
应征税额=[(流动资产原值年终数-上年已计较交纳印花税流动资产原值)+(自有活动资金年终数-上年已计较交纳印花税自有活动资金总额)]×5/10000
(2)其他账簿应征税额的计较。其公式为：
应征税额=证照件数×5
12、关税
1、 出口关税应征税额的计较。其公式为：
应纳关税税额=完税价钱×出口税率
完税价钱=离岸价钱+运输费、安全费等
=国际零售价/(1+出口税率+用度和成本率(20%))
2、 入口关税应征税额的计较。其公式为：
入口关税应征税额=完税价钱×入口税率
完税价钱=离岸价钱/(1+入口税率)
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